2025考研審計(jì)真題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將所選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需執(zhí)行的審計(jì)程序范圍越小C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制固有風(fēng)險(xiǎn)D.在審計(jì)過程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是固定不變的2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不包括（）。A.詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部人員B.分析程序C.調(diào)閱以前審計(jì)工作底稿D.實(shí)地觀察3.某公司內(nèi)部控制要求對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批權(quán)限根據(jù)采購金額的大小設(shè)定。這種內(nèi)部控制措施屬于（）。A.分工控制B.授權(quán)批準(zhǔn)控制C.職責(zé)分離D.對(duì)賬控制4.在銷售與收款循環(huán)中，下列交易或事項(xiàng)中，最可能引起高估營業(yè)收入的錯(cuò)報(bào)的是（）。A.記錄了未發(fā)貨的銷售B.誤將銷售退回計(jì)入當(dāng)期銷售收入C.誤將預(yù)收賬款計(jì)入當(dāng)期銷售收入D.未能及時(shí)記錄銷售折扣5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣適用于對(duì)某類交易或賬戶余額的細(xì)節(jié)測試B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠提供抽樣結(jié)果精確度的量化計(jì)量C.非統(tǒng)計(jì)抽樣主要依賴注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷D.審計(jì)抽樣只能發(fā)現(xiàn)存在于樣本中的錯(cuò)誤6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃使用實(shí)質(zhì)性分析程序測試收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性時(shí)，選擇收入數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)進(jìn)行趨勢分析是恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@屬于（）。A.細(xì)節(jié)測試B.均值法C.回歸分析D.基于風(fēng)險(xiǎn)的分析程序7.在對(duì)貨幣資金進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師向銀行發(fā)送詢證函的主要目的是（）。A.驗(yàn)證銀行存款余額的真實(shí)性B.檢查是否存在未記錄的銀行借款C.了解銀行對(duì)被審計(jì)單位信貸政策D.評(píng)估被審計(jì)單位遵守銀行存款相關(guān)法律法規(guī)的情況8.下列關(guān)于管理層的認(rèn)定的表述中，正確的是（）。A.“存在”認(rèn)定與期末賬戶余額相關(guān)B.“完整性”認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)C.“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定與期末賬戶余額相關(guān)D.“表達(dá)與披露”認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)9.某公司管理層聲明：“我們確信，所有的固定資產(chǎn)均按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作了恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和披露?！痹撀暶髦饕c管理層的哪個(gè)認(rèn)定相關(guān)？（）A.存在B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未計(jì)提某項(xiàng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤虛增。該錯(cuò)報(bào)直接影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的（）。A.準(zhǔn)確性B.完整性C.權(quán)利和義務(wù)D.表達(dá)與披露11.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量通常采用間接法列報(bào)B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要反映長期資產(chǎn)的購建和處置C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要反映所有者投入和償還債務(wù)D.現(xiàn)金流量表審計(jì)主要依賴實(shí)質(zhì)性分析程序12.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)基礎(chǔ)的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收入確認(rèn)原則C.實(shí)質(zhì)重于形式原則D.現(xiàn)金流量基礎(chǔ)13.某公司采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨的成本。在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，這將導(dǎo)致（）。A.高估期末存貨成本B.低估當(dāng)期銷售成本C.高估當(dāng)期凈利潤D.以上均正確14.下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值測試的表述中，正確的是（）。A.如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)回C.可收回金額是固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者D.固定資產(chǎn)減值測試需要每年進(jìn)行15.被審計(jì)單位采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算產(chǎn)品成本。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，需要特別關(guān)注（）。A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和變動(dòng)情況B.實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析C.成本差異的處理方法D.以上都是16.下列關(guān)于總賬科目余額直接測試的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.可能提供更直接、更有力的審計(jì)證據(jù)B.通常作為細(xì)節(jié)測試的一種方式C.可以完全替代其他審計(jì)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能選擇將測試重點(diǎn)放在某些科目上17.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)較高。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要（）。A.減少實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)范圍B.增加實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)范圍C.不再執(zhí)行任何實(shí)質(zhì)性程序D.直接出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告18.下列關(guān)于分析程序的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.分析程序主要適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序B.如果預(yù)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)之間不存在關(guān)系，則無需使用分析程序C.分析程序可以提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.分析程序的結(jié)果通常需要其他審計(jì)程序的證據(jù)支持19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，通常不包括（）。A.被審計(jì)單位銀行存款賬戶余額B.期后是否發(fā)生大額提款或存款C.銀行對(duì)賬單D.銀行提供的存款證明20.