2025年會計初級《經濟法基礎》重點卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。）1.根據(jù)我國《民法典》的規(guī)定，下列哪一項不屬于民事法律行為應當具備的條件？A.行為人具有相應的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗D.必須采用書面形式2.下列關于代理的表述，正確的是？A.代理人是被代理人的必經代理人B.代理權限由被代理人以書面形式明確授權C.代理人在代理權限內，以被代理人名義實施的民事法律行為，其法律后果由代理人承擔D.涉及被代理人利益的民事法律行為，不得由代理人代理3.訴訟時效期間從權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。但是，從權利被侵害之日起超過二十年的，人民法院不予保護。此規(guī)定體現(xiàn)的法律原則是？A.公平原則B.自愿原則C.公開原則D.效率原則4.甲公司向乙公司購買一批貨物，約定由丙公司負責運輸。丙公司在運輸途中因意外事故導致貨物損毀。根據(jù)《民法典》合同編的規(guī)定，乙公司應向誰承擔違約責任？A.甲公司B.乙公司和丙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司5.某公司設立時，股東認繳的出資額為1000萬元，其中貨幣出資600萬元，非貨幣財產400萬元。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的？A.30%B.50%C.70%D.100%6.下列關于公司合并的表述，正確的是？A.公司合并只需經過股東會決議B.公司合并必須由合并各方簽訂合并協(xié)議C.公司合并后，原公司的法人資格必然消滅D.公司合并時，合并各方的債權債務由合并后存續(xù)的公司或新設的公司承擔，但債權人可以拒絕承受7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人來源于中國境內工資、薪金所得，應納稅所得額的計算方法為？A.全月收入額B.全月收入額減除費用六千元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額C.全月收入額減除費用三千五百元后的余額D.全月收入額減去百分之二十后的余額8.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是？A.年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的個體工商戶，無需辦理登記成為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人不得申請成為一般納稅人C.一般納稅人發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，應向購買方開具增值稅發(fā)票D.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，價格中不得包含增值稅額9.根據(jù)我國《消費稅法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的應稅消費品？A.卷煙B.白酒C.精油D.輪胎10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售（營業(yè)）費用的是？A.廣告費B.職工福利費C.銷售人員的工資薪金D.業(yè)務招待費11.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于固定資產折舊的說法，正確的是？A.固定資產應當從其投入使用月份的次月起計算折舊B.固定資產折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于國家規(guī)定C.已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)提取折舊D.以經營租賃方式租入的固定資產，不得計提折舊12.下列關于土地增值稅的表述，正確的是？A.轉讓國有土地使用權的行為，必然需要繳納土地增值稅B.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.轉讓舊房及建筑物時，其評估價格不需要作為土地增值稅的計稅依據(jù)D.土地增值稅實行超率累進稅率13.某個體工商戶月銷售額為8萬元，根據(jù)我國相關稅收政策，其本月應繳納的增值稅稅額為？A.0元B.400元C.800元D.1600元14.根據(jù)《印花稅法》的規(guī)定，下列哪一項不需要繳納印花稅？A.購銷合同B.貸款合同C.會計憑證D.產權轉移書據(jù)15.下列關于支付結算賬戶的表述，正確的是？A.任何單位都可以開立基本存款賬戶B.一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存C.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年D.個人銀行結算賬戶可以用于辦理轉賬結算和現(xiàn)金支取16.票據(jù)的簽發(fā)行為屬于？A.承兌行為B.保證行為C.付款行為D.匯票行為17.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位在什么情形下解除勞動合同，應當向勞動者支付經濟補償？A.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的B.勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的C.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內容達成協(xié)議的D.用人單位以暴力、威脅或者非法手段強迫勞動者勞動的18.職工參加基本養(yǎng)老保險，達到法定退休年齡時累計繳費滿多少年，且滿足其他條件的，可以按月領取基本養(yǎng)老金？A.5年B.10年C.15年D.20年19.