2025年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。)1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的是（）。A.稅收征收管理機(jī)關(guān)B.納稅主體C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)D.稅收政策制定機(jī)關(guān)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將外購(gòu)的貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品3.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.5B.10C.13.7D.154.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅稅額=銷售額×比例稅率B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，以組價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)=成本×（1+消費(fèi)稅稅率）C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以加工費(fèi)和代收代繳的消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷（1-比例稅率）5.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元（已計(jì)入應(yīng)納稅所得額），資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.800B.830C.860D.9006.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出7.某個(gè)體工商戶為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.8D.108.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.報(bào)銷差旅費(fèi)9.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人僅包括開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的自然人B.扣繳義務(wù)人是指代扣代繳資源稅的單位和個(gè)人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人D.資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人10.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年5月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要新購(gòu)置房產(chǎn)一棟，房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅地方附加稅率為7%）A.21B.28C.30D.3511.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不存在的，由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.臨時(shí)性房屋不征收房產(chǎn)稅12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于征稅范圍的是（）。A.國(guó)有企業(yè)自用土地B.私人建房自用土地C.公園內(nèi)的道路用地D.耕地13.甲公司2024年3月簽訂一份價(jià)值1000萬(wàn)元的購(gòu)銷合同，約定當(dāng)月交付貨物，次月付款。因貨物質(zhì)量問(wèn)題，乙公司要求退貨，甲公司同意，雙方于4月簽訂退款協(xié)議，約定退款500萬(wàn)元。甲公司2024年應(yīng)就該合同繳納印花稅（）元。（假設(shè)購(gòu)銷合同稅率為0.3‰）A.15B.30C.60D.9014.某人2024年5月購(gòu)買一輛自用小汽車，支付含稅價(jià)款27.96萬(wàn)元，支付車輛購(gòu)置稅1.8萬(wàn)元。該小汽車2024年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。（假設(shè)該車型年稅額為480元/年）A.480B.960C.1440D.192015.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制扣繳義務(wù)人限期繳納罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以采取書面通知銀行從其存款中扣繳稅款的方式C.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，無(wú)需通知納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象僅限于納稅人的商品16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件，向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。A.轄區(qū)B.所在地C.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地D.上級(jí)17.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.繳納滯納金，但不罰款B.不繳納罰款，也不繳納滯納金C.繳納罰款，但不繳納滯納金D.繳納罰款和滯納金18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的最終途徑B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分決定不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為知道該具體行政行為之日起1年內(nèi)19.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.3000元以下C.5000元以下D.1萬(wàn)元以下20.稅務(wù)檢查的形式主要包括（）。A.調(diào)查取證B.詢問(wèn)當(dāng)事人C.檢查賬簿、憑證D.限制納稅人、扣繳義務(wù)人處分資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、少選、未選均不得分。)21.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)代理人22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物D.出口貨物（適用零稅率）23.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)的當(dāng)天24.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入25.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.繼承所得26.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種形式B.獨(dú)立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅減征30%C.條件艱苦地區(qū)的資源稅納稅人可減征50%D.資源稅的扣繳義務(wù)人包括收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位27.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式B.出租房屋的房產(chǎn)稅，以房屋出租的租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%和1.8%兩個(gè)檔次28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.土地使用權(quán)出讓的，土地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用幅度稅率29.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（）。A.購(gòu)銷合同應(yīng)繳納印花稅B.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅C.借款合同應(yīng)繳納印花稅D.技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅30.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，填涂“√”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂“×”。每題判斷正確的得1分；判斷錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。本題型扣分最多扣至零分。)31.稅收法律關(guān)系是根據(jù)稅收法律規(guī)范建立起來(lái)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）32.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）33.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，如果包裝物不作價(jià)隨商品出售，也不單獨(dú)計(jì)價(jià)，則不計(jì)征消費(fèi)稅。（）34.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）35.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括子女教育支出。（）36.資源稅的納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅。（）37.房產(chǎn)稅的納稅人出租房屋的，以房屋原值減除10%后的余值為計(jì)稅依據(jù)。（）38.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）39.納稅人簽訂應(yīng)稅合同，無(wú)論合同是否兌現(xiàn)或能否兌現(xiàn)，均應(yīng)繳納印花稅。（）40.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法定途徑。（）四、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請(qǐng)列式計(jì)算，每題計(jì)算結(jié)果正確得4分；計(jì)算步驟正確得2分。答案保留兩位小數(shù)。本題涉及現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售額。本題涉及增值稅的，除特別說(shuō)明外，增值稅稅率為13%。本題涉及消費(fèi)稅的，除特別說(shuō)明外，消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，另收取包裝物租金5.85萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證。當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用原材料成本80萬(wàn)元，直接人工成本20萬(wàn)元，制造費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元）。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬(wàn)元？42.某個(gè)體工商戶為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，投資者王某2024年度從該個(gè)體工商戶取得經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元。已知該地區(qū)規(guī)定個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。王某2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？五、綜合題（本題型共1題，共16分。請(qǐng)根據(jù)題目要求作答。答案中的金額單位為元。）43.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元。貨物已發(fā)出，貨款尚未收取。（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，成本為80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證，貨物已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（4）因管理不善，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生損失，金額為10萬(wàn)元（不含增值稅）。（5）當(dāng)月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出30萬(wàn)元，已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2024年12月應(yīng)繳納的增值稅。（不考慮其他稅費(fèi)）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.A5.C6.B7.D8.D9.C10.B11.C12.C13.B14.A15.B16.C17.B18.C19.B20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABC22.BC23.AB24.AB25.ABC26.AD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、判斷題31.√32.√33.×34.√35.×36.√37.×38.√39.√40.√四、計(jì)算題41.增值稅：[234/(1+13%)+5.85/(1+13%)]*13%-13=35.3-13=22.3（萬(wàn)元）消費(fèi)稅：[234/(1+13%)+5.85/(1+13%)]*10%=25（萬(wàn)元）解析：銷售商品和包裝物租金均視為含稅銷售額