會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/19做賬實(shí)操-民辦幼兒園賬務(wù)處理分錄一、收費(fèi)管理（30個(gè)）1.現(xiàn)金收取幼兒學(xué)費(fèi)（全日制）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保教費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.銀行轉(zhuǎn)賬收取學(xué)期托育費(fèi)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-托育費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.微信收取幼兒伙食費(fèi)（按月）：借：其他貨幣資金-微信貸：其他業(yè)務(wù)收入-伙食費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.支付寶收取興趣班費(fèi)（美術(shù)/舞蹈）：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-興趣班費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5.非營(yíng)利幼兒園收取保教費(fèi)（免稅）：借：銀行存款貸：提供服務(wù)收入-保教費(fèi)6.預(yù)收新學(xué)期學(xué)費(fèi)（跨期）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收學(xué)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.按月分?jǐn)傤A(yù)收學(xué)費(fèi)：借：合同負(fù)債-預(yù)收學(xué)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保教費(fèi)8.收取新生入園報(bào)名費(fèi)：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-報(bào)名費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9.收取幼兒被褥押金（可退還）：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-押金-被褥10.幼兒畢業(yè)退還被褥押金：借：其他應(yīng)付款-押金-被褥貸：銀行存款11.沒收損壞被褥押金：借：其他應(yīng)付款-押金-被褥貸：營(yíng)業(yè)外收入12.收取延時(shí)托管費(fèi)（放學(xué)后看護(hù)）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-托管費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13.給予貧困生學(xué)費(fèi)減免：借：營(yíng)業(yè)外支出-減免支出貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保教費(fèi)（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）14.跨月補(bǔ)收幼兒欠費(fèi)（學(xué)費(fèi)差額）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX幼兒應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15.退還幼兒剩余伙食費(fèi)（退學(xué)）：借：其他業(yè)務(wù)收入-伙食費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款16.收取親子活動(dòng)費(fèi)（周末體驗(yàn)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-活動(dòng)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17.非營(yíng)利幼兒園收取伙食費(fèi)（備案免稅）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他收入-伙食費(fèi)18.收取幼兒體檢費(fèi)（代付）：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代付體檢費(fèi)19.支付代付體檢費(fèi)給醫(yī)院：借：其他應(yīng)付款-代付體檢費(fèi)貸：銀行存款20.收取幼兒園園服費(fèi)（自愿購買）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-園服銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21.預(yù)收興趣班季度費(fèi)：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-興趣班預(yù)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22.按課時(shí)分?jǐn)偱d趣班預(yù)收款：借：合同負(fù)債-興趣班預(yù)收款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-興趣班費(fèi)23.收取幼兒保險(xiǎn)費(fèi)（代保險(xiǎn)公司收?。航瑁簬齑娆F(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-代付保險(xiǎn)費(fèi)24.支付代收保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司：借：其他應(yīng)付款-代付保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款25.幼兒退學(xué)退還剩余學(xué)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保教費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款26.收取幼兒園贊助費(fèi)（營(yíng)利性）：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入-贊助費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27.非營(yíng)利幼兒園收取捐贈(zèng)款（備案）：借：銀行存款貸：捐贈(zèng)收入28.月末結(jié)轉(zhuǎn)收費(fèi)相關(guān)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)（營(yíng)利性）/凈資產(chǎn)（非營(yíng)利）29.小規(guī)模納稅人收取保教費(fèi)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-保教費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅30.收到政府普惠性補(bǔ)貼（營(yíng)利性）：借：銀行存款貸：其他收益應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、教學(xué)運(yùn)營(yíng)（35個(gè)）31.采購幼兒繪本教材：借：原材料-教學(xué)物資-繪本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款32.領(lǐng)用繪本教材供教學(xué)使用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-教材貸：原材料-教學(xué)物資-繪本33.采購教學(xué)玩具（積木/拼圖）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-玩具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金34.玩具攤銷（按學(xué)期）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-玩具貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-玩具35.非營(yíng)利幼兒園采購教學(xué)物資（免稅）：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-教學(xué)成本貸：銀行存款36.