根據(jù)我國《消費者權益保護法》的規(guī)定，經營者提供的商品或者服務不符合質量要求的，消費者可以要求經營者？A.換貨B.退貨C.罰款D.賠償損失20.下列關于不正當競爭行為的表述，錯誤的是？A.經營者不得對其商品或者服務作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導消費者B.經營者不得編造、傳播虛假信息或者誤導性信息，損害競爭對手的商業(yè)信譽、商品聲譽C.經營者可以以低于成本的價格銷售鮮活商品、季節(jié)性商品、積壓商品D.經營者不得利用其市場支配地位，無正當理由排除、限制競爭對手21.會計憑證按照其填制的程序和用途不同，可以分為？A.原始憑證和記賬憑證B.收款憑證和付款憑證C.轉賬憑證和收款憑證D.現(xiàn)金憑證和銀行憑證22.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列哪一項不屬于會計機構負責人的主要職責？A.組織編制財務會計報告B.保證會計資料的真實、完整C.參與制定單位內部會計管理制度D.審核單位對外投資的重要方案23.下列關于會計賬簿的表述，正確的是？A.日記賬、明細分類賬和總分類賬都屬于主要賬簿B.企業(yè)應當設置備查賬簿，對某些會計事項進行補充登記C.會計賬簿登記完畢后，必須馬上劃線表示結賬D.啟用會計賬簿時，無需填寫賬簿啟用登記表24.某公司于2024年6月1日將一臺價值100萬元的設備出租給另一家公司使用，租期一年，年租金20萬元。該公司2024年應確認的租金收入為？A.0元B.10萬元C.20萬元D.100萬元25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須開具？A.匯率證明B.完稅憑證C.稅收保全措施通知書D.稅務登記證二、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）26.無權代理行為效力待定，在被代理人追認前，善意相對人與無權代理人實施的民事法律行為對被代理人不發(fā)生效力。27.因不可抗力不能履行合同的一方當事人，根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責任，但法律另有規(guī)定的除外。28.個人獨資企業(yè)投資人對受托人或者被聘用人員職權的限制，不得對抗善意第三人。29.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。30.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。31.消費稅的納稅人銷售應稅消費品，以及委托加工應稅消費品，應當向購買方或者受托方收取消費稅稅款，并申報繳納消費稅。32.勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月。33.社會保險費由用人單位和職工共同繳納。職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由所在單位按照規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費。34.支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行資金支付及管理的行為。35.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當真實、準確、完整。三、不定項選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應位置。多選、錯選、少選、未選均不得分。）36.某公司簽訂了一份借款合同，下列哪些表述是合法的？A.合同約定年利率為24%B.合同約定逾期還款的利息可以高于合同約定的利率C.合同約定由公司的法定代表人作為保證人D.合同約定借款用途為補充流動資金37.甲將一輛汽車出售給乙，乙又將該車賣給丙。丙在不知甲、乙之間存在買賣合同糾紛的情況下，從乙處購得該汽車并辦理了所有權轉移登記?，F(xiàn)甲要求乙返還汽車，乙要求丙返還汽車。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列說法正確的有？A.丙因不知情且已辦理所有權轉移登記，可以拒絕返還汽車B.甲無權要求乙返還汽車C.丙應當將汽車返還給甲D.如果甲、乙之間不存在合同糾紛，丙可以取得該汽車的所有權38.某企業(yè)2023年度應納稅所得額為100萬元，假設無其他調整事項。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？不考慮其他稅收優(yōu)惠。A.25萬元B.20萬元C.30萬元D.0萬元39.某個體工商戶2024年5月銷售商品取得含稅收入23.4萬元，該商品適用的增值稅稅率為13%。該個體工商戶5月份應繳納的增值稅稅額為多少？A.2.3萬元B.1.3萬元C.3.4萬元D.0元40.張某在一家公司工作，該公司未按照勞動合同的約定支付其工資。張某可以采取哪些措施維護自己的合法權益？（假設勞動合同中未約定爭議解決方式）A.與用人單位協(xié)商B.向勞動行政部門投訴C.向工會請求幫助D.向人民法院提起訴訟試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.A4.A5.A6.B7.B8.C9.D10.B11.B12.B13.A14.C15.D16.D17.C18.C19.B20.C21.A22.D23.B24.B25.B解析1.民事法律行為有效的條件包括行為人具有相應的民事行為能力、意思表示真實、不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗。法律并未強制要求所有民事法律行為必須采用書面形式，故D錯誤。2.代理分為委托代理和法定代理。代理人可以是他人委托的，也可以是法律規(guī)定的。代理權限由被代理人授權，可以通過書面形式授權，也可以通過口頭形式授權（根據(jù)具體情況和法律規(guī)定），故B錯誤。代理人以被代理人名義實施行為，法律后果由被代理人承擔，故C錯誤。代理權限不明或無權代理的情況下，代理人可能需要承擔責任，故D錯誤。3.