2025年稅務(wù)師考試真題完整版考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案選項(xiàng)字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.上述所有選項(xiàng)均屬于視同銷(xiāo)售行為2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬(wàn)元。（化妝品適用13%稅率）A.13.60B.14.53C.15.00D.16.003.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.接受捐贈(zèng)的收入5.某居民企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A.40B.50C.60D.806.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用20%的比例稅率7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目合同簽訂后五年內(nèi)取得的土地使用權(quán)B.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓自住的住房C.企業(yè)通過(guò)拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)后將其出租D.個(gè)人出售已居住滿(mǎn)五年的自用住房8.某企業(yè)2023年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率6%，到期一次還本付息。該企業(yè)2023年度應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.3B.6C.9D.129.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方式包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.上述所有選項(xiàng)均可以采取10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只可以開(kāi)具給增值稅一般納稅人D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只可以開(kāi)具給增值稅小規(guī)模納稅人11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.支付的職工工資B.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公費(fèi)12.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主適用的所得稅稅率為20%。假設(shè)該個(gè)體工商戶(hù)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.16C.20D.2413.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅B.小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅C.留抵退稅的申請(qǐng)程序相對(duì)復(fù)雜D.留抵退稅的退稅額等于發(fā)生的留抵稅額14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.以上所有選項(xiàng)均實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅15.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.5016.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.住房貸款利息支出，只能由貸款人扣除B.子女教育支出，只能由子女父母一方扣除C.大病醫(yī)療支出，由醫(yī)療費(fèi)用支付方扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，由嬰幼兒父母一方扣除17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的合理費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額18.某企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)2023年度的銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%）A.15B.30C.60D.7519.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，可以采取的措施包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅D.上述所有選項(xiàng)均可以采取20.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，免征增值稅B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用13%的低稅率C.一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用3%的征收率21.某企業(yè)2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)2023年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元）A.0B.20C.80D.10022.下列關(guān)于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的表述，正確的是（）。A.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)90天的個(gè)人C.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人D.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.貴重首飾及珠寶玉石24.某企業(yè)2023年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，其中利息費(fèi)用40萬(wàn)元，匯兌損失10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.10B.40C.50D.6025.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，每人每月可以享受1000元的扣除額度B.子女教育支出，每個(gè)子女每月可以享受2000元的扣除額度C.繼續(xù)教育支出，可以享受稅前扣除，但只能扣除其中的50%D.住房租金支出，可以享受稅前扣除，但只能扣除其中的70%26.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作自用B.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓自住的住房C.企業(yè)通過(guò)繼承方式取得土地使用權(quán)后將其出售D.個(gè)人出售已居住未滿(mǎn)五年的自用住房27.某企業(yè)2023年度發(fā)生工資薪金支出100萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的工資薪金支出為（）萬(wàn)元。A.0B.50C.100D.15028.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以的罰款金額為（）。A.2000元以下的罰款B.1萬(wàn)元以下的罰款C.5萬(wàn)元以下的罰款D.10萬(wàn)元以下的罰款29.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只可以開(kāi)具給一般納稅人B.增值稅普通發(fā)票只可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都可以開(kāi)具給消費(fèi)者個(gè)人D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都不可以開(kāi)具給消費(fèi)者個(gè)人30.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)2023年度的銷(xiāo)售收入為400萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的14.5%）A.0B.5C.10D.3031.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈(zèng)的收入D.免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入33.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為60萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主適用的所得稅稅率為20%。假設(shè)該個(gè)體工商戶(hù)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬(wàn)元。A.8B.12C.15D.2034.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的合理費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額35.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅B.小規(guī)模納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅C.留抵退稅的申請(qǐng)程序相對(duì)簡(jiǎn)單D.留抵退稅的退稅額等于發(fā)生的留抵稅額36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈(zèng)支出的是（）。A.支付的職工工資B.支付的廣告費(fèi)C.向符合條件的公益組織的捐贈(zèng)D.支付的辦公費(fèi)37.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.住房貸款利息支出，只能由貸款人扣除B.子女教育支出，只能由子女父母一方扣除C.大病醫(yī)療支出，由醫(yī)療費(fèi)用支付方扣除D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，由嬰幼兒父母一方扣除38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.啤酒B.貴重首飾及珠寶玉石C.白酒D.卷煙39.某企業(yè)2023年度發(fā)生廣告費(fèi)支出40萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)2023年度的銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%）A.0B.15C.30D.4040.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方式包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.上述所有選項(xiàng)均可以采取二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案選項(xiàng)字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈(zèng)的收入D.國(guó)債利息收入4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.下列關(guān)于土地增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人D.土地增值稅的納稅人包括通過(guò)繼承方式取得土地使用權(quán)后將其轉(zhuǎn)讓的單位和個(gè)人6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅D.