采購幼兒手工材料（彩紙/膠水）：借：原材料-教學(xué)物資-手工材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商37.領(lǐng)用手工材料開展教學(xué)活動(dòng)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-手工材料貸：原材料-教學(xué)物資-手工材料38.支付教學(xué)設(shè)備租賃費(fèi)（鋼琴/投影儀）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-租賃費(fèi)貸：銀行存款39.采購教學(xué)用電腦（多媒體教室）：借：固定資產(chǎn)-教學(xué)設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款40.教學(xué)設(shè)備折舊費(fèi)（按5年）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊41.支付外聘興趣班老師課時(shí)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-外聘課時(shí)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款42.小規(guī)模納稅人支付外聘課時(shí)費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-外聘課時(shí)費(fèi)貸：銀行存款43.采購幼兒戶外活動(dòng)器材（滑梯/秋千）：借：固定資產(chǎn)-教學(xué)設(shè)備-戶外器材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款（分期付款）44.支付戶外器材分期款項(xiàng)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款45.教學(xué)器材維修費(fèi)（玩具維修）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款46.組織幼兒春游活動(dòng)支出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-活動(dòng)費(fèi)貸：銀行存款47.采購幼兒安全防護(hù)用品（防撞條）：借：原材料-安全物資-防撞條應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金48.領(lǐng)用安全防護(hù)用品安裝：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-安全費(fèi)貸：原材料-安全物資-防撞條49.教學(xué)用圖書報(bào)損（破損/過時(shí)）：借：營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：原材料-教學(xué)物資-圖書應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50.非營(yíng)利幼兒園教學(xué)物資報(bào)損：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-資產(chǎn)損失貸：原材料-教學(xué)物資51.采購教學(xué)用音響設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-教學(xué)設(shè)備-音響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款52.支付教學(xué)軟件年費(fèi)（考勤/教學(xué)管理系統(tǒng)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款53.幼兒教學(xué)成果展示費(fèi)（展板制作）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-展示費(fèi)貸：銀行存款54.采購教師教學(xué)參考書：借：原材料-教學(xué)物資-參考書應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金55.領(lǐng)用教師參考書：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-資料費(fèi)貸：原材料-教學(xué)物資-參考書56.支付教學(xué)場(chǎng)地消毒費(fèi)（日常防疫）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-消毒費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款57.教學(xué)用低值易耗品報(bào)廢（教具）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-教具58.月末結(jié)轉(zhuǎn)教學(xué)成本：借：本年利潤(rùn)（營(yíng)利性）/凈資產(chǎn)（非營(yíng)利）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本59.采購幼兒午睡床：借：固定資產(chǎn)-教學(xué)設(shè)備-午睡床應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款60.午睡床折舊費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊61.支付幼兒體檢服務(wù)費(fèi)（園所統(tǒng)一體檢）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-體檢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款62.采購教學(xué)用動(dòng)畫影片版權(quán)：借：無形資產(chǎn)-版權(quán)-教學(xué)影片應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款63.版權(quán)攤銷（按3年）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-攤銷費(fèi)貸：累計(jì)攤銷64.教學(xué)活動(dòng)中領(lǐng)用一次性手套（手工課）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-耗材費(fèi)貸：原材料-低值易耗品-手套65.小規(guī)模納稅人教學(xué)物資采購：借：原材料-教學(xué)物資貸：銀行存款三、物資采購與庫存（25個(gè)）66.銀行轉(zhuǎn)賬采購幼兒伙食費(fèi)（米/面/油）：借：原材料-食品-主食應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67.現(xiàn)金采購幼兒蔬菜/肉類：借：原材料-食品-生鮮應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金68.賒購幼兒零食（點(diǎn)心）：借：原材料-食品-零食應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商69.非營(yíng)利幼兒園采購食品（免稅）：借：存貨-食品貸：應(yīng)付賬款70.采購廚房設(shè)備（蒸箱/冰箱）：借：固定資產(chǎn)-廚房設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款71.廚房設(shè)備折舊費(fèi)：借：其他業(yè)務(wù)成本-伙食費(fèi)-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊72.采購園服（定制）：借：庫存商品-園服應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款73.領(lǐng)用園服發(fā)放給幼兒：借：其他業(yè)務(wù)成本-園服銷售貸：庫存商品-園服74.采購辦公耗材（打印紙/筆）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公耗材應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金75.領(lǐng)用辦公耗材：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-辦公耗材76.暫估入庫（食品未到票）：借：原材料-食品-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款77.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-食品-暫估78.