訴訟時效體現(xiàn)的是法律對權利行使期限的強制性規(guī)定，旨在維護交易安全和法律秩序，其核心在于效率，即防止權利長期不行使導致事實狀態(tài)穩(wěn)定化，故D錯誤。公平、自愿、公開更多適用于合同法和市場交易，故A、B、C錯誤。4.根據(jù)合同相對性原則，乙公司是出賣人，對買受人甲公司承擔交付符合約定貨物并轉移所有權的義務。丙公司是承運人，其運輸行為是履行乙、甲之間的合同，運輸途中的意外由丙公司承擔（除非有第三方責任），乙公司對甲公司的違約責任是基于銷售合同，故A正確。5.《公司法》規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30%，故A正確。6.公司合并需要合并各方簽訂協(xié)議，并經股東會或股東大會決議。合并后，原公司的法人資格可能存續(xù)（吸收合并），也可能消滅（新設合并），故A、C錯誤。公司合并時，債權債務原則上由承繼其權利義務的法人承受，但債權人有權要求其在合理期限內清償債務或提供擔保，并非必然拒絕承受，故D錯誤。7.居民個人工資、薪金所得的應納稅所得額=月度收入額-基本減除費用（6000元）-專項扣除（“三險一金”或“五險一金”）-專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人）-依法確定的其他扣除，故B正確。8.年應征增值稅銷售額未超過規(guī)定標準的個體工商戶，可以申請登記為一般納稅人，故A錯誤。小規(guī)模納稅人符合規(guī)定條件也可以申請成為一般納稅人，故B錯誤。一般納稅人銷售貨物或應稅服務，原則上需要開具增值稅專用發(fā)票（符合條件情況下），故C正確。增值稅是價外稅，其稅額包含在銷售價格中，故D錯誤。9.消費稅的應稅消費品主要包括煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、成品油、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。輪胎不屬于消費稅的應稅范圍，但可能涉及增值稅，故D正確。10.銷售費用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用。職工福利費屬于應付職工薪酬，計入“管理費用”或“生產成本”，不屬于銷售費用，故B錯誤。11.固定資產應當從其投入使用月份的次月起計算折舊，故A正確。折舊年限由企業(yè)根據(jù)情況確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低年限，故B錯誤。已提足折舊的固定資產，進入折舊年限后期，應停止計提折舊，故C錯誤。12.轉讓國有土地使用權本身可能不繳土地增值稅，例如因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，可以免征土地增值稅，故A錯誤。轉讓土地使用權、建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人均為土地增值稅納稅人，故B正確。轉讓舊房及建筑物，需要按評估價格計算土地增值稅，故C錯誤。土地增值稅實行四級超率累進稅率，故D錯誤。13.根據(jù)增值稅起征點政策（具體標準請參考最新規(guī)定），月銷售額8萬元的個體工商戶，低于起征點，免征增值稅，故A正確。14.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告屬于會計檔案，需要歸檔保存，但不是印花稅的應稅憑證?！队』ǘ惙ā妨信e的應稅憑證包括合同類（購銷、借款、租賃、承攬、運輸、技術合同等）、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利許可證照等。故C正確。15.基本存款賬戶是主辦賬戶，一個單位只能開立一個。一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金繳存（特殊情況除外）。臨時存款賬戶的有效期根據(jù)需要確定，最長不超過2年。個人銀行結算賬戶可用于轉賬和現(xiàn)金支取，故D正確。16.票據(jù)行為是指以設立、變更或消滅票據(jù)權利為目的的法律行為，如出票、背書、承兌、保證等。簽發(fā)是指出票人的行為，是創(chuàng)設票據(jù)權利的行為，屬于票據(jù)行為的一種，是匯票行為、本票行為、支票行為的具體表現(xiàn)形式，但簽發(fā)行為本身可以看作是票據(jù)行為的總稱基礎，若限定于單選題，出票更精確，但此處按廣義理解，匯票行為涵蓋簽發(fā)，故D相對合適。若嚴格按行為分類，出票是核心，但題目表述為“票據(jù)的簽發(fā)行為”，更偏向于票據(jù)本身的創(chuàng)建行為，D選項“匯票行為”是包含簽發(fā)行為的票據(jù)種類。17.《勞動合同法》規(guī)定的應當支付經濟補償?shù)慕獬樾伟ǎ何窗凑談趧雍贤s定提供勞動保護或者勞動條件的；未及時足額支付勞動報酬的；未依法為勞動者繳納社會保險費的；用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；用人單位依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整、生產經營發(fā)生嚴重困難等原因需要裁減人員的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。A、B屬于用人單位可以單方解除合同，但無需支付經濟補償。D屬于用人單位違法解除或終止勞動合同，應支付賠償金。C項屬于法定情形，需要支付經濟補償。故C正確。18.職工參加基本養(yǎng)老保險，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，且滿足其他條件的，可以按月領取基本養(yǎng)老金，故C正確。19.《消費者權益保護法》規(guī)定，經營者提供的商品或者服務不符合質量要求的，消費者可以依照國家規(guī)定、當事人約定退貨，或者要求經營者履行更換、修理等義務。因此，退貨是消費者的主要權利之一，故B正確。20.經營者不得進行虛假宣傳。不得利用其市場支配地位，無正當理由排除、限制競爭對手。