甘肅稅法考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是？A.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上B.會計核算健全且能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以下D.必須使用增值稅專用發(fā)票2.甘肅省煤炭資源稅目前采用的計征方式是？A.從量定額B.從價定率C.復(fù)合計稅D.核定征收3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)適用的稅率是？A.15%B.20%C.25%D.10%4.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)一般是？A.房產(chǎn)租金收入B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)余值6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按期納稅的追征期限一般為？A.1年B.3年C.5年D.無限期7.下列需繳納印花稅的憑證是？A.無息貸款合同B.技術(shù)開發(fā)合同C.農(nóng)產(chǎn)品購銷合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證8.車輛購置稅的稅率為？A.5%B.10%C.13%D.17%9.甘肅省某企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅政策是？A.一般納稅人稅率13%B.免稅政策C.簡易計稅3%D.零稅率10.稅收違法行為中，偷稅行為的罰款幅度一般為？A.1-5倍罰款B.50%-5倍罰款C.2-5倍罰款D.5-10倍罰款單項選擇題答案：1.C2.B3.B4.B5.D6.B7.B8.B9.B10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的有？A.小微企業(yè)增值稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%C.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退D.地方政府自行制定的稅收返還2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別有？A.計稅方法不同B.適用稅率不同C.發(fā)票使用權(quán)限不同D.納稅申報周期不同3.個人所得稅中，綜合所得包括？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得4.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.接受捐贈收入5.房產(chǎn)稅的納稅人包括？A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)使用人6.甘肅省資源稅的征稅范圍包括？A.煤炭B.石油C.天然氣D.稀土7.稅務(wù)登記的種類有？A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記8.下列需辦理稅務(wù)登記的主體有？A.企業(yè)B.個體工商戶C.國家機關(guān)D.取得應(yīng)稅收入的非企業(yè)單位9.稅收保全措施包括？A.書面通知銀行凍結(jié)存款B.扣押、查封商品C.阻止出境D.拍賣商品抵繳稅款10.下列屬于稅務(wù)行政處罰的有？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.拘役多項選擇題答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.AB10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率。2.個人所得稅專項附加扣除無需納稅人留存任何憑證。3.資源稅僅對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收。4.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年度匯算清繳。5.稅收征管法適用于所有稅種的征收管理。6.虛開發(fā)票屬于稅收違法行為。7.房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)征收。8.車輛購置稅實行一次課征制。9.甘肅省煤炭資源稅稅率高于全國平均水平。10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。判斷題答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述甘肅省資源稅的主要特點。答：甘肅資源稅以煤炭、石油、天然氣等為主，實行從價計征為主，部分非金屬礦產(chǎn)品采用從量或復(fù)合計稅；鼓勵資源綜合利用，對低品位礦等有稅收優(yōu)惠；與地方經(jīng)濟發(fā)展緊密結(jié)合，支持新能源資源開發(fā)。2.簡述增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（或會計核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料），可申請為一般納稅人；未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，會計核算健全也可申請認(rèn)定。3.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除范圍是什么？答：范圍包括子女接受全日制學(xué)歷教育（學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中、大學(xué)、碩士、博士），每個子女每月扣除1000元，可由父母分?jǐn)偦蛞环娇鄢?.簡述稅務(wù)登記的作用。答：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)，用于確認(rèn)納稅人身份、采集基礎(chǔ)信息、確定征管責(zé)任，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的前提。討論題（總4題，每題5分）1.甘肅省落實減稅降費政策面臨的挑戰(zhàn)及對策？答：挑戰(zhàn)：政策宣傳不到位、企業(yè)申報能力不足。對策：加強基層培訓(xùn)、簡化申報流程、利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送政策。2.數(shù)字經(jīng)濟背景下甘肅稅收征管機遇與挑戰(zhàn)？答：機遇：數(shù)據(jù)管稅提升效率；挑戰(zhàn)：新業(yè)態(tài)（直播、共享經(jīng)濟）征管難。對策：建立跨部門數(shù)據(jù)共享平臺，加強電子發(fā)票監(jiān)管。3.分析稅收優(yōu)惠對甘肅文旅產(chǎn)業(yè)的促進(jìn)作用。答：文旅產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠（如