會計實操文庫19/19做賬實操-披薩店賬務(wù)處理分錄一、食材采購與存儲（35個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購高筋面粉（披薩餅底）：借：原材料-主食原料-高筋面粉應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購馬蘇里拉奶酪：借：原材料-乳制品-奶酪應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購披薩醬料（番茄醬/意式醬料）：借：原材料-醬料-披薩醬應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商4.小規(guī)模納稅人采購食材：借：原材料-XX品類貸：銀行存款5.采購新鮮蔬菜（青椒/洋蔥/蘑菇）：借：原材料-生鮮蔬菜應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款6.采購肉類食材（培根/薩拉米/牛肉粒）：借：原材料-肉類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購水果（菠蘿/榴蓮/藍(lán)莓）：借：原材料-水果應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購食用油（橄欖油/玉米油）：借：原材料-油脂應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款9.采購調(diào)味品（鹽/糖/黑胡椒）：借：原材料-調(diào)味品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金10.食材運輸費（計入采購成本）：借：原材料-運輸費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫（食材未到票）：借：原材料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-暫估13.收到暫估食材發(fā)票（補入賬）：借：原材料-XX品類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款14.食材采購?fù)素洠ú恍迈r/質(zhì)量不符）：借：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX品類15.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（批量采購）：借：原材料-XX品類（折扣后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款16.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（按時付款）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財務(wù)費用17.采購?fù)局泻侠頁p耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-XX品類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款18.采購?fù)局蟹钦p耗（丟失/變質(zhì)）：借：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款19.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出-損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢20.預(yù)付食材采購款（旺季儲備）：借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款21.收到預(yù)付采購的食材：借：原材料-XX品類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商22.采購包裝材料（披薩盒/防油紙）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-包裝材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款23.采購一次性餐具（叉子/紙巾）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-餐具應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-包裝材料貸：銀行存款25.支付食材倉儲費（冷藏存儲）：借：管理費用-倉儲費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款26.食材盤點盤盈（計量誤差）：借：原材料-XX品類貸：待處理財產(chǎn)損溢27.盤盈審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-盤盈收益28.食材盤點盤虧（短缺/過期）：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料-XX品類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）29.盤虧審批后結(jié)轉(zhuǎn)（責(zé)任人賠償）：借：其他應(yīng)收款-XX員工管理費用-盤虧損失貸：待處理財產(chǎn)損溢30.供應(yīng)商返利沖減采購成本：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：原材料-XX品類應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）31.采購應(yīng)急食材（臨時補貨）：借：原材料-應(yīng)急食材應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款32.支付食材檢驗費（食品安全檢測）：借：管理費用-檢測費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款33.采購節(jié)日專用食材（圣誕限定配料）：借：原材料-節(jié)日食材應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款34.采購發(fā)酵粉/酵母（餅底發(fā)酵）：借：原材料-輔料-酵母應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金35.月末歸集食材采購成本：借：原材料-匯總貸：原材料-各明細(xì)科目二、披薩制作與成本結(jié)轉(zhuǎn)（30個）36.領(lǐng)用高筋面粉制作披薩餅底：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主食貸：原材料-主食原料-高筋面粉37.領(lǐng)用馬蘇里拉奶酪鋪制披薩：借：生產(chǎn)成本-直接材料-乳制品貸：原材料-乳制品-奶酪38.領(lǐng)用披薩醬料涂抹餅底：借：生產(chǎn)成本-直接材料-醬料貸：原材料-醬料-披薩醬39.領(lǐng)用新鮮蔬菜作為披薩配料：借：生產(chǎn)成本-直接材料-蔬菜貸：原材料-生鮮蔬菜40.領(lǐng)用肉類食材制作肉食披薩：借：生產(chǎn)成本-直接材料-肉類貸：原材料-肉類41.領(lǐng)用水果制作水果披薩：借：生產(chǎn)成本-直接材料-水果貸：原材料-水果42.領(lǐng)用食用油（煎制配料/刷盤）：借：生產(chǎn)成本-直接材料-油脂貸：原材料-油脂43.領(lǐng)用調(diào)味品調(diào)味：借：生產(chǎn)成本-直接材料-調(diào)味品貸：原材料-調(diào)味品44.計提披薩制作師工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資45.發(fā)放制作師工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅46.計提后廚管理人員工資：借：生產(chǎn)成本-制造費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資47.后廚水電費支出：借：生產(chǎn)成本-制造費用-水電費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款48.烘焙設(shè)備折舊費（烤箱/發(fā)酵箱）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊49.后廚設(shè)備維修費（烤箱保養(yǎng)）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-維修費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款50.小規(guī)模納稅人支付設(shè)備維修費：借：生產(chǎn)成本-制造費用-維修費貸：銀行存款51.后廚清潔費（日常清潔+消毒）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-清潔費貸：銀行存款52.領(lǐng)用一次性手套/圍裙（后廚用）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-耗材費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品53.計提后廚員工社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保54.繳納后廚社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保貸：銀行存款55.披薩制作合理損耗（邊角料）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-損耗費貸：原材料-XX品類56.披薩制作非正常損耗（烤焦/污染）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）57.小規(guī)模納稅人非正常損耗：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料58.批次披薩完工入庫：借：庫存商品-披薩-XX口味貸：生產(chǎn)成本-匯總59.