C選項中，銷售鮮活商品、季節(jié)性商品、積壓商品在特定條件下（如即將腐爛、銷售期短、庫存積壓）以低于成本的價格銷售是允許的，屬于促銷手段，不構成不正當競爭。故C正確。21.會計憑證按填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。收款憑證、付款憑證、轉賬憑證都屬于記賬憑證，但記賬憑證是按用途分類，原始憑證和記賬憑證是按填制程序和用途分類的主要分類，故A最準確。22.會計機構負責人（會計主管人員）的主要職責包括：組織領導本單位的會計工作，建立健全會計核算制度；監(jiān)督本單位貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)、方針政策；組織編制和實施財務計劃、預算；組織編制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報告；管理會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料；負責會計人員的培訓、考核工作等。審核單位對外投資的重要方案通常屬于董事會或相關決策機構的職責，會計機構負責人主要負責會計核算和監(jiān)督，對投資方案進行的是財務可行性分析或合規(guī)性審核，而非最終決策，故D錯誤。23.日記賬、總分類賬和明細分類賬都是主要賬簿。企業(yè)應當設置備查賬簿，對某些會計事項進行補充登記，如租入固定資產登記簿、代保管商品物資登記簿等，故B正確。會計賬簿登記完畢后，應在記賬符號欄內畫“√”或“√”，表示記賬完畢，不一定馬上劃線結賬，故C錯誤。啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上詳細填寫“賬簿啟用登記表”，包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員簽名或蓋章、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等，故D錯誤。24.某公司于2024年6月1日出租設備，租期一年。2024年應確認的租金收入為從6月1日到12月31日的6個月期間的租金，即年租金20萬元的1/2，為10萬元，故B正確。25.稅務機關征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證，作為納稅人已繳納稅款的證明，故B正確。二、判斷題26.√27.√28.√29.√30.×31.√32.√33.√34.√35.√解析26.無權代理是指行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后，仍然實施代理行為。效力待定是指法律行為是否有效尚未確定，取決于被代理人的追認。善意相對人在有理由相信行為人具有代理權的情況下與無權代理人實施行為，法律保護善意相對人的利益，一旦被代理人追認，行為有效；若拒絕追認，行為無效。故表述正確。27.不可抗力是指不能預見、不能避免且不能克服的客觀情況。因不可抗力不能履行合同，根據(jù)不可抗力的影響，可以部分或全部免除違約責任，但法律另有規(guī)定的除外（如合同另有約定或某些特殊合同如航天發(fā)射合同不可免責）。故表述正確。28.個人獨資企業(yè)投資人對受托人或者被聘用人員職權的限制，屬于企業(yè)內部管理事務，不得以此對抗善意第三人。善意第三人基于信賴投資人的授權而與受托人或者被聘用人員進行交易，其交易行為受法律保護，投資人不能以內部限制為由否定該交易的有效性。故表述正確。29.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于中國境內和境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。故表述正確。30.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票。在特定情況下（如納稅人申請成為一般納稅人但尚未辦理手續(xù)、銷售舊貨等），可能允許開具專用發(fā)票，但不是常規(guī)操作。通常情況下，小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。故表述錯誤。31.消費稅實行單環(huán)節(jié)征收制度，通常在生產、進口環(huán)節(jié)由生產者或進口者繳納。但銷售應稅消費品時，如果價格中包含了消費稅稅款，銷售方有義務代收代繳并向稅務機關申報繳納消費稅。委托加工應稅消費品，受托方是代收代繳義務人。故表述正確。32.《勞動合同法》規(guī)定，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。試用期包含在勞動合同期限內。故表述正確。33.社會保險費（包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）由用人單位和職工共同按照國家規(guī)定繳納。職工應當參加基本養(yǎng)老保險，由所在單位按照規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費是法定義務。故表述正確。34.支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(jù)（匯票、本票、支票）、銀行卡以及匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行資金支付及管理的行為。其目的是完成貨幣資金的轉移。故表述正確。35.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止是正確的。根據(jù)《會計法》規(guī)定，會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須真實、準確、完整。故表述正確。三、不定項選擇題36.A、D37.A、B38.A39.B40.A、B、C、D解析36.A項，根據(jù)《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》，借貸利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利