初級經(jīng)濟師財政稅收-初級經(jīng)濟師財政稅收?？荚嚲?

單選題（共79題,共79分）

（L）下列社會保障資金的籌資模式中，最難以應(yīng)付人口老齡化的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企業(yè)成本制

正確答案：A

參考解析：本題考查社會保障資金的籌資模式。

社會保障資金來源的籌資模式大體有三種

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制J：社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度

的保險支出作資金儲備。

特點：開始實瑞.，保險費率較低，但要隨支出水平的上升經(jīng)常做出調(diào)整。

（2）完全基金制：為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后

向投保人支付保險津貼的需要。特點：要求在實施初期實行較高的繳費率，以

建立基金，但繳費水平在相當(dāng)長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。

（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲

備。

特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不

大的條件下是比較適用的，我國目前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險籌資模式。

人口老齡化背景下，養(yǎng)老保險的費用激增，現(xiàn)收現(xiàn)付制無法應(yīng)付。

D選項教材沒有此種說法，故此題正確答案為限

（2.）關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）

A.它是政策性投融資

B.它獨立于市場之外

C.它的范圍有嚴格限制

D.它的目的性很強

正確答案：B

參考解析：本題考查財政投融資。

財政投融資是一種政策性投資，它不同于無償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所

以A選項是正確的。

財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制，所以CD選項是正確的。

雖然政策性和計劃性很強，但并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資

金的重要依據(jù)。所以B選項是錯誤的。

（3.）由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代

繳的城市維護建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機關(guān)核定

正確答案：A

參考解析：城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對

下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種

情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代

收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。笫二種情況：流動經(jīng)營等無固

定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營

地適用稅率執(zhí)行。故選項A正確。

(4.)體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是()

A.行政性收費

B.事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.捐贈性收入

正確答案：B

參考解析：本題考查政府非稅收入。

A選項，行政性收費收入是國家行政機關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過

程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費用。

B選項，事業(yè)性收費是國家機關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社

會組織提供自愿接受的服務(wù)時，向服務(wù)對象收取的費用。事業(yè)性收費的最大特

點是繳費義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強制性，體現(xiàn)了“受益人繳費”的

原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。

C選項，政府性基金是面向社會無償征收、有專項用途的財政資金，具有無償

性。

D選項，捐贈性收入是反映政府社會管理、促進公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收

入。

故此題正確答案為B。

(5.)關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是0。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)

C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)即可

D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

正確答案：D

參考解析：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o

力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)可以采取以下

稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金

額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商

品、貨物或其他財產(chǎn)。故選項D正確。

(6,)某貿(mào)易公司按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，該公司2019年第二季度的企業(yè)所得稅預(yù)

繳工作應(yīng)在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

正確答案：C

參考解析：企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實

際利潤額預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送

預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。故選項C正確。

(7.)以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購入的固定

資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為()。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的

處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費型。其中消費

型增值稅允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。故選項C正確。

(8.)下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

正確答案：D

參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的《車船稅

稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，其中不包括拖拉機。故選項D符合題意。

(9.)下列事項中，需要進行預(yù)算調(diào)整的是()。

A.動用預(yù)備費

B.科目經(jīng)費流用

C.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)

D.舉借債務(wù)數(shù)額增加

正確答案：D

參考解析：對于預(yù)算調(diào)整，我國《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的

中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列

情況之一的，應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要

調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增

加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項D正確。

(10.)下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()o

A.高等教育？

B.基礎(chǔ)科學(xué)研究

C.職高教育？

D.醫(yī)療

正確答案：B

參考解析：保證執(zhí)行國家職能的需要，包括執(zhí)行國家政權(quán)的職能和執(zhí)行某些社

會職能的需要，例如，國防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及

教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、生態(tài)環(huán)境保護、衛(wèi)生防疫、保健等

(1L)一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是(),

A.經(jīng)常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計收大于支

正確答案：C

參考解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本

項目的收支合計大體保持平衡。

(12.)下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是()o

A.國家物資儲備支出??

