自考本科稅務(wù)專業(yè)2025年稅法模擬試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.銀行銷售支票D.納稅人提供的餐飲服務(wù)2.增值稅一般納稅人適用的稅率中，下列哪一項的稅率是13%？（）A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供“營改增”后的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供“營改增”后的增值電信服務(wù)3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；當(dāng)月銷售商品取得含稅收入117萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3B.6C.13D.04.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的是（）。A.實行按季申報繳納增值稅B.不能享受任何增值稅優(yōu)惠政策C.實行簡易計稅方法，按3%的征收率計算繳納增值稅D.必須申請一般納稅人資格認(rèn)定5.企業(yè)所得稅的征稅對象是（）。A.企業(yè)來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得B.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的全部收入C.企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的股息紅利收入6.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)經(jīng)營實現(xiàn)會計利潤100萬元，該企業(yè)符合稅法規(guī)定的各項扣除共計80萬元。此外，該企業(yè)收到國庫券利息收入10萬元，發(fā)生公益性捐贈支出8萬元（超過年度利潤總額12%的部分不得扣除）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.98C.90D.827.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費支出范圍的是（）。A.支付給離休人員的退休金B(yǎng).支付給職工的法定節(jié)假日工資C.支付給職工的困難補助費D.支付給職工的住房公積金8.個人所得稅法規(guī)定的“綜合所得”包括（）。A.稿酬所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報酬所得D.利息所得9.某居民個人2024年1月取得工資收入6000元，當(dāng)月享受子女教育專項附加扣除1000元，扣除“三險一金”后的月應(yīng)納稅所得額為5000元。該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）元。（不考慮其他扣除因素，適用稅率表：不超過3000元的部分稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)210）A.135B.150C.90D.6010.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，屬于從價定率征收消費稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.煙絲D.貴重首飾及珠寶玉石11.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用增值稅稅率為（）。A.0%B.3%C.13%D.征收率5%12.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，稱為（）。A.營業(yè)外收入B.資本性支出C.營業(yè)成本D.稅前扣除項目13.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.1000元以下的罰款B.2000元以上1萬元以下的罰款C.5000元以下的罰款D.1萬元以上5萬元以下的罰款14.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的是（）。A.只有新設(shè)立的企業(yè)才需要辦理稅務(wù)登記B.納稅人發(fā)生經(jīng)營情況變化，不需要辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人辦理稅務(wù)注銷登記后，無需再履行其他納稅義務(wù)D.納稅人臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，無需辦理稅務(wù)登記15.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計報表和有關(guān)資料進行稅務(wù)檢查，這體現(xiàn)了稅收征收管理權(quán)中的（）。A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅務(wù)行政權(quán)二、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的進項稅額，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得從應(yīng)納稅額中抵扣。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況自行確定。（）3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，其判定標(biāo)準(zhǔn)是國籍。（）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)、進口和委托加工環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以免予征收稅款。（）6.稅務(wù)代理人是根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜的中介服務(wù)機構(gòu)。（）7.稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥存款、扣押、查封財產(chǎn)等。（）8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，包括免稅收入和減計收入兩種形式。（）9.增值稅專用發(fā)票是購進方用于抵扣增值稅進項稅額的唯一憑證。（）10.稅收征收管理法是調(diào)整國家征稅機關(guān)與納稅主體之間稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）三、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）1.簡述增值稅納稅人按銷售額大小劃分一般納稅人及小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些項目。3.簡述納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)如何履行納稅申報義務(wù)。