領(lǐng)用包裝材料打包披薩：借：主營業(yè)務(wù)成本-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-包裝材料60.外賣披薩配送打包費：借：銷售費用-打包費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-包裝材料61.月末在產(chǎn)品成本歸集（未完工披薩）：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-制造費用62.次月在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)繼續(xù)生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本-匯總貸：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品63.披薩試吃品成本（新品推廣）：借：銷售費用-推廣費貸：庫存商品-披薩原材料-XX食材64.定制披薩額外配料成本：借：生產(chǎn)成本-直接材料-額外配料貸：原材料-XX食材65.月末結(jié)轉(zhuǎn)披薩制作成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本生產(chǎn)成本-制造費用營業(yè)外支出三、銷售與收入（35個）66.現(xiàn)金收取堂食披薩費（經(jīng)典款）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-堂食收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）67.銀行轉(zhuǎn)賬收取團(tuán)購披薩款（企業(yè)訂餐）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)購收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68.微信收取外賣披薩費（美團(tuán)/餓了么提現(xiàn)）：借：其他貨幣資金-微信貸：主營業(yè)務(wù)收入-外賣收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）69.支付寶收取定制披薩費（個性化配料）：借：其他貨幣資金-支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-定制收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）70.小規(guī)模納稅人收取披薩費：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-披薩收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅71.賒銷披薩（熟客記賬/企業(yè)月結(jié)）：借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-披薩收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72.收到賒銷披薩回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶73.預(yù)收披薩預(yù)訂金（生日派對/聚會）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-披薩預(yù)訂金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）74.完成預(yù)訂披薩服務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)定金：借：合同負(fù)債-披薩預(yù)訂金銀行存款（補收）貸：主營業(yè)務(wù)收入-預(yù)訂收入-披薩75.退還客戶多付定金：借：合同負(fù)債-披薩預(yù)訂金貸：銀行存款76.收取披薩配送費（單獨收費）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-配送費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）77.收取披薩打包費（單獨收費）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-打包費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78.給予客戶折扣（會員優(yōu)惠/滿減活動）：借：銀行存款銷售費用-促銷費貸：主營業(yè)務(wù)收入-披薩收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）79.跨月補收客戶披薩欠款（金額差額）：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）80.退還客戶披薩款（口味不符/超時）：借：主營業(yè)務(wù)收入-披薩收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款81.銷售披薩套餐（披薩+飲品+小吃）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-套餐收入-披薩其他業(yè)務(wù)收入-飲品收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）82.線上平臺收取披薩費（平臺代扣手續(xù)費前）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶銷售費用-平臺手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入-線上收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）83.收到平臺提現(xiàn)款項：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶84.收取披薩加購配料費（額外芝士/肉類）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-配料收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85.客戶違約沒收預(yù)訂金：借：合同負(fù)債-披薩預(yù)訂金貸：營業(yè)外收入86.收取節(jié)日限定披薩費（圣誕/情人節(jié)款）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-節(jié)日收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）87.小規(guī)模納稅人收取儲值款：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-儲值卡應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅88.儲值卡消費披薩，確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-儲值卡貸：主營業(yè)務(wù)收入-儲值消費-披薩89.銷售剩余食材（多余奶酪/蔬菜）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-食材銷售應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）90.結(jié)轉(zhuǎn)食材銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-食材成本貸：原材料-XX品類91.收取披薩外帶費（客戶到店自提）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-外帶收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）92.收取包廂費（堂食包間使用）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-包廂費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）93.收到政府穩(wěn)崗補貼（與經(jīng)營相關(guān)）：借：銀行存款貸：其他收益94.銷售披薩邊角料（零食裝）：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）95.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-邊角料成本貸：生產(chǎn)成本-制造費用-損耗費（紅字）96.跨平臺引流披薩銷售（直播帶貨）：借：其他貨幣資金-直播平臺銷售費用-引流費貸：主營業(yè)務(wù)收入-直播收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）97.收取企業(yè)年會披薩費：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-團(tuán)餐收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）98.小規(guī)模納稅人外賣收入到賬：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-外賣收入-披薩應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅99.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售相關(guān)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤100.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本四、飲品與配料銷售（15個）101.采購可樂/雪碧（瓶裝飲品）：借：庫存商品-飲品-碳酸飲料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款102.采購果汁/奶茶原料（濃縮果汁/奶精）：借：原材料-飲品原料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款103.