2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》沖刺考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國憲法規(guī)定，下列哪一項不屬于公民的基本權(quán)利？A.勞動權(quán)B.休息權(quán)C.管理國家事務(wù)的權(quán)利D.獲得物質(zhì)幫助權(quán)2.下列關(guān)于法人的表述，正確的是？A.法人必須具有獨立的財產(chǎn)B.法人的民事責任由其法定代表人承擔C.所有法人都有權(quán)從事經(jīng)營活動D.法人是自然人的一種特殊形式3.甲公司委托乙前往丙公司洽談合作事宜。乙在過程中超越甲公司的授權(quán)范圍，與丙公司簽訂了合同。下列關(guān)于合同效力的表述，正確的是？A.合同自成立時起無效B.合同經(jīng)甲公司追認后有效C.合同無效，甲公司和丙公司均無過錯D.合同對甲公司無效，對丙公司有效4.某自然人甲將其名下一處房產(chǎn)出售給乙，但未辦理過戶登記。后甲又將該房產(chǎn)出售給善意第三人丙，并完成了過戶登記。下列關(guān)于該房產(chǎn)所有權(quán)的表述，正確的是？A.乙享有所有權(quán)B.丙享有所有權(quán)C.甲享有所有權(quán)D.房產(chǎn)所有權(quán)狀態(tài)不確定5.某公司不服稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定，擬申請行政復議。根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，該公司應(yīng)當自知道該行政行為之日起多少日內(nèi)提出行政復議申請？A.10日B.15日C.30日D.60日6.稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)其賬簿設(shè)置不符合規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以責令該企業(yè)限期改正，并處多少萬元以下的罰款？A.1萬元B.2萬元C.5萬元D.10萬元7.下列關(guān)于行政許可的表述，錯誤的是？A.行政許可具有法定性B.行政許可必須遵循公開、公平、公正的原則C.行政許可的實施和結(jié)果不得收費D.行政許可可以委托下級機關(guān)實施8.某稅務(wù)機關(guān)工作人員在執(zhí)法過程中濫用職權(quán)，損害了納稅人合法權(quán)益。納稅人可以依法請求該稅務(wù)機關(guān)承擔何種責任？A.民事責任B.行政處分C.刑事責任D.連帶責任9.我國《刑法》規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，對單位犯罪，實行何種責任形式？A.雙重責任，即單位負責人與直接責任人皆需承擔刑事責任B.只對直接責任人承擔刑事責任C.只對單位負責人承擔刑事責任D.由單位承擔民事責任，負責人承擔行政責任10.某稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代理其進行稅務(wù)行政復議。該稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師在代理過程中，不得有哪些行為？A.維護納稅人的合法權(quán)益B.利用自己的專業(yè)知識為納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)C.接受委托人的財物或者其他利益D.按照委托人的要求，依法收集證據(jù)、陳述事實和理由11.根據(jù)我國《民事訴訟法》規(guī)定，人民法院審理第一審行政案件，適用幾審終審制？A.一審終審B.兩審終審C.三審終審D.審判委員會決定12.甲因涉嫌逃稅罪被公安機關(guān)立案偵查。在偵查過程中，公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)甲同時還涉嫌貪污罪。根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，公安機關(guān)應(yīng)當如何處理？A.繼續(xù)偵查逃稅罪B.轉(zhuǎn)移案件給有管轄權(quán)的機關(guān)處理貪污罪C.將逃稅罪和貪污罪并案偵查D.將案件退回檢察院13.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)處理決定或處罰決定，應(yīng)當書面通知納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、負責人。該通知方式屬于？A.直接送達B.留置送達C.委托送達D.郵寄送達14.下列關(guān)于抵押權(quán)的表述，正確的是？A.抵押權(quán)自抵押合同簽訂之日起設(shè)立B.以不動產(chǎn)抵押的，應(yīng)當辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記時設(shè)立C.抵押人可以隨時轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)D.抵押權(quán)人可以隨意處分抵押財產(chǎn)15.