收到暫估食品發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料-食品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款79.采購物資運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入成本）：借：原材料-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款80.食品退貨（變質(zhì)/不新鮮）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-食品81.采購?fù)局泻侠頁p耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-食品-生鮮應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款82.采購?fù)局蟹钦p耗（食品丟失）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款83.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營(yíng)業(yè)外支出-損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢84.采購清潔用品（消毒液/拖把）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-清潔用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款85.領(lǐng)用清潔用品：借：管理費(fèi)用-清潔費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-清潔用品86.采購幼兒被褥：借：庫存商品-被褥應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款87.被褥攤銷（按2年）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-被褥貸：庫存商品-被褥88.支付食品倉儲(chǔ)費(fèi)（冷鏈存儲(chǔ)）：借：管理費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款89.預(yù)付食品采購款（學(xué)期儲(chǔ)備）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款90.收到預(yù)付采購的食品：借：原材料-食品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商四、員工薪酬（30個(gè)）91.計(jì)提園長(zhǎng)工資：借：管理費(fèi)用-工資-園長(zhǎng)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資92.計(jì)提幼兒教師工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-教師貸：應(yīng)付職工薪酬-工資93.計(jì)提保育員工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-保育員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資94.計(jì)提廚房工作人員工資：借：其他業(yè)務(wù)成本-伙食費(fèi)-人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資95.計(jì)提行政人員工資：借：管理費(fèi)用-工資-行政貸：應(yīng)付職工薪酬-工資96.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅97.計(jì)提員工社保（公司承擔(dān)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-社保管理費(fèi)用-社保其他業(yè)務(wù)成本-伙食費(fèi)-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保98.繳納員工社保（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個(gè)人社保貸：銀行存款99.計(jì)提員工公積金（公司承擔(dān)）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-公積金管理費(fèi)用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金100.繳納員工公積金（公司+個(gè)人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金貸：銀行存款101.支付臨時(shí)工工資（保潔/臨時(shí)看護(hù)）：借：管理費(fèi)用-工資-臨時(shí)工貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅102.計(jì)提教師績(jī)效獎(jiǎng)金（教學(xué)考核）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-獎(jiǎng)金貸：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金103.發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金：借：應(yīng)付職工薪酬-績(jī)效獎(jiǎng)金貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅104.支付教師培訓(xùn)費(fèi)（專業(yè)技能提升）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款105.非營(yíng)利幼兒園計(jì)提教師工資：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資106.支付員工福利費(fèi)（節(jié)日禮品/體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）107.計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款108.支付員工差旅費(fèi)（外出培訓(xùn)）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款109.發(fā)放員工交通補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款110.發(fā)放員工餐補(bǔ)：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款111.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)112.繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款113.支付外聘專家講課費(fèi)（育兒講座）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款114.小規(guī)模納稅人支付外聘講課費(fèi)：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)貸：銀行存款115.計(jì)提員工年終獎(jiǎng)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-年終獎(jiǎng)管理費(fèi)用-年終獎(jiǎng)貸：應(yīng)付職工薪酬-年終獎(jiǎng)116.發(fā)放年終獎(jiǎng)：借：應(yīng)付職工薪酬-年終獎(jiǎng)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅117.員工產(chǎn)假工資發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款118.收到社保生育津貼返還：借：銀行存款貸：其他收益119.計(jì)提退休員工補(bǔ)貼：借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-退休補(bǔ)貼120.支付退休員工補(bǔ)貼：借：應(yīng)付職工薪酬-退休補(bǔ)貼貸：銀行存款五、日常管理（25個(gè)）121.支付幼兒園場(chǎng)地租金：借：管理費(fèi)用-租金貸：銀行存款122.支付場(chǎng)地水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-水電費(fèi)貸：銀行存款123.