會計實操文庫4/4記賬實操-物業(yè)公司酬金制賬務(wù)處理SOP酬金制下物業(yè)僅按約定比例/金額提取酬金作為收益，預(yù)收的物業(yè)服務(wù)資金扣除酬金后專項用于服務(wù)支出，結(jié)余或不足由業(yè)主享有或承擔(dān)，流程如下：前期準(zhǔn)備與職責(zé)分工主體 職責(zé)內(nèi)容物業(yè)項目組 編制年度物業(yè)服務(wù)預(yù)算，提交業(yè)主大會/業(yè)委會審核；記錄日常服務(wù)支出單據(jù)，定期匯總上報財務(wù)部；按約定周期公示收支明細(xì)財務(wù)部 增設(shè)“代管資金-物業(yè)服務(wù)費”“代管資金-物業(yè)服務(wù)酬金”等科目；核算代管資金收支、計提酬金；完成稅務(wù)申報與年終決算；配合第三方審計業(yè)主委員會 審核年度預(yù)算與決算報告；監(jiān)督資金使用情況，對異常收支提出質(zhì)詢；協(xié)調(diào)結(jié)余/不足資金的處置核心賬務(wù)處理流程流程環(huán)節(jié) 業(yè)務(wù)場景 會計分錄 操作規(guī)范 附件要求預(yù)收物業(yè)服務(wù)資金 某小區(qū)當(dāng)月預(yù)收物業(yè)費100萬元，另收業(yè)主公共區(qū)域收益2萬元 借：銀行存款1020000貸：代管資金-物業(yè)服務(wù)費1000000貸：代管資金-公共收益20000 預(yù)收資金需單獨專戶存儲，不得與物業(yè)自有資金混用 收款收據(jù)、物業(yè)費繳費通知單、公共收益收款明細(xì)計提當(dāng)期酬金 合同約定酬金按當(dāng)月應(yīng)收物業(yè)服務(wù)資金的8%計提，當(dāng)月應(yīng)收100萬元 借：代管資金-物業(yè)服務(wù)酬金80000貸：應(yīng)付賬款-本公司酬金80000 計提基數(shù)以合同約定為準(zhǔn)，若約定按實收計提則以實際到賬金額核算 物業(yè)服務(wù)合同、酬金計提計算表支付物業(yè)服務(wù)支出 當(dāng)月支付小區(qū)安保工資35萬元、公共區(qū)域電費12萬元、設(shè)施維保費用8萬元 借：代管資金-物業(yè)服務(wù)支出550000貸：銀行存款350000貸：應(yīng)付賬款-電力公司120000貸：銀行存款80000 支出需嚴(yán)格匹配預(yù)算，超預(yù)算支出需經(jīng)業(yè)委會審批 工資發(fā)放表、電費發(fā)票、維保合同及付款回單結(jié)轉(zhuǎn)酬金并收款 月末結(jié)轉(zhuǎn)計提的8萬元酬金，且實際收到該筆款項 借：應(yīng)付賬款-本公司酬金80000貸：主營業(yè)務(wù)收入-物業(yè)服務(wù)酬金75471.70貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4528.30借：銀行存款80000貸：應(yīng)付賬款-本公司酬金80000 酬金收入按“現(xiàn)代服務(wù)”6%稅率計稅，小規(guī)模納稅人按3%征收率核算 酬金結(jié)算單、增值稅發(fā)票處理上期結(jié)余/當(dāng)期不足 年初有業(yè)主代管資金結(jié)余5萬元，本月轉(zhuǎn)入當(dāng)期使用；若當(dāng)月支出超資金5萬元，經(jīng)業(yè)委會同意用公共收益補足 1.結(jié)余轉(zhuǎn)入：借：代管資金-結(jié)余50000貸：代管資金-物業(yè)服務(wù)費500002.不足補足：借：代管資金-物業(yè)服務(wù)費50000貸：代管資金-公共收益50000 結(jié)余優(yōu)先轉(zhuǎn)入下年使用，不足可通過增收、公共收益補貼等方式補足 結(jié)余/不足處置決議、業(yè)委會審批文件期末決算與合規(guī)管理年終決算：年末將“代管資金-物業(yè)服務(wù)支出”“代管資金-物業(yè)服務(wù)酬金”余額轉(zhuǎn)入“代管資金-物業(yè)服務(wù)費”，核算全年結(jié)余或不足。結(jié)余分錄：借：代管資金-物業(yè)服務(wù)費貸：代管資金-結(jié)余；不足分錄則反之。定期公示：每季度向業(yè)主公示資金收支大類，向業(yè)委會提供明細(xì)；年末聘請第三方審計，審計報告向全體業(yè)主公