四、計算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；當(dāng)月銷售商品取得含稅收入150萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額是多少？（假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率）2.某居民個人2024年3月取得工資收入8000元，當(dāng)月單獨取得一次性獎金30000元。該個人3月份應(yīng)繳納的個人所得稅額是多少？（不考慮其他扣除因素，工資適用稅率表：不超過3000元的部分稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)210；一次性獎金單獨計稅，適用稅率表與工資相同）五、論述題（本大題10分。）試述企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，需要準(zhǔn)備和報送的主要資料及其意義。試卷答案一、單項選擇題1.A解析：電力銷售屬于貨物銷售，屬于增值稅征稅范圍。銀行銷售支票屬于金融服務(wù)。選項B、C、D均屬于“營改增”后的增值稅應(yīng)稅行為。2.B解析：銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。銷售不動產(chǎn)適用5%預(yù)征率，后續(xù)可能進行增值稅留抵退稅。提供“營改增”后的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率。提供“營改增”后的增值電信服務(wù)適用6%稅率。3.A解析：應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*13%-13=13-13=3萬元。4.C解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，目前普遍征收率為3%（部分情況可享受減按1%等優(yōu)惠政策）。小規(guī)模納稅人一般按季申報。是否申請一般納稅人資格是納稅人的選擇，享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策通常不限收入額。未按規(guī)定設(shè)置賬簿不等于不能享受優(yōu)惠。5.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。選項B是會計核算的收入概念。選項C僅是所得的一部分。選項D是投資收益，若非關(guān)聯(lián)方交易且符合規(guī)定，可作為免稅或減稅收入。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+國庫券利息收入（免稅收入應(yīng)調(diào)減）-公益性捐贈支出超出限額部分=100+10-(8-100*12%)=100+10-(8-12)=100+10+4=114萬元。注意公益性捐贈扣除限額為利潤總額的12%，即12萬元，實際發(fā)生8萬元，可以全部扣除，不用調(diào)整。7.C解析：職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除工資、社會保險、住房公積金以外的福利待遇支出。支付給職工的困難補助費屬于職工福利費范圍。選項A屬于社會保險費。選項B屬于工資薪金支出。選項D屬于住房保障支出。8.C解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。選項A、C、D均屬于綜合所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于分類所得。9.A解析：應(yīng)納稅所得額=工資收入-“三險一金”-專項附加扣除=6000-5000-1000=0元。由于扣除后應(yīng)納稅所得額為0，無需繳納個人所得稅。10.D解析：白酒、卷煙、煙絲在生產(chǎn)、進口和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅（復(fù)合計稅）。貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、成品油等在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)按從價定率征收消費稅。11.B解析：根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。若能提供已抵扣進項稅額的憑證，則按適用稅率13%征收。題目未說明能否抵扣，通常默認(rèn)適用簡易計稅。12.D解析：稅前扣除項目是指企業(yè)按照稅法規(guī)定可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。13.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。14.A解析：所有納稅人和扣繳義務(wù)人，無論是否新設(shè)立，只要發(fā)生應(yīng)稅行為、取得應(yīng)稅收入、發(fā)生應(yīng)稅支出等，都需辦理稅務(wù)登記。經(jīng)營情況變化（如地址、法人、經(jīng)營范圍等）需辦理變更登記。稅務(wù)注銷登記后，仍需履行納稅申報義務(wù)，結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票等。臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動也需要辦理稅務(wù)登記。15.B解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人財務(wù)會計報表和有關(guān)資料進行稅務(wù)檢查，是稅收征收管理權(quán)中的稅務(wù)檢查權(quán)的主要內(nèi)容。二、判斷題1.√解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，其進項稅額無論是否取得專用發(fā)票，均不得抵扣。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅期限有規(guī)定，如按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。具體期限由稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不能自行確定。3.×解析：個人所得稅的納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)是住所地或居住時間，而非國籍。居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。4.×解析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，但并非所有都在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。卷煙在生產(chǎn)、進口和委托加工環(huán)節(jié)征收。白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等在零售環(huán)節(jié)征收。