小規(guī)模納稅人采購飲品：借：庫存商品-飲品-XX類型貸：銀行存款104.銷售瓶裝可樂給堂食客戶：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-飲品收入-碳酸飲料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）105.銷售現(xiàn)調(diào)奶茶給外賣客戶：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：其他業(yè)務(wù)收入-飲品收入-奶茶應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）106.領(lǐng)用奶茶原料制作飲品：借：其他業(yè)務(wù)成本-飲品成本貸：原材料-飲品原料107.采購小吃（雞翅/薯條）：借：庫存商品-小吃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款108.銷售薯條搭配披薩：借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-小吃收入-薯條應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）109.結(jié)轉(zhuǎn)小吃銷售成本：借：其他業(yè)務(wù)成本-小吃成本貸：庫存商品-小吃110.飲品/小吃報損（過期/破損）：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：庫存商品-飲品/小吃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）111.小規(guī)模納稅人飲品報損：借：營業(yè)外支出-資產(chǎn)損失貸：庫存商品-飲品112.飲品/小吃盤點盤盈：借：庫存商品-飲品/小吃貸：待處理財產(chǎn)損溢113.盤盈審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用-盤盈收益114.飲品/小吃盤點盤虧：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品-飲品/小吃應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）115.月末結(jié)轉(zhuǎn)飲品與小吃成本：借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出五、設(shè)備與固定資產(chǎn)（15個）116.購買烤箱（核心烘焙設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-烘焙設(shè)備-烤箱應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款117.購買發(fā)酵箱（餅底發(fā)酵）：借：固定資產(chǎn)-烘焙設(shè)備-發(fā)酵箱應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：長期應(yīng)付款（分期付款）118.支付發(fā)酵箱分期款項：借：長期應(yīng)付款貸：銀行存款119.購買冷藏柜（食材存儲）：借：固定資產(chǎn)-制冷設(shè)備-冷藏柜應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款120.小規(guī)模納稅人購買設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備貸：銀行存款121.購買收銀機（POS機）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-收銀機應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金122.購買操作臺（后廚用）：借：固定資產(chǎn)-廚房設(shè)備-操作臺應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款123.烘焙設(shè)備折舊費（烤箱，5年）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-折舊費貸：累計折舊124.制冷設(shè)備折舊費（冷藏柜，5年）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊125.辦公設(shè)備折舊費（收銀機，3年）：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊126.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)-廚房設(shè)備-工具貸：營業(yè)外收入127.固定資產(chǎn)盤點盤虧（舊操作臺）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)-廚房設(shè)備-操作臺128.設(shè)備報廢處置（舊烤箱）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-烘焙設(shè)備-烤箱應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）129.購買無形資產(chǎn)（點餐系統(tǒng)/庫存管理軟件）：借：無形資產(chǎn)-軟件應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款130.軟件攤銷（3年）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷六、員工薪酬（20個）131.計提披薩制作師工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資132.計提服務(wù)員（堂食/外賣出餐）工資：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-服務(wù)員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資133.計提收銀員工資：借：管理費用-工資-收銀員貸：應(yīng)付職工薪酬-工資134.計提管理人員工資（店長/行政）：借：管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資135.計提銷售人員工資（團(tuán)購?fù)茝V）：借：銷售費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資136.發(fā)放員工工資（代扣個稅、個人社保）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款-個人社保137.計提職工社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-社保主營業(yè)務(wù)成本-人工成本-社保管理費用-社保銷售費用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保138.繳納員工社保（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保其他應(yīng)付款-個人社保貸：銀行存款139.計提職工公積金（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-公積金管理費用-公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金140.繳納員工公積金（公司+個人）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金其他應(yīng)付款-個人公積金貸：銀行存款141.支付臨時工工資（臨時外賣出餐/保潔）：借：管理費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅142.計提制作師績效獎金（出品效率+好評率）：借：生產(chǎn)成本-制造費用-獎金貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金143.計提銷售人員績效獎金（團(tuán)購提成）：借：銷售費用-獎金貸：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金144.發(fā)放績效獎金：借：應(yīng)付職工薪酬-績效獎金貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅145.支付職工福利費（節(jié)日禮品/工作餐/體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）146.支付職工教育經(jīng)費（披薩制作培訓(xùn)/服務(wù)禮儀）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款147.支付員工差旅費（外出學(xué)習(xí)/采購）：借：管理費用-差旅費貸：銀行存款148.發(fā)放員工交通補貼：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費貸：銀行存款149.計提工會經(jīng)費：借：管理費用-工會經(jīng)費貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費150.月末結(jié)轉(zhuǎn)薪酬相關(guān)成本：借：本年利潤貸：生產(chǎn)成本-直接人工主營業(yè)務(wù)成本-人工成本管理費用銷售費用七、日常運營與管理（15個）151.支付披薩店租金：借：管理費用-租金貸：銀行存款152.支付店面水電費（后廚+前廳）：借：管理費用-水電費生產(chǎn)成本-制造費用-水電費貸：銀行存款153.支付物業(yè)費：借：管理費用-物業(yè)費貸：銀行存款154.支付廣告費（門店宣傳/線上推廣）：借：銷售費用-廣告費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款155.小規(guī)模納稅人支付廣告費：借：銷售費用-廣告費貸：銀行存款156.支付業(yè)務(wù)招待費（供應(yīng)商接待/客戶品鑒）：借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸：庫存現(xiàn)金157.支