B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出

C.社會福利救濟費支出??

D.國防費支出

正確答案：A

參考解析：本題考查財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類，國家物資儲備支

出屬于積累性支出。

(13.)處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應(yīng)堅持()原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

正確答案：B

參考解析：解決這個矛盾的正確原則是；必須保證財政收入在國內(nèi)生產(chǎn)總值分

配中占有一個恰當(dāng)?shù)谋壤?，進而在合理組織財政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)財政收入

的多少來安排財政支出。

(14.)某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，

取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，

則該超市應(yīng)納增值稅稅額為()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

正確答案：B

參考解加：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為

3%。應(yīng)納增值稅稅額=(41200+5974)+(1+3%)X3%=1374(元)。故選項B正

確。

(15.)增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收

增值稅的是()。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

正確答案：A

參考解加：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷

售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。故選項A正確。

(16.)現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國家是()。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

正確答案：B

參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英

國。到19世紀初，英國的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預(yù)算。

經(jīng)過幾百年的發(fā)展，英國的政府預(yù)算制度已日臻成熟。法國在1817年確立預(yù)算

制度，而美國在1921年才真正確立。我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。故選項B正

確。

(17.)誠信商貿(mào)公司進口車輛一批，海關(guān)核定B的關(guān)稅完稅價格為20000元，關(guān)

稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批車輛進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費稅為()元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定

率辦法計算應(yīng)納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納稅額二組成計稅價格

X適用稅率二［(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅比例稅率)］又適用稅率=20000

X(1+20%)4-(1-3%)X3%^742.27(元)。故選項D正確。

(18.)計劃年度預(yù)算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預(yù)算測算

方法是()。

A.系數(shù)法

B.定額法

C.零基預(yù)算法

D.標(biāo)準(zhǔn)收支法

正確答案：C

參考解析：我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法主要有七種，其中之一是零

基預(yù)算法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零

為起點來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年

度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。零基預(yù)算法的特點

就是要通過對預(yù)算收支進行全面的分析，最后得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。故

選項C正確。

(19.)部門預(yù)算的編制采用綜合財政預(yù)算體現(xiàn)了0。

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學(xué)性原則

D.透明性原則

正確答案：B

參考解部門預(yù)算的編制應(yīng)遵循完整性原則，應(yīng)將所有收入和支出全部納入

部門預(yù)算，按照財政撥款收支預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算兩個層次進行編制，統(tǒng)籌安

排，統(tǒng)一編制綜合財政預(yù)算，全面、準(zhǔn)確地反映部門各項收支情況。故選項B

正確。

(20.)以稅收作為收入來源的預(yù)算是()。

A.一般公共預(yù)算

B.政府性基金預(yù)算

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

正確答案：A

參考解析：《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有

資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。其中，一般公共預(yù)算是對以稅收為主體的

財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維

持國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。故選項A正確。

(21.)對實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對■后抵扣”管理辦法的增值稅一

般納稅人取得的海關(guān)繳款書，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

申請稽核比對的期限是，在開具之日起()日內(nèi)。

A.60

B.180

C.360

D.240

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年

7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書)，應(yīng)自

開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，中請稽

核比對。故選項C正確。

(22.)政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是()。

A.市場經(jīng)濟國家政府投資比重較大

B.計劃經(jīng)濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

正確答案：D

參考解析：在任何社會中，社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部

分。由于社會經(jīng)濟制度和經(jīng)濟發(fā)展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會

總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異。一般來說，發(fā)達國家中政府投資占

社會總投資的比重較??；欠發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的政府投資占社會總投資

的比重較大。故選項D正確。

(23.)()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業(yè)

C.政府

D.居民

正確答案：A

參考解蘇：國家直接決定著財政的產(chǎn)生、發(fā)展和分配范圍，如果沒有國家這一

分配主體，就不會有財政這種分配形式，或者說，非國家為主體的分配，都不

屬于財政分配。

(24.)下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.汽車輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括：煙；