5.×解析：因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但通常仍需補繳稅款，只是可能不征收滯納金。減免稅款一般需要按規(guī)定申報后才能享受。6.√解析：稅務(wù)代理人的定義符合此描述，是在法定權(quán)限內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜的專業(yè)人士或機構(gòu)。7.√解析：稅收強制執(zhí)行措施是指納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)依法采取的強制手段，包括強制劃撥存款、扣押、查封財產(chǎn)等。8.√解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式主要包括免稅收入（收入本身不計入應(yīng)納稅所得額）和可以享受稅前扣除（如減計收入，實際稅負(fù)降低）的項目。9.×解析：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的，但并非唯一憑證。符合條件的電子發(fā)票等也可以作為進項稅額抵扣憑證。10.√解析：此定義符合稅收征收管理法的調(diào)整對象和性質(zhì)。三、簡答題1.簡述增值稅納稅人按銷售額大小劃分一般納稅人及小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅納稅人按銷售額大小劃分一般納稅人及小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)年應(yīng)征增值稅銷售額。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅人生前12個月銷售額，以及賬簿記載的其他納稅人連續(xù)不超過12個月的銷售額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。（2）年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新設(shè)立登記的企業(yè)，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。（3）除前兩款規(guī)定外，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算不健全，不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)當(dāng)按小規(guī)模納稅人納稅。（4）小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人。申請登記為一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)申請資料。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可登記為一般納稅人。2.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些項目。答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入（不包括從事營利性活動取得的收入）；（5）其他符合條件的收入。3.簡述納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)如何履行納稅申報義務(wù)。答：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的申報期限和申報方式履行納稅申報義務(wù)。具體包括：（1）在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表及其他相關(guān)資料。申報方式包括網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等，具體由主管稅務(wù)機關(guān)確定。（2）如實填報納稅申報表，反映應(yīng)納稅種的應(yīng)納稅額、已預(yù)繳稅額、應(yīng)補（退）稅額等信息。（3）按照規(guī)定附送財務(wù)會計報表和其他有關(guān)資料。（4）按照規(guī)定繳納稅款。如果應(yīng)納稅款已預(yù)繳，應(yīng)在申報時結(jié)清應(yīng)補（退）的稅款；如果應(yīng)納稅款未預(yù)繳，應(yīng)在申報期內(nèi)繳納稅款。（5）按照稅務(wù)機關(guān)的要求，配合提供有關(guān)納稅資料和接受稅務(wù)檢查。四、計算題1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；當(dāng)月銷售商品取得含稅收入150萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額是多少？（假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率）答：銷項稅額=150/(1+13%)*13%=150/1.13*0.13≈17.26萬元。進項稅額=10.4萬元。應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=17.26-10.4=6.86萬元。（注意：計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，實際申報可能需要四舍五入到元）2.某居民個人2024年3月取得工資收入8000元，當(dāng)月單獨取得一次性獎金30000元。該個人3月份應(yīng)繳納的個人所得稅額是多少？（不考慮其他扣除因素，工資適用稅率表：不超過3000元的部分稅率3%，速算扣除數(shù)0；超過3000元至12000元的部分稅率10%，速算扣除數(shù)210；一次性獎金單獨計稅，適用稅率表與工資相同）答：工資收入應(yīng)納稅所得額=8000-5000（基本減除費用）=3000元。工資收入應(yīng)納個人所得稅額=3000*3%-0=90元。一次性獎金單獨計稅：（1）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：30000/12=2500元，適用3%稅率和0速算扣除數(shù)。（2）計算應(yīng)納稅額：30000*3%-0=900元。（3）如果選擇不單獨計稅，則并入當(dāng)年綜合所得，應(yīng)納稅所得額為3000（工資）+30000（獎金）-5000=25000元。25000在3000-12000元區(qū)間，適用10%稅率和210速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅額=25000*10%-210=2290元。由于900<2290，選擇單獨計稅更優(yōu)惠。該個人3月份應(yīng)繳納的個人所得稅額=90+900=990元。五、論述題試述企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，需要準(zhǔn)備和報送的主要資料及其意義。答：企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，需要準(zhǔn)備和報送的主要資料包括但不限于以下幾類，每類資料都有