某個體工商戶在經(jīng)營過程中發(fā)生安全事故，造成一人死亡。根據(jù)《民法典》規(guī)定，該個體工商戶的經(jīng)營者應(yīng)當承擔何種責任？A.無過錯責任B.過錯責任C.連帶責任D.補充責任16.甲向乙借款10萬元，約定一年后歸還。乙要求甲提供擔保，甲以其名下的一輛汽車向乙設(shè)定了質(zhì)押。下列關(guān)于質(zhì)押的表述，正確的是？A.質(zhì)押合同自簽訂之日起生效B.質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立C.質(zhì)權(quán)人可以隨意出租質(zhì)物D.債權(quán)人未受清償前，質(zhì)權(quán)人可以隨意轉(zhuǎn)讓質(zhì)物17.稅務(wù)行政復議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力。申請人不服稅務(wù)行政復議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟的時間是？A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)18.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，限制人身自由的行政處罰，只能由哪種機關(guān)行使？A.縣級以上人民政府B.縣級以上稅務(wù)機關(guān)C.縣級以上公安機關(guān)D.縣級以上司法行政部門19.某公司因未按時申報納稅被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元。該公司認為稅務(wù)機關(guān)的罰款過重，可以采取哪些措施？A.向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議B.向人民法院提起行政訴訟C.直接要求稅務(wù)機關(guān)減免罰款D.通過媒體公開抗議20.甲公司因涉嫌虛開發(fā)票罪被稅務(wù)機關(guān)移送公安機關(guān)處理。公安機關(guān)立案后，發(fā)現(xiàn)甲公司同時涉嫌偷稅罪。公安機關(guān)應(yīng)當如何處理？A.繼續(xù)偵查虛開發(fā)票罪B.將案件退回稅務(wù)機關(guān)C.轉(zhuǎn)移案件給有管轄權(quán)的機關(guān)處理偷稅罪D.并案偵查虛開發(fā)票罪和偷稅罪21.下列關(guān)于民事法律行為的表述，錯誤的是？A.民事法律行為是具有法律約束力的行為B.民事法律行為必須是有償?shù)腃.民事法律行為應(yīng)當遵循公序良俗原則D.民事法律行為可以采用口頭形式22.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)賬簿混亂，無法檢查。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施？A.責令該企業(yè)限期改正B.暫停該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動C.依法采取強制執(zhí)行措施D.對該企業(yè)負責人進行刑事拘留23.某稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可決定，被上級稅務(wù)機關(guān)撤銷。因該行政許可給行政相對人造成損失的，由誰承擔賠償責任？A.作出行政許可決定的稅務(wù)機關(guān)B.上級稅務(wù)機關(guān)C.行政相對人自身D.主管部門24.甲因故意傷害罪被判處有期徒刑3年。在服刑期間，甲發(fā)現(xiàn)原判決認定事實錯誤，依法應(yīng)當判處更輕的刑罰。甲可以申請？A.撤銷緩刑B.減刑C.審查起訴D.再審25.稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代理其進行納稅申報。代理過程中，稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師泄露了納稅人的商業(yè)秘密，應(yīng)當承擔何種責任？A.行政責任B.民事責任C.刑事責任D.以上責任均可能承擔二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）26.根據(jù)我國憲法規(guī)定，公民享有的基本權(quán)利包括哪些？A.政治權(quán)利和自由B.人身自由C.文化教育權(quán)利D.社會經(jīng)濟權(quán)利27.下列哪些情形下，民事法律行為無效？A.行為人沒有民事行為能力B.意思表示不真實C.損害社會公共利益D.交易價格明顯不合理28.合同的履行原則包括哪些？A.實際履行原則B.誠實信用原則C.公平原則D.適當履行原則29.行政處罰的種類包括哪些？A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.停止侵害30.稅務(wù)行政復議的受理機關(guān)是？A.作出具體行政行為稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)B.人民法院C.國務(wù)院行政復議機關(guān)D.省級人民政府31.下列哪些屬于行政強制措施？A.限制公民人身自由B.查封場所、設(shè)施或者財物C.