酒；化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；

高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂

料。故選項B正確。

(25.)當(dāng)經(jīng)濟不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是()o

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

正確答案：C

參考解析?：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的實現(xiàn)途徑。經(jīng)濟不景氣時，社會總需求小

于社會總供給，可以通過擴大財政支出或縮小財政收入的方式來刺激社會總需

求，即赤字政策。

(26.)以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是()。

A.貨幣公債

B.實物公債

C.折實公債

D.記賬式公債

正確答案：A

參考解加：公債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類。以公債的計

量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債即

以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括

其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。故選項A正

確。

(27.)審查批準(zhǔn)政府預(yù)算調(diào)整方案的機關(guān)是()。

A.各級立法機關(guān)

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

正確答案：A

參考解析：政府預(yù)算的執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，其組織體系由國家立法機關(guān)、行

政機關(guān)、職能部門及各類專門機構(gòu)組成。各級立法機關(guān)包括：①全國人民代表

大會常務(wù)委員會監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方

案。②縣級以上地方各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行，審

查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案。③鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會監(jiān)督本級預(yù)

算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案。故選項A正確。

(28.)確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是()o

A.國家規(guī)定的定員比例

B.機構(gòu)的等級

C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

D.財政部門的供給能力

正確答案：c

參考解稔：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位

的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機構(gòu)的等級。

(29.)下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是()。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入

正確答案：D

參考解析：本題考查財政收入的分類。

(30.)對單位價值在()元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi),

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

正確答案：c

參考解蘇：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全

措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全

措施。

(31.)第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的《中華人民

共和國煙葉稅法》開始施行的日期是()。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

正確答案：D

參考解加：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種

稅。隨著稅收法定進程的加快，第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十

一次會議于2017年12月27日通過《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共

和國主席令第84號)，自2018年7月1日起施行。故選項D正確。

(32.)某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取

得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金

0.23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元(木制

一次性筷子的消費稅稅率為5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納稅額二應(yīng)稅消費品銷售額X適

用稅率=12義5%+0?23+(1+13%)X5%"0.6102(萬元)。故選項A正確。

(33.)根據(jù)現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛

C.行政機關(guān)擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

正確答案：B

參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的《車船稅

稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個

人。經(jīng)批準(zhǔn)監(jiān)時入境的外國車船不征收車船稅。故選項B符合題意。

(34.)個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為()。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

正確答案：c

參考解后：個人所得稅除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現(xiàn)停征)，其余部

分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。故選項C正確。

(35.)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認

的時點是()。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，特殊收入項目的確認中包括：以分

期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。故選項B

正確。

(36.)納日兌人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是(),

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費用、財務(wù)費用和銷售費用

D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目具體包括以下六項內(nèi)容：①取得土地使用權(quán)

所支付的金額；②開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；③開發(fā)土地和新建房

及配套設(shè)施的費用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用、財務(wù)

費用；④舊房及建筑物的評估價格：⑤與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑥對從事房

地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按上述①②項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。故

選項C符合題意。

(37.)政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于()。

A.法律手段

B.經(jīng)濟手段

C.行政手段

D.市場手段

正確答案：c

參考解加：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)

濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨

膨脹實行凍結(jié)工資、物價。故選項C正確。

(38.)關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是()。

A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨

增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，也可以退(返)還

B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設(shè)稅

C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設(shè)稅隨消費稅的法定減免而減免

正確答案：A

參考解蘇：《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，對“兩稅”實

行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征

的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。

(39.)地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設(shè)稅稅率

為()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

正確答案：A

參考解根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅

按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地

在市區(qū)的，稅率為7%：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；③納稅人

所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

(40.)地方政府專項債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是0。

A.納入一般公共預(yù)算

B.納入國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.納入政府性基金預(yù)算

D.納入社會保險基金預(yù)算

正確答案：C

參考解析：地方政府要將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理。將專項債務(wù)收

支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會資本合作項目中的財政補貼等支出

按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部

門和單位預(yù)算管理?；蛴袀鶆?wù)確需地方政府或其部門、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任