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)B.審計(jì)工作底稿不需要經(jīng)過被審計(jì)單位復(fù)核C.審計(jì)工作底稿的保管期限自審計(jì)報(bào)告日起計(jì)算D.審計(jì)工作底稿的格式和內(nèi)容沒有統(tǒng)一要求21.在審計(jì)抽樣中，如果樣本的發(fā)現(xiàn)誤差大于可容忍誤差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要（）。A.增加樣本量B.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍C.直接接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.認(rèn)為總體存在重大錯(cuò)報(bào)22.下列關(guān)于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是會(huì)計(jì)核算的一項(xiàng)重要前提B.如果被審計(jì)單位無法持續(xù)經(jīng)營，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否仍按持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制的恰當(dāng)性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力需要作出保證D.評(píng)估持續(xù)經(jīng)營能力需要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)狀況和被審計(jì)單位的經(jīng)營情況23.下列關(guān)于職業(yè)道德守則中“誠信”原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，不欺詐、不誤導(dǎo)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)可以適當(dāng)夸大自己的能力C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶信息保密D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得損害職業(yè)聲譽(yù)24.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的表述中，正確的是（）。A.重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平是衡量錯(cuò)報(bào)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的閾值C.單位金額的重要性水平適用于所有類型的被審計(jì)單位D.評(píng)估重要性水平時(shí)，只需要考慮錯(cuò)報(bào)的金額25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)管理層故意隱瞞了某項(xiàng)重大負(fù)債。該行為違反了職業(yè)道德守則中的（）原則。A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注B.誠信C.客戶利益D.職業(yè)行為26.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是由被審計(jì)單位治理層、管理層和其他人員實(shí)現(xiàn)的流程和程序B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.內(nèi)部控制只能提供合理保證，不能提供絕對(duì)保證D.內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有目標(biāo)27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司將一項(xiàng)費(fèi)用資本化，導(dǎo)致資產(chǎn)虛增和當(dāng)期利潤虛增。該錯(cuò)報(bào)屬于（）。A.事實(shí)錯(cuò)報(bào)B.計(jì)量錯(cuò)報(bào)C.漏報(bào)D.完整性錯(cuò)報(bào)28.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.無保留意見審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但整體上仍然公允反映C.否定意見審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，未能公允反映D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見29.在使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAATs）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能利用其進(jìn)行（）。A.識(shí)別和分析異常交易B.進(jìn)行抽樣測試C.生成審計(jì)工作底稿索引D.以上都是30.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，需要特別關(guān)注B.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露C.所有關(guān)聯(lián)方交易都必須經(jīng)過審計(jì)單位的批準(zhǔn)D.關(guān)聯(lián)方交易可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將所選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。若選項(xiàng)有錯(cuò)誤或不完整的，該題均不得分。）31.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)沒有內(nèi)部控制的情況下，某類交易或賬戶余額發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性B.固有風(fēng)險(xiǎn)取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境和性質(zhì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制固有風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)通常通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來降低E.固有風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)期間的長短有關(guān)32.下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)中控制活動(dòng)的表述中，正確的有（）。A.銷售訂單經(jīng)過信用部門審批，可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)B.出貨單根據(jù)銷售訂單開具，可以防止未經(jīng)授權(quán)銷售C.客戶簽收的商品能夠及時(shí)記錄銷售收入，可以防止漏記銷售收入D.定期向客戶寄送對(duì)賬單，有助于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的或舞弊性的交易E.收款員不負(fù)責(zé)銷售和記賬工作，可以實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離33.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣的表述中，正確的有（）。A.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)量化的基礎(chǔ)B.統(tǒng)計(jì)抽樣主要依賴注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷C.統(tǒng)計(jì)抽樣可以分為屬性抽樣和變量抽樣D.統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本量需要根據(jù)可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)來確定E.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠保證發(fā)現(xiàn)總體中所有錯(cuò)報(bào)34.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少C.審計(jì)證據(jù)的主要來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量35.下列關(guān)于固定資產(chǎn)審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要驗(yàn)證固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需關(guān)注固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)36.