某汽車維修公司費(fèi)用支出管理細(xì)則

第一章總則第一條為規(guī)范公司費(fèi)用支出行為，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)客戶，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于公司各部門及全體員工的費(fèi)用支出管理。第三條費(fèi)用支出應(yīng)遵循預(yù)算優(yōu)先、?？顚Ｓ谩栃泄?jié)約、權(quán)責(zé)對(duì)等、公開透明的原則，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，倡導(dǎo)勤儉辦企。第四條公司費(fèi)用支出實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、全程監(jiān)督”的管理模式，確保每一筆支出合法合規(guī)、有據(jù)可依。第二章費(fèi)用支出分類及標(biāo)準(zhǔn)第五條辦公費(fèi)用。包括辦公用品采購(gòu)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等：（一）辦公用品：行政部統(tǒng)一采購(gòu)，每月制定需求計(jì)劃；單價(jià)50元以下按需采購(gòu)，50元以上需填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》經(jīng)部門經(jīng)理審批；（二）通訊費(fèi)：管理層每月補(bǔ)貼不超過200元，一線維修人員、行政人員每月補(bǔ)貼不超過100元，憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷；（三）水電費(fèi)：由行政部按月核算，憑物業(yè)或供電供水部門發(fā)票報(bào)銷。第六條差旅費(fèi)用。包括交通、住宿、餐飲等：（一）交通：長(zhǎng)途出差優(yōu)先選擇火車硬座、硬臥或高鐵二等座；管理層因工作需要可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；市內(nèi)交通憑公交、地鐵發(fā)票或打車發(fā)票報(bào)銷（單日不超過80元）；（二）住宿：一線城市（北上廣深）不超過300元/天·人，二線城市不超過250元/天·人，三線及以下城市不超過200元/天·人；（三）餐飲：80元/天·人，憑發(fā)票報(bào)銷，不得與業(yè)務(wù)招待費(fèi)重復(fù)列支。第七條維修耗材采購(gòu)費(fèi)用。包括常用耗材（機(jī)油、濾芯、輪胎等）和專用零件：（一）常用耗材：從公司合格供應(yīng)商名錄中采購(gòu)，每月制定采購(gòu)計(jì)劃，單價(jià)1000元以下由采購(gòu)部經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總經(jīng)理審批；（二）專用零件：根據(jù)維修訂單需求，由技術(shù)部門確認(rèn)型號(hào)后填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核、采購(gòu)部執(zhí)行，金額超5000元需總經(jīng)理審批。第八條設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。包括舉升機(jī)、診斷儀等維修設(shè)備的定期保養(yǎng)和緊急維修：（一）定期保養(yǎng)：按年度維護(hù)計(jì)劃執(zhí)行，費(fèi)用納入預(yù)算，由設(shè)備部負(fù)責(zé)實(shí)施；（二）緊急維修：填寫《設(shè)備維修申請(qǐng)單》，金額2000元以下由設(shè)備部經(jīng)理審批，2000元以上報(bào)總經(jīng)理審批。第九條營(yíng)銷費(fèi)用。包括廣告投放、客戶活動(dòng)、促銷物料等：（一）廣告投放：需提前制定方案，費(fèi)用超1萬(wàn)元需總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過；（二）客戶活動(dòng)：如免費(fèi)檢測(cè)、會(huì)員日活動(dòng)等，費(fèi)用由市場(chǎng)部制定預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后執(zhí)行。第十條其他費(fèi)用。包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等：（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)未沃С霾怀^500元由部門經(jīng)理審批，超過需報(bào)總經(jīng)理，需注明招待對(duì)象、事由及參與人員；（二）培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工技能培訓(xùn)需提前申請(qǐng)，費(fèi)用納入年度預(yù)算，由人力資源部統(tǒng)一管理。第三章費(fèi)用支出審批流程第十一條事前審批。所有費(fèi)用支出原則上需事前申請(qǐng)，填寫《費(fèi)用支出申請(qǐng)單》：（一）金額≤500元：部門經(jīng)理審批；（二）500元＜金額≤5000元：部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；（三）金額＞5000元：部門經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批；（四）緊急情況可電話請(qǐng)示，事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)填申請(qǐng)單。第十二條執(zhí)行環(huán)節(jié)。經(jīng)審批的申請(qǐng)單作為支出依據(jù)，不得超范圍、超金額支出；采購(gòu)類支出需與供應(yīng)商簽訂合同（金額超1萬(wàn)元），確保權(quán)責(zé)清晰。第四章報(bào)銷管理第十三條報(bào)銷時(shí)限。費(fèi)用支出后10個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)；差旅結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。第十四條憑證要求。報(bào)銷需提供真實(shí)合法的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容需注明名稱、日期、金額、明細(xì)；附件需齊全，如采購(gòu)清單、行程單、驗(yàn)收單、合同復(fù)印件等。第十五條報(bào)銷流程。經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→部門經(jīng)理審核（真實(shí)性、合理性）→財(cái)務(wù)部門審核（合規(guī)性、憑證完整性）→審批人簽字（按權(quán)限）→出納付款。第十六條不予報(bào)銷情形。無(wú)事前審批單、發(fā)票虛假、超標(biāo)準(zhǔn)未審批、附件不全、逾期未報(bào)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回或不予報(bào)銷。第五章監(jiān)督檢查第十七條監(jiān)督主體。財(cái)務(wù)部牽頭，審計(jì)小組配合（如有），對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行全程監(jiān)督。第十八條檢查內(nèi)容。包括審批流程合規(guī)性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、憑證真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。第十九條檢查方式。季度抽查（各部門隨機(jī)抽取10%的支出憑證）、年度全面檢查；對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用（如耗材采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)）實(shí)行專項(xiàng)檢查。第二十條違規(guī)處理。（一）輕微違規(guī)：通報(bào)批評(píng)，責(zé)令限期整改；（二）嚴(yán)重違規(guī)：如虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用資金等，追回違規(guī)款項(xiàng)，扣發(fā)相關(guān)人員當(dāng)月績(jī)效工資；情節(jié)嚴(yán)重者解除勞動(dòng)合同，涉嫌違法