注會考試《稅法》典型題題庫（附答案）1.某企業(yè)2019年度應納稅所得額為500萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.12500D.250答案：C解析：企業(yè)所得稅應納稅所得額×適用稅率=500×25%=12500（萬元）2.某企業(yè)2019年度購進固定資產100萬元，當年計提折舊20萬元，該企業(yè)當年應繳納的增值稅為（）萬元。A.6B.6.4C.7.2D.8答案：A解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-20×13%=6（萬元）3.某企業(yè)2019年度進口一批貨物，海關完稅價格為200萬元，關稅稅率為10%，該企業(yè)應繳納的關稅為（）萬元。A.20B.30C.40D.50答案：B解析：關稅應納稅額=完稅價格×關稅稅率=200×10%=30（萬元）4.某企業(yè)2019年度發(fā)生應稅消費行為，消費金額為100萬元，消費稅稅率為5%，該企業(yè)應繳納的消費稅為（）萬元。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：消費稅應納稅額=消費金額×消費稅稅率=100×5%=10（萬元）5.某企業(yè)2019年度取得股息收入50萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5B.12.5C.25D.50答案：C解析：企業(yè)所得稅應納稅額=股息收入×適用稅率=50×25%=25（萬元）二、多選題1.以下屬于增值稅納稅人的有（）。A.從事貨物生產的企業(yè)B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)C.從事貨物進口的企業(yè)D.從事貨物出口的企業(yè)答案：ABCD解析：增值稅納稅人包括從事貨物生產、批發(fā)、零售、進口的企業(yè)。2.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有（）。A.職工工資及福利費B.工會經費C.職工教育經費D.業(yè)務招待費答案：ABC解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括職工工資及福利費、工會經費、職工教育經費等。3.以下屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精飲料B.卷煙C.汽車輪胎D.橡膠輪胎答案：AB解析：消費稅征收范圍包括酒精飲料、卷煙等。4.以下屬于關稅征收范圍的有（）。A.進口貨物B.出口貨物C.運輸工具D.船舶答案：AB解析：關稅征收范圍包括進口貨物、出口貨物等。5.以下屬于個人所得稅征收范圍的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產轉讓所得答案：ABCD解析：個人所得稅征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得等。三、判斷題1.企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√解析：企業(yè)所得稅納稅年度確實自公歷1月1日起至12月31日止。2.增值稅納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向所在地方稅務機關辦理稅務登記。（）答案：√解析：增值稅納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向所在地方稅務機關辦理稅務登記。3.消費稅的納稅地點為納稅人所在地。（）答案：×解析：消費稅的納稅地點為消費地。4.關稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物進口時。（）答案：√解析：關稅的納稅義