通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只可以開(kāi)具給一般納稅人B.增值稅普通發(fā)票只可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都可以開(kāi)具給消費(fèi)者個(gè)人D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都不可以開(kāi)具給消費(fèi)者個(gè)人8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的職工工資C.支付的廣告費(fèi)D.支付的辦公費(fèi)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，每人每月可以享受1000元的扣除額度B.子女教育支出，每個(gè)子女每月可以享受2000元的扣除額度C.繼續(xù)教育支出，可以享受稅前扣除，但只能扣除其中的50%D.住房租金支出，可以享受稅前扣除，但只能扣除其中的70%10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.貴重首飾及珠寶玉石三、計(jì)算題（每題5分，共10分。請(qǐng)列出計(jì)算步驟，將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收取包裝費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)10月銷(xiāo)售化妝品和包裝費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？（化妝品適用13%稅率）2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬(wàn)元？四、綜合分析題（每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合題意，分析計(jì)算相關(guān)稅收問(wèn)題，并將計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）1.某居民企業(yè)2023年度取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生成本300萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用60萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主適用的所得稅稅率為20%。假設(shè)該個(gè)體工商戶(hù)2023年度沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少萬(wàn)元？假設(shè)該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主在2023年度享受了子女教育支出專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（每個(gè)子女每月2000元），則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額又為多少萬(wàn)元？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給投資者、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。2.A解析：該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額=(100+5)/(1+13%)*13%=13.60(萬(wàn)元)。3.B解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。接受捐贈(zèng)的收入不屬于免稅收入。5.B解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=200*25%=50(萬(wàn)元)。6.B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。利息、股息、紅利所得，適用20%的比例稅率。財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用10%~20%的比例稅率。7.B解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓自住的住房，在滿(mǎn)足一定條件下可以免征土地增值稅。8.D解析：該企業(yè)2023年度應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用=40+10=50(萬(wàn)元)。9.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方式包括：書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。10.A解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。11.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資本性支出。12.C解析：該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=80*20%=16(萬(wàn)元)。13.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅。14.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙、白酒、貴重首飾及珠寶玉石均實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅。15.B解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=400*0.5%=2(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額的60%=50*60%=30(萬(wàn)元)，稅前扣除限額為2萬(wàn)元，因此可以扣除2萬(wàn)元。16.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，由嬰幼兒父母一方扣除。17.D解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，而不是扣除項(xiàng)目。18.B解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出=500*15%=75(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額為60萬(wàn)元，因此可以扣除60萬(wàn)元。19.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取的措施包括：罰款；沒(méi)收違法所得；停止出口退稅；通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款。20.C解析：根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用13%的基本稅率。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用3%的征收率。一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，免征增值稅。21.B解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出=1000*12%=120(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額為80萬(wàn)元，因此可以扣除80萬(wàn)元。22.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。23.C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，啤酒實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。24.A解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬(wàn)元)。25.A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有關(guān)規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，每人每月可以享受1000元的扣除額度。26.B解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓自住的住房，在滿(mǎn)足一定條件下可以免征土地增值稅。27.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的工資薪金支出為100萬(wàn)元。28.A解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。29.C解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票都可以開(kāi)具給消費(fèi)者個(gè)人。30.B解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=400*0.5%=2(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額的60%=30*60%=18(萬(wàn)元)，稅前扣除限額為2萬(wàn)元，因此可以扣除2萬(wàn)元。31.B解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位。32.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入屬于不征稅收入。33.D解析：該個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=60*20%=12(萬(wàn)元)。34.D解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，而不是扣除項(xiàng)目。35.A解析：根據(jù)增值稅留抵退稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生留抵稅額的，可以申請(qǐng)退還增值稅。36.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，向符合條件的公益組織的捐贈(zèng)，屬于公益性捐贈(zèng)支出。37.D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有關(guān)規(guī)定，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出，由嬰幼兒父母一方扣除。38.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，貴重首飾及珠寶玉石實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。39.B解析：該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的廣告費(fèi)支出=300*15%=45(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生額為40萬(wàn)元，因此可以扣除40萬(wàn)元。40.D解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方式包括：書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給投資者、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。2.A,B,C解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.A,D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。4.A,B,C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，綜