凍結(jié)存款、匯款D.扣押財物32.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的強制執(zhí)行措施包括哪些？A.書面通知其開戶銀行從其存款中強制扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.依法采取稅收保全措施D.限制其出境33.逃稅罪的構(gòu)成要件包括哪些？A.有逃避繳納稅款的行為B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款，也不繳納滯納金D.有違法所得34.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.會計審計35.民事法律行為有效的要件包括哪些？A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗D.須采用書面形式36.物權(quán)的特征包括哪些？A.絕對性B.對世性C.契約性D.考驗性37.人民法院審理行政案件，可以判決？A.維持B.局部撤銷C.全部撤銷D.變更38.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以采取哪些措施？A.查閱、復制與納稅有關(guān)的文件、資料B.調(diào)查取證C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)人員D.查詢賬戶信息39.下列關(guān)于代理的表述，正確的有哪些？A.代理是法律行為B.代理必須有代理權(quán)限C.代理必須以被代理人的名義實施D.代理的法律后果由代理人承擔40.刑事責任承擔的方式包括哪些？A.懲罰罰金B(yǎng).刑事處罰C.剝奪政治權(quán)利D.沒收財產(chǎn)三、案例分析題（本題型共4題，每題10分，共40分。請根據(jù)題目要求回答問題。）41.甲公司向乙銀行借款1000萬元，由丙公司提供擔保。后甲公司經(jīng)營不善，無法償還乙銀行貸款。乙銀行向法院起訴甲公司，要求償還貸款本息。法院審理后判決甲公司敗訴，并承擔還款責任。在執(zhí)行過程中，法院發(fā)現(xiàn)甲公司名下無其他財產(chǎn)可供執(zhí)行，但查明其法定代表人丁擁有個人名下一處價值300萬元的房產(chǎn)。請問：(1)法院可以采取何種執(zhí)行措施對丁的房產(chǎn)進行處置？(2)如果丁對法院的執(zhí)行裁定不服，可以采取什么救濟措施？42.某稅務(wù)師事務(wù)所的注冊稅務(wù)師戊在接受納稅人甲的委托后，代理其進行企業(yè)所得稅納稅申報。在申報過程中，戊發(fā)現(xiàn)甲公司為了少繳稅款，故意隱瞞了部分收入。戊告知甲公司，如果繼續(xù)如此，將面臨稅務(wù)行政處罰。甲公司威脅戊，如果戊不幫助其隱瞞收入，將解雇戊并索賠。戊迫于壓力，仍然按照甲公司的要求進行了虛假申報。請問：(1)戊的行為是否合法？為什么？(2)如果甲公司因此少繳稅款被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)并處罰，戊是否需要承擔法律責任？如果需要，承擔何種責任？43.稅務(wù)機關(guān)對納稅人乙公司進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)乙公司在2019年度的企業(yè)所得稅申報中，將一項符合條件的研發(fā)費用進行了不當扣除，導致少繳稅款50萬元。稅務(wù)機關(guān)于2020年3月1日向乙公司送達了《稅務(wù)處理決定書》，要求乙公司補繳稅款50萬元并加收滯納金。乙公司不服，認為稅務(wù)機關(guān)的處理決定認定事實錯誤，請求復議。請問：(1)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在何時之前收到乙公司的復議申請？(2)如果復議機關(guān)維持了稅務(wù)處理決定，乙公司還可以采取什么法律手段維護自身權(quán)益？44.甲因涉嫌虛開發(fā)票罪被公安機關(guān)立案偵查。在偵查過程中，公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)甲同時涉嫌偷稅罪，且偷稅數(shù)額巨大，已達到刑事立案標準。公安機關(guān)將偷稅案件材料移送至稅務(wù)機關(guān)處理。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查核實，認定甲構(gòu)成偷稅罪，并擬對其處以罰款。請問：(1)公安機關(guān)移送偷稅案件材料給稅務(wù)機關(guān)的做法是否正確？為什么？(2)稅務(wù)機關(guān)對甲可以處以何種行政處罰？如果甲對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服，可以采取哪些法律途徑解決爭議？試卷答案一、單項選擇題1.C解析：管理國家事務(wù)的權(quán)利屬于公民的政治權(quán)利，而非基本權(quán)利的全部范疇。2.A解析：法人的獨立性體現(xiàn)在財產(chǎn)獨立，其民事責任由法人承擔，而非法定代表人。3.B解析：無權(quán)代理行為效力待定，經(jīng)被代理人追認后有效。4.B解析：不動產(chǎn)物權(quán)變動以登記為準，丙通過合法登記取得所有權(quán)。