下列關(guān)于貨幣資金審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查銀行存款日記賬和總賬是否相符B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要向銀行發(fā)送詢證函C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測試銀行存款余額調(diào)節(jié)表E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守現(xiàn)金管理制度37.下列關(guān)于管理層認(rèn)定的表述中，正確的有（）。A.“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)B.“準(zhǔn)確性”認(rèn)定與期末賬戶余額相關(guān)C.“分類”認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)D.“發(fā)生”認(rèn)定與期末賬戶余額相關(guān)E.“完整性”認(rèn)定與交易和事項(xiàng)相關(guān)38.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的有（）。A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意承擔(dān)的審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性C.固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)沒有內(nèi)部控制時(shí)錯(cuò)報(bào)的可能性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減去控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)劃審計(jì)工作和評(píng)估審計(jì)效果的基礎(chǔ)39.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整地反映審計(jì)工作B.審計(jì)工作底稿的索引和交叉索引應(yīng)當(dāng)完整C.審計(jì)工作底稿需要經(jīng)過項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人復(fù)核D.審計(jì)工作底稿的保管期限由被審計(jì)單位自行決定E.審計(jì)工作底稿可以用于支持審計(jì)意見40.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的表述中，正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和目的C.關(guān)聯(lián)方交易可能需要評(píng)估其商業(yè)理由是否充分D.關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露E.所有關(guān)聯(lián)方交易都存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)三、計(jì)算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。）41.甲公司采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨的成本。2024年12月1日，甲公司存貨結(jié)存200件，單位成本為10元；12月5日，購入存貨300件，單位成本為12元；12月15日，發(fā)出存貨400件；12月25日，購入存貨200件，單位成本為14元；12月31日，甲公司對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)存存貨300件。假定不考慮損耗，計(jì)算甲公司2024年12月31日存貨的賬面價(jià)值。42.乙公司2024年12月31日應(yīng)收賬款余額為1,000,000元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，通過測試發(fā)現(xiàn)乙公司對(duì)一筆金額為50,000元的應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，但該應(yīng)收賬款實(shí)際已無法收回。假定不考慮其他因素，計(jì)算乙公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“壞賬準(zhǔn)備”科目的賬面余額，并說明該余額是否恰當(dāng)。四、綜合題（本大題共1小題，共30分。）43.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在審計(jì)丙公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：（1）丙公司2024年銷售收入較2023年大幅增長40%，主要得益于一項(xiàng)新的產(chǎn)品線上市銷售。（2）丙公司采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理銷售交易，系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售訂單、發(fā)貨單和銷售發(fā)票。銷售訂單需要經(jīng)銷售經(jīng)理和信用部門雙重審批后才能發(fā)出。（3）丙公司的信用政策規(guī)定，對(duì)于信用評(píng)級(jí)低于B級(jí)的客戶，銷售訂單必須經(jīng)過信用部門經(jīng)理的特別批準(zhǔn)。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測試銷售與收款循環(huán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：a.選取的樣本中存在3筆銷售給信用評(píng)級(jí)為C級(jí)的客戶的銷售，這些銷售訂單未經(jīng)信用部門經(jīng)理特別批準(zhǔn)。b.審計(jì)人員檢查了銷售訂單樣本，發(fā)現(xiàn)其中有2筆銷售訂單的審批記錄不完整。c.丙公司2024年銷售退回較2023年大幅增加，主要原因是新產(chǎn)品存在質(zhì)量問題。（5）丙公司管理層認(rèn)為，新產(chǎn)品銷售的增長是暫時(shí)的，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)得到解決，不會(huì)影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力。要求：（1）針對(duì)事項(xiàng)（2），識(shí)別銷售與收款循環(huán)中的主要控制活動(dòng)。（2）針對(duì)事項(xiàng)（3），評(píng)估丙公司信用政策的執(zhí)行情況，并說明可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。（3）針對(duì)事項(xiàng)（4）中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，評(píng)價(jià)丙公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，并說明理由。（4）針對(duì)事項(xiàng)（4）中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行哪些進(jìn)一步審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（5）針對(duì)事項(xiàng)（5），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)執(zhí)行哪些審計(jì)程序以評(píng)估丙公司持續(xù)經(jīng)營能力的假設(shè)？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.A5.D6.D7.A8.B9.D10.A11.D12.D13.C14.C15.D16.C17.B18.B19.D20.B21.D22.C23.B24.B25.B26.D27.B28.D29.D30.C二、多項(xiàng)選擇題31.AB32.ABCD33.ACD34.ABCD35.ABCD36.ABCD37.CE38.ABCE39.ABC40.ABCD三、計(jì)算分析題41.存貨賬面價(jià)值=100件×14元/件=1,400元解析思路：存貨采用先進(jìn)先出法核算，期末結(jié)存存貨300件，最后購入的是12月25日的200件，單位成本為14元，因此期末存貨賬面價(jià)值為100件×14元/件=1400元。（注：此處假設(shè)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的300件即為期末應(yīng)有數(shù)量，且不考慮損耗，直接按最后入庫成本計(jì)算）42.“壞賬準(zhǔn)備”科目賬面余額=1,000,000元×5%-50,000元=0元解析思路：正常應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50,000元，但實(shí)際存在50,000元壞賬未能計(jì)提，因此實(shí)際“壞賬準(zhǔn)備