的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理。故選項C正確。

(41.)關(guān)于契稅的說法，錯誤的是()。

A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

正確答案：B

參考解析：根據(jù)房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計

價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相

同的契稅稅率。故選項B符合題意。

(42.)下列稅種中，屬于中央稅的是()。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案：A

參考解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃

解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。

故選項A正確。

(43.)我國政府采購適用的資金范圍是()。

A.財政資金和國有銀行資金

B.財政性資金

C.財政資金和國有企業(yè)資金

D.行政事業(yè)部門資金

正確答案：B

參考解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級

國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目

錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。故選項B正確。

(44.)上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫

定為()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

正確答案：B

參考解析：上海、重慶作為個人住房征收房產(chǎn)稅改革試點城市，已公布各自的

房產(chǎn)稅改革試點方案細則，并自2011年1月28日起施行。上海市行政區(qū)域內(nèi)

本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民

家庭在本市新購的住房將被征收房產(chǎn)稅，稅率因房價高低分別暫定為d6%和

0.4%,按應(yīng)稅住房市場交易價格的70%計算繳納。故選項B正確。

(45.)在制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制時;首先要考慮的是0

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

C.財政的收支狀況

D.機構(gòu)的等級

正確答案：B

參考解析：財政部門擔(dān)負著兩項重要職責(zé)：一是保證這些部門的經(jīng)費及時按期

撥付：二是在提供經(jīng)費時，努力提高資金的使用效果。為了履行這兩項職責(zé)，

財政部門在對文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其

內(nèi)容主要有兩個方面：①定員定額管理；②預(yù)算管理。其中定員定額管理包括

兩個方面。①定員管理。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單

位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還有兩種具體的確定依據(jù)：一是國家規(guī)定的定員比

例；二是機構(gòu)的等級。②定額管理。故選項B正確。

(46.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦

法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)

定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的()原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納桎所得額的計

算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應(yīng)納稅所

得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)

當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

(47.)某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)

提供運輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該

筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是()。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計算進項稅額抵扣

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來說，只有增值稅專用發(fā)票

方可進行抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。故選項A正確。

(48.)衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是()。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

正確答案：D

參考解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分、上

報和留解。各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。

故選項D正確。

(49.)下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機關(guān)稅收保全措施范圍的是()。

A.納稅人維持生活所必需的住房

B.納稅人的轎車

C.納稅人的古董

D.納稅人的字畫

正確答案：A

參考解蘇：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全

措施范圍之內(nèi)口稅務(wù)機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保

全措施。故選項A符合題意。

(50.)在財政分配中，居于主導(dǎo)地位的是0。

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

正確答案：D

參考解析：財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)卜都是如此。財政分配以

國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。故

選項D正確。

(51.)關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是0。

A.增值稅不重復(fù)征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者

D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

正確答案：D

參考解在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結(jié)果在很大程

度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對

低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊

的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。

(52.)文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經(jīng)費支出的是(),

A.基本工資

B.職工福利費

C.社會保障費

D.業(yè)務(wù)費

正確答案：D

參考解嗡：公用經(jīng)費支出用于解決文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為完成事業(yè)計劃所需要

的各項費用開支。這些公用經(jīng)費開支主要包括以下項目：①公務(wù)費。②設(shè)備購

置費。③修繕費。④業(yè)務(wù)費。故選項D正確。

(53.)一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是()。

A.應(yīng)全額上繳財政部門

B.應(yīng)全額上繳主管部門

C.應(yīng)按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展

正確答案：D

參考解析：《事業(yè)單位財務(wù)》規(guī)定：“非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單

位，可以實行收入上繳辦法?！币话闱闆r下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不

很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實行收入上繳辦法口少數(shù)事業(yè)單位因

占有較多國家資源或國有資產(chǎn)、享受國家特殊政策，以及收支歸集配比不清等

原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實行收入上繳辦法。故選

項D正確。

(54.)國家對孤兒院、敬老院提供的物質(zhì)幫助屬于()。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優(yōu)撫

D.社會救助

正確答案：B

參考解析：社會福利主要是國家民政部門提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社

會成員給予的各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預(yù)算撥款。如社會福利

院(孤兒院、敬老院)等。故選項B正確。經(jīng)濟師考前押題，軟件考前一周更

新，

(55.)下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉(zhuǎn)的必要費用是()，

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

正確答案：B

參考解析：本題考查財政支出的范圍，社會保障支出屬于維護社會公平的支持

費用。

(56.)下列不屬于人員經(jīng)費支出的是()o

A.工資？？

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學(xué)金

正確答案：B

參考解蘇：工作人員差旅費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。

(57.)社會保障制度首創(chuàng)于()o

A英

?