5.D解析：《行政復議法》規(guī)定申請復議期限為60日。6.C解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可處1萬元以下的罰款。7.C解析：行政許可的實施和結(jié)果可以依法收費，但需符合規(guī)定。8.B解析：稅務(wù)機關(guān)工作人員濫用職權(quán)損害納稅人權(quán)益，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)承擔行政責任。9.A解析：單位犯罪實行雙罰制，即單位負責人和直接責任人皆需承擔刑事責任。10.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》及職業(yè)道德規(guī)范，不得接受委托人的財物或其他利益。11.B解析：《民事訴訟法》規(guī)定行政案件實行兩審終審制。12.C解析：《刑事訴訟法》規(guī)定，偵查過程中發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)當由人民法院管轄的案件，應(yīng)當移送有管轄權(quán)的人民法院。13.A解析：書面通知直接送達是基本方式。14.B解析：不動產(chǎn)抵押權(quán)自登記時設(shè)立。15.B解析：個體工商戶對其經(jīng)營活動造成損害，經(jīng)營者承擔過錯責任。16.B解析：動產(chǎn)質(zhì)押權(quán)自質(zhì)物交付時設(shè)立。17.B解析：《行政復議法》規(guī)定不服復議決定的，可向人民法院提起訴訟期限為15日。18.C解析：限制人身自由的行政處罰，只能由公安機關(guān)行使。19.A解析：對罰款不服，可申請行政復議或提起行政訴訟。20.D解析：公安機關(guān)在偵查中發(fā)現(xiàn)其他可由法院管轄的案件，應(yīng)并案偵查或移送。21.B解析：民事法律行為可以是無償?shù)?，如贈與。22.A解析：稅務(wù)機關(guān)可責令其限期改正。23.A解析：行政許可撤銷給相對人造成損失的，由作出許可的機關(guān)承擔賠償責任。24.D解析：發(fā)現(xiàn)原判決錯誤，可申請再審。25.D解析：泄露商業(yè)秘密，可能承擔行政、民事甚至刑事責任。二、多項選擇題26.ABCD解析：憲法規(guī)定的公民基本權(quán)利涵蓋政治、人身自由、文化教育、社會經(jīng)濟等各項權(quán)利。27.ABC解析：行為無效的情形包括無行為能力、意思表示不真實、違反法律強制性規(guī)定或公序良俗。28.ABD解析：合同履行原則包括實際履行、誠實信用、適當履行。29.ABC解析：行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)等，停止侵害屬于民事責任。30.AD解析：行政復議機關(guān)為作出行為的上一級稅務(wù)機關(guān)或法律規(guī)定的其他機關(guān)，通常為省級稅務(wù)機關(guān)。31.ABC解析：行政強制措施包括限制人身自由、查封、扣押、凍結(jié)等。32.AB解析：稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行措施包括強制劃扣存款、強制拍賣變賣財產(chǎn)抵繳稅款。稅收保全措施和限制出境不屬于強制執(zhí)行。33.ABC解析：逃稅罪構(gòu)成要件包括逃避繳納稅款行為、數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知后拒不繳納。34.ABC解析：稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、代理、籌劃，會計審計屬于會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍。35.ABC解析：民事法律行為有效要件包括行為人具有相應(yīng)能力、意思表示真實、不違反法律和公序良俗。36.AB解析：物權(quán)特征為絕對性、對世性、排他性。37.BCD解析：法院對行政案件可判決撤銷（全部或部分）、變更，也可判決維持，但不判決實際履行。38.ABCD解析：稅務(wù)檢查措施包括查閱復制資料、調(diào)查取證、詢問人員、查詢賬戶信息等。39.ABC解析：代理是法律行為，需代理權(quán)限、以被代理人名義實施，法律后果由被代理人承擔。40.ABCD解析：刑事責任方式包括主刑（管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑）和附加刑（罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)）。三、案例分析題41.(1)法院可以依法拍賣或變賣丁的房產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。解析：根據(jù)《民事訴訟法》關(guān)于執(zhí)行的規(guī)定，被執(zhí)行人無其他財產(chǎn)履行債務(wù)，可以執(zhí)行其到期債權(quán)或其人身財產(chǎn)，如房產(chǎn)。(2)丁對法院的執(zhí)行裁定不服，可以在法定期限內(nèi)向執(zhí)行法院或上一級人民法院申請復議。解析：根據(jù)《民事訴訟法》規(guī)定，當事人對執(zhí)