支付物業(yè)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款124.支付辦公電話費(fèi)：借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi)貸：銀行存款125.支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（教學(xué)/辦公）：借：管理費(fèi)用-網(wǎng)絡(luò)費(fèi)貸：銀行存款126.支付財(cái)務(wù)軟件年費(fèi)：借：管理費(fèi)用-軟件費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款127.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款128.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款129.支付廣告費(fèi)（招生宣傳）：借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款130.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（家長(zhǎng)溝通會(huì)）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金131.支付幼兒園裝修費(fèi)（長(zhǎng)期待攤）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：管理費(fèi)用-攤銷費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)132.支付辦公設(shè)備維修費(fèi)（打印機(jī)維修）：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款133.支付車輛使用費(fèi)（采購/接送）：借：管理費(fèi)用-車輛費(fèi)貸：銀行存款134.非營(yíng)利幼兒園支付辦公費(fèi)用：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款135.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-清運(yùn)費(fèi)貸：銀行存款136.支付園林維護(hù)費(fèi)（園區(qū)綠化）：借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)貸：銀行存款137.支付消防設(shè)備檢測(cè)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款138.支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（園區(qū)設(shè)備保險(xiǎn)）：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款139.支付招生宣傳物料印刷費(fèi)：借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款140.支付員工工作服采購費(fèi)：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款141.領(lǐng)用工作服：借：管理費(fèi)用-勞保用品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本-勞保用品貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工作服142.支付疫情防控物資費(fèi)（口罩/體溫計(jì)）：借：管理費(fèi)用-防疫費(fèi)貸：銀行存款143.支付停車費(fèi)（家長(zhǎng)臨時(shí)停車）：借：管理費(fèi)用-停車費(fèi)貸：銀行存款144.月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)（營(yíng)利性）/凈資產(chǎn)（非營(yíng)利）貸：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（攤銷部分）145.小規(guī)模納稅人支付辦公費(fèi)：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：銀行存款六、設(shè)備與固定資產(chǎn)（18個(gè)）146.購買辦公電腦（行政/財(cái)務(wù)）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-電腦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款147.購買打印機(jī)（辦公用）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-打印機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫存現(xiàn)金148.購買接送幼兒車輛：借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-校車應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款149.校車折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊150.購買空調(diào)（教室/辦公室）：借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備-空調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款151.空調(diào)折舊費(fèi)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊152.購買辦公家具（桌椅/文件柜）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-家具應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款153.辦公家具折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊154.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈（未入賬教具）：借：固定資產(chǎn)-教學(xué)設(shè)備貸：營(yíng)業(yè)外收入（營(yíng)利性）/其他收入（非營(yíng)利）155.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盤虧（舊電腦）：借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備（營(yíng)利性）；借：資產(chǎn)處置損失累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（非營(yíng)利）156.設(shè)備報(bào)廢處置（舊冰箱）：借：銀行存款累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-廚房設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）157.租賃辦公設(shè)備（短期租賃）：借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)貸：銀行存款158.租賃教學(xué)設(shè)備（鋼琴）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-教學(xué)成本-租賃費(fèi)貸：銀行存款159.低值易耗品報(bào)廢（辦公耗材/清潔用品）：借：管理費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品160.無形資產(chǎn)攤銷（教學(xué)軟件版權(quán)）：借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷161.購買監(jiān)控設(shè)備（園區(qū)安防）：借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備-監(jiān)控應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款162.監(jiān)控設(shè)備折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