B法

?

c德

?國

D荷

?

正確答案：C

參考解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)，當(dāng)時規(guī)

定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。

(58.)以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是()o

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

正確答案：D

參考解析：選項A屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼；選項B屬于流通環(huán)節(jié)的補貼；C項屬于

分配環(huán)節(jié)的補貼。

(59.)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響

商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)埋解為。

A.擴張效應(yīng)

B.緊縮效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.替代效應(yīng)

正確答案：D

參考解析：替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅

的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的

購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或

重稅商品。

（60.）年應(yīng)稅銷售額在（）萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

正確答案：D

參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅

銷售額500萬元及以下。

（61.）2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市

區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費

用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)

開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融

機構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%）

該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

正確答案：D

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計

稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時

向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=含稅銷售額+（1+稅

率）=（6000-500）+（1+9%）"5046（萬元）。應(yīng)繳納的增值稅=銷售額X稅率=5046

X9%比454（萬元）。市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加為3%,應(yīng)

繳納的城建稅及教育費附加=454X（7%+3%）弋45.4（萬元）。

454+45.4=499.4（萬元）。故選項D正確。

（62.）2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市

區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費

用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)

開發(fā)費用中的利息支出為130萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融

機構(gòu)證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

（注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%）

計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入扣除項目金額的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

正確答案：C

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)費用二分攤的利息支出+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+

房地產(chǎn)開發(fā)成本)義5%=120+(500+1400)X5%=215(萬元)。財務(wù)費用中的利息

支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣

除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計算的金額。故選項C正

確。

(63.)2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市

區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。

已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費

用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)

開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融

機構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%)

在計算土地增值稅時，該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為()萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

正確答案：C

參考解析：土地增值稅法定扣除金額二取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開

發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金+財政部確定的其他扣除項目

=500+1400+215+45.4+(500+1400)X20%=2540?4(萬元)。故選項C正確。

(64.)某事業(yè)單位實行自收自支的經(jīng)費管理，2018年12月自建辦公用房4棟，

房產(chǎn)原值2000萬元，其中一棟價值300萬元的房產(chǎn)該單位用于開辦幼兒園。

(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)

該事'也單位用于開辦幼兒園房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.0.90

C.2.52

D.4.20

正確答案：A

參考解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照

由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選項A正

確。

(65.)某事業(yè)單位實行自收自支的經(jīng)費管理，2018年12月自建辦公用房4棟，

房產(chǎn)原值2000萬元，其中一棟價值300萬元的房產(chǎn)該單位用于開辦幼兒園。

(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅)

該事業(yè)單位2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅金額為0萬元。

A.0

B.14.28

C.16.80

D.24.00

正確答案：B

參考解析：房產(chǎn)稅計稅余值二房屋原值X(1-原值減除率)=1700X(1-

30%)=1190o應(yīng)納房產(chǎn)稅金額二房產(chǎn)計稅余值X適用稅率=1190X1.2%

=14.28(萬元)。故選項B正確。

(66.)甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，

該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅

一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房

產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張

某換成甲省兩處一室住房?，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。

該運動員接受國家體育總局獎勵房屋的稅務(wù)處理是()。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計

稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。應(yīng)納稅額二

計稅依據(jù)X稅率=40義5%=2(萬元)。故選項D正確。

(67.)甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，

該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅

一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房

產(chǎn)一棟出售，價值60力元，又將另一套甲省兩室住房(價值60力元)與公民張

某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。

該運動員接受乙省獎勵房屋的稅務(wù)處理是()。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

正確答案：D

參考解根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計

稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。應(yīng)納稅額二

計稅依據(jù)X稅率=60X4%=2.4(萬元)。故選項D正確。

(68.)甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，

該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅

一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房

產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張

某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。該運動員出售自有房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅為()

萬兀O

A.0

B.2.4

C.3

D.2.5

正確答案：A

參考解析：契稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受

的單位和個人為契稅的納稅人。故出售房產(chǎn)的人不是契稅的納稅人，不交契

稅。故選項A正確。

(69.)甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，

該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅

一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房

產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張

某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。

該運動員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是()。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

正確答案：B

參考解房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)

或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理

免征契稅手續(xù)。其價值不相等的。按超出部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅

額二計稅依據(jù)X稅率=20X5%=1(萬元)o故選項B正確。

(70.)甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，

該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅

一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房

產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張

某換成甲省兩處一室住房、并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。

該運動員捐贈房產(chǎn)給希望工程用于教學(xué)的稅務(wù)處理是()。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、

軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契

稅。故選項A正確。

(71.)某企業(yè)被認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會計

資料如下：

(1)年度會計利潤總額為180萬元；

(2)全年銷售收入為1200萬元；

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐

贈支出40萬元；

(5)“投資收益”中有國債利息收入12萬元。

公益性捐贈支出的扣除比例是0。

A.當(dāng)年銷售收入的12%

B.年度利潤總額的12%

C.當(dāng)年銷售收入的15%

D.年度利潤總額的15%

正確答案：B

參考解析：企一業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，

準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)

以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

(72.)某企業(yè)被認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會計

資料如卜：

(1)年度會計利潤總額為180萬元；

(2)全年銷售收入為1200萬元；

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐

贈支出40萬元;

(5)“投資收益”中有國債利息收入12萬元。

可以在稅前列支的廣告費金額為0。

A.0萬元

B.180萬元

C.300萬元

D.480萬元

正確答案：B

參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣

除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費扣除限額=1200X

15%=180萬元，實際發(fā)生額480萬元，故允許稅前列支180萬元。

（73.）某企業(yè)被認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會計

資料如下：

（1）年度會計利潤總額為180萬元；

（2）全年銷售收入為1200萬元;

（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；

（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐

贈支出40萬元;

（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。

不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（）。

A.6萬元

B.18萬元

C.24萬元

D.30萬元

正確答案：C

參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的

60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。30X60爐18萬元，

1200X5%o=6萬元。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除30-6=24萬元。

（74.）某企業(yè)被認定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2018年有關(guān)會計

資料如下：

（1）年度會計利潤總額為180萬元；

（2）全年銷售收入為1200萬元；

（3）“管埋費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬兀，廣告費480力元；

（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐

贈支出40萬元；

（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。

該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.131.1

B.128.1

C.126.75

D.76.86

正確答案：D

參考解析：業(yè)務(wù)招待費需納稅調(diào)增24萬元；廣告費需納稅調(diào)增應(yīng)納企業(yè)所得

稅二480-180=300萬元；

稅收罰款不得稅前扣除，需納稅調(diào)增2萬元；

公益性捐贈支出扣除限額=180X12%=21.6萬元，實際發(fā)生額40萬元，故允許稅

前列支21.6萬元，需納稅調(diào)增40-21.6=18.4萬元；

國債利息收入免稅，需納稅調(diào)減12萬元；

應(yīng)稅所得額=180+24+300+2+18.4-12=512.4萬元；

應(yīng)納企業(yè)所得稅=512.4義15%=76.86萬元。

(75.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值

稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅

3900元。

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率

6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

(5)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)進□塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為()。

