2025年稅務(wù)師考試沖刺階段高頻考點模擬試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金是否計入無形資產(chǎn)成本？()A.是B.否C.部分計入D.根據(jù)具體情況進(jìn)行處理2.增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)如何開具增值稅專用發(fā)票？()A.只需在發(fā)票上注明納稅人識別號B.需要在發(fā)票上注明納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等C.只需在發(fā)票上注明貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等D.無需開具增值稅專用發(fā)票3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.根據(jù)企業(yè)實際情況確定4.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.每月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳B.每年預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳C.每月繳納，年度匯算清繳D.每年繳納，年度匯算清繳5.增值稅的納稅人分為哪兩類？()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.大型納稅人和小型納稅人C.營業(yè)納稅人和非營業(yè)納稅人D.國內(nèi)納稅人和國外納稅人6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)利潤D.稅前會計利潤7.增值稅的稅率分為哪幾檔？()A.三檔B.四檔C.五檔D.六檔8.個人所得稅的稅率表是如何設(shè)定的？()A.根據(jù)收入水平設(shè)定B.根據(jù)年齡設(shè)定C.根據(jù)地區(qū)設(shè)定D.根據(jù)行業(yè)設(shè)定9.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限是多久？()A.5年B.3年C.2年D.1年10.增值稅的簡易計稅方法適用于哪些納稅人？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者D.外商投資企業(yè)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.出租動產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的計算過程中，以下哪些費用可以在稅前扣除？()A.工資薪金B(yǎng).勞動保險和職工福利費C.招待費D.稅金及附加E.業(yè)務(wù)招待費13.個人所得稅的征收管理中，以下哪些屬于納稅人的義務(wù)？()A.按時申報納稅B.依法繳納稅款C.保存完稅憑證D.遵守稅務(wù)法規(guī)E.提供相關(guān)資料14.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？()A.注明納稅人識別號B.注明購買方名稱、地址、電話等C.注明銷售方名稱、地址、電話等D.注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等E.注明合同號碼、收款人、復(fù)核人等15.以下哪些情形下，企業(yè)可以進(jìn)行稅前虧損結(jié)轉(zhuǎn)？()A.企業(yè)當(dāng)年利潤不足抵扣上一年度虧損B.企業(yè)當(dāng)年利潤超過上一年度虧損，但不足抵扣C.企業(yè)當(dāng)年利潤不足以抵扣五年內(nèi)虧損D.企業(yè)當(dāng)年利潤不足以抵扣三年內(nèi)虧損E.企業(yè)當(dāng)年利潤不足以抵扣兩年內(nèi)虧損三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)在年度終了后______個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人兩類。18.個人所得稅的稅率表根據(jù)收入水平設(shè)定，共分為______個稅率級距。19.增值稅專用發(fā)票的開具要求中，應(yīng)注明______，作為發(fā)票的真實性標(biāo)識。20.增值稅的簡易計稅方法適用于______納稅人，以及符合特定條件的一般納稅人。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在支付所得時預(yù)先扣繳稅款。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和作用。27.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策及其適用條件。28.說明個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳的區(qū)別。29.闡述增值稅的簡易計稅方法與一般計稅方法的區(qū)別。30.解釋什么是企業(yè)所得稅的關(guān)聯(lián)交易，以及其稅務(wù)處理原則。

2025年稅務(wù)師考試沖刺階段高頻考點模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金應(yīng)計入無形資產(chǎn)成本。2.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票上注明納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等詳細(xì)信息。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。4.【答案】A【解析】個人所得稅實行按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳的征收方式。5.【答案】A【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。6.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是稅前會計利潤，即企業(yè)的營業(yè)收入減去營業(yè)成本、費用、稅金及附加等后的余額。7.【答案】A【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。8.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率表是根據(jù)收入水平設(shè)定的，分為多個稅率級距。9.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限為5年，即企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可將以前年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年扣除。10.【答案】A【解析】增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但需符合一定條件。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及出租動產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的計算過程中，工資薪金、勞動保險和職工福利費、稅金及附加等費用可以在稅前扣除。招待費和業(yè)務(wù)招待費則按照規(guī)定限額扣除。13.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征收管理中，納稅人有義務(wù)按時申報納稅、依法繳納稅款、保存完稅憑證、遵守稅務(wù)法規(guī)以及提供相關(guān)資料。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括注明納稅人識別號、購買方和銷售方名稱、地址、電話等，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，還有合同號碼、收款人、復(fù)核人等必要信息。15.【答案】AB【解析】企業(yè)當(dāng)年利潤不足抵扣上一年度虧損或當(dāng)年利潤超過上一年度虧損但不足抵扣的情況下，可以進(jìn)行稅前虧損結(jié)轉(zhuǎn)。五年、三年、兩年等期限是指五年內(nèi)虧損的連續(xù)性，并非單獨一年的虧損。三、填空題(共5題)16.【答案】5【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。17.【答案】小規(guī)模【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，這是增值稅征收管理的基本分類。18.【答案】7【解析】個人所得稅的稅率表共分為7個稅率級距，不同的級距對應(yīng)不同的稅率，以體現(xiàn)稅收的累進(jìn)性。19.【答案】納稅人識別號【解析】增值稅專用發(fā)票的開具要求中，注明納稅人識別號是確保發(fā)票真實性的重要環(huán)節(jié)，也是進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)信息。20.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖暮喴子嫸惙椒ㄟm用于小規(guī)模納稅人，以及符合特定條件的一般納稅人，這有助于簡化稅收征管流程。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等經(jīng)濟(jì)活動。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時預(yù)先扣繳稅款，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接扣繳。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項稅額可以在銷項稅額中全額抵扣，這是增值稅稅制的基本原則之一。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除，但扣除限額為當(dāng)年利潤總額的12%。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：注明納稅人識別號、購買方和銷售方名稱、地址、電話等，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等，還有合同號碼、收款人、復(fù)核人等必要信息。作用包括：作為購銷雙方交易的憑證、作為計算增值稅稅額的依據(jù)、作為抵扣進(jìn)項稅額的憑證等。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，其開具要求和作用都是為了確保稅收征管的規(guī)范性和有效性。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)將當(dāng)年發(fā)生的虧損在連續(xù)的五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。適用條件包括：企業(yè)必須依法納稅、虧損應(yīng)在稅法規(guī)定的計算期內(nèi)產(chǎn)生、虧損彌補(bǔ)期限為連續(xù)五年等?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)政策是為了鼓勵企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，減輕企業(yè)短期經(jīng)營壓力，同時也是稅收優(yōu)惠政策的一種體現(xiàn)。28.【答案】個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時預(yù)先扣繳稅款，而匯算清繳是指納稅人在年度終了后對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計算，并結(jié)清應(yīng)納稅款的一種方式。兩者的區(qū)別在于扣繳主體、扣繳時間和計算方式的不同。【解析】預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳是個人所得稅征收管理的兩個重要環(huán)節(jié)，理解它們的區(qū)別有助于正確處理個人所得稅事務(wù)。29.【答案】簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和符合特定條件的一般納稅人，其特點是計算簡單、稅負(fù)較低，但抵扣范圍有限。一般計稅方法適用于所有增值稅納稅人，允許進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額，計算復(fù)雜，但稅負(fù)相對較