A.700元

B.800元

C.900元

D.1000元

正確答案：C

參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅=15000X

6%=900(元)。

(76.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值

稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅

3900元。

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率

6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

(5)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)進尸塑料材料應(yīng)納的增值稅為()。

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

正確答案：D

參考解加：本題考查關(guān)稅的計算。納稅人進口貨物，組成計稅價格二關(guān)稅完稅價

格+關(guān)稅+消費稅，應(yīng)納稅額二組成II稅價格X稅率。小規(guī)模納稅人進口貨物也耍

使用規(guī)定稅率計算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅

=(15000+900)X13%=2067(元)。

(77.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值

稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅

3900元。

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率

6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

(5)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是()。

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

正確答案：D

參考解蘇：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售

繳納增值稅。

(78.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值

稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅

3900元。

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率

6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

(5)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)勺型小家電應(yīng)納的增值稅為()。

A.360元

B.370元

C.374.4元

D.1867.73元

正確答案：c

參考解加：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售

繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=12360/1.03X3%+12360/1.03+50X2X3%=

374.4(元)o

(79.)某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值

稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅

3900元。

(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率

6%,支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。

(3)銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。

(4)將2件A型小家電贈送客戶試用。

(5)將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為()元。

A.0

B.297.12

C.300

D.450

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的計算。該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=15450

+(1+3%)義2%=300(元)。

多選題(共21題,共21分)

(80.)關(guān)于公平與效率的說法，正確的有0。

A.公平與效率之間存在著矛盾

B.公平與效率之間有內(nèi)在的聯(lián)系

C.公平是效率的前提

D.初次分配注重公平

E.效率是公平的基礎(chǔ)

正確答案：A、B、C、E

參考解析：公平與效率之間存在著內(nèi)在聯(lián)系，具體表現(xiàn)為：①公平是提高效率

的前提；②效率是公平的基礎(chǔ)。同時，公平和效率之間又存在著矛盾。在社會

主義市場經(jīng)濟條件下，解決公平與效率之間的矛盾，既要反對平均主義，又要

防止收入分配過于懸殊。初次分配注重效率，再分配注重公平。故選項ABCE正

確。

(81.)調(diào)節(jié)居民個人收入，實現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)，財政可以采用的手段有()。

A.強化增值稅的征管

B.征收個人所得稅

C.社會保障支出

D.財政補貼支出

E.征收財產(chǎn)稅

正確答案：B、C、D、E

參考解析：調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標(biāo)是：既要合理拉開收入差距，又

要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。實現(xiàn)這個目標(biāo)，主要有兩種手段：一是

通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間

的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；二是通過

轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和

福利水平。故選項BCDE正確。

(82.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策的有()。

A.建筑業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.餐飲業(yè)

D.煙草制造業(yè)

E.食品制造業(yè)

正確答案：B、C、D

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣

除政策：①煙草制造業(yè)；②住宿和餐飲業(yè)；③批發(fā)和零售業(yè)；④房地產(chǎn)業(yè)；⑤

租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；⑥娛樂業(yè)；⑦財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。故

選項BCD符合題意。

(83.)政府非稅收入取得的依據(jù)包括()。

A.國家權(quán)力

B.政府信譽

C.國家資源和國有資產(chǎn)

D.提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)

E.價值觀念

正確答案：A、B、C、D

參考解析：政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行

政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國家資源(資產(chǎn))

所有者權(quán)益等取得的各項收入。征收政府非稅收入，必須依據(jù)法律、法規(guī)和行

政規(guī)章的規(guī)定，通過履行公共事務(wù)管理職能、行使國有資產(chǎn)或者國有資源所有

權(quán)、提供公共服務(wù)及準(zhǔn)公共服務(wù)，或以政府名義取得。故選項ABCD正確。

(84.)關(guān)于財政資源配置職能的說法，正確的有0。

A.市場經(jīng)濟條件下，財政依然是資源配置的主體

B.調(diào)節(jié)全社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置

C.轉(zhuǎn)移支付是實現(xiàn)財政資源配置的重要手段

D.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置

E.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各方面之間的配置

正確答案：B、C^D、E

參考解析：資源配置職能的主要內(nèi)容包括：①調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和

非政府部門之間的配置；②調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置；其主要手段是通過稅

收、投資、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)；③調(diào)節(jié)資

源在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展