2025年會計學(xué)《稅法》真題下載考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案。）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力公司銷售電力B.百貨商店銷售商品C.餐廳提供餐飲服務(wù)D.個體經(jīng)營者自產(chǎn)自用沒有用于銷售的產(chǎn)品2.某一般納稅人企業(yè)2025年5月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，已全額付款。當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，適用增值稅稅率13%。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.2B.3C.5D.83.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（）。A.卷煙B.白酒C.高檔手表D.圖書4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不應(yīng)作為稅前扣除的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用C.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備支出D.繳納的房產(chǎn)稅5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至10%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%6.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，計征城市維護(hù)建設(shè)稅的基數(shù)是（）。A.實際繳納的增值稅額B.實際繳納的增值稅額和消費稅額之和C.實際繳納的消費稅額D.實際繳納的企業(yè)所得稅額7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定及租賃的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納8.印花稅的稅率形式主要有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率和定額稅率9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.繳納罰款，但無需補繳稅款B.延期申報，但無需辦理任何手續(xù)C.延期申報，并按規(guī)定辦理延期手續(xù)D.免除罰款，并免除補繳稅款的義務(wù)10.稅務(wù)籌劃的本質(zhì)在于（）。A.利用稅法漏洞進(jìn)行避稅B.通過合法手段減輕稅收負(fù)擔(dān)C.避免稅收違法行為D.提高企業(yè)的盈利能力二、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）1.一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費，其支付的增值稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，來源于中國境內(nèi)的所得，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）5.契稅的納稅人包括國有土地使用權(quán)出讓的受讓方。（）6.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況和與納稅有關(guān)的資料進(jìn)行監(jiān)督檢查的一種法定權(quán)力。（）7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，已經(jīng)計入成本費用的支出，不得再作為稅前扣除項目。（）8.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，同時收取的增值稅和消費稅，應(yīng)合并計征消費稅。（）9.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）10.稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）三、計算題（本題型共2題，每題10分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)按比例計入總分。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：*銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。*將成本為80萬元的化妝品用于對外捐贈。*購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，已驗收入庫。*支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。*上月留抵的未抵扣完的增值稅進(jìn)項稅額為5萬元。假設(shè)上述業(yè)務(wù)均符合增值稅抵扣規(guī)定，該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？2.某居民企業(yè)2025年度財務(wù)資料如下：*銷售收入總額800萬元（含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得200萬元）。*營業(yè)成本400萬元。*發(fā)生銷售費用100萬元（其中含廣告費60萬元，業(yè)務(wù)宣傳費40萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費均超過稅法規(guī)定的扣除比例）。*管理費用50萬元。*財務(wù)費用30萬元（其中含向關(guān)聯(lián)方借款利息費用10萬元，超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分不得稅前扣除）。*資產(chǎn)損失扣除境內(nèi)基本減除費用（含基本養(yǎng)老保險等）后的所得100萬元。*接受捐贈收入50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少萬元？四、綜合題（本題型共1題，共20分。請結(jié)合所學(xué)稅法知識進(jìn)行分析、計算和判斷。）某市一家百貨商店為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額234萬元，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。（2）銷售商品取得含稅銷售額58.5萬元，貨尚未發(fā)出。（3）提供商品展覽展示服務(wù)，收取不含稅費用10萬元，服務(wù)已提供。（4）購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，商品已到達(dá)并驗收入庫。（5）購進(jìn)用于裝修倉庫的建筑材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，款項已支付。（6）銷售給消費者個人商品，開具普通發(fā)票，注明金額17.55萬元。（7）發(fā)生管理費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額0.5萬元，稅額0.065萬元。假設(shè)上述業(yè)務(wù)均符合增值稅相關(guān)法律規(guī)定，該百貨商店10月份應(yīng)納增值稅額為多少萬元？請列出詳細(xì)的計算過程。試卷答案一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。個體經(jīng)營者自產(chǎn)自用沒有用于銷售的產(chǎn)品不屬于增值稅應(yīng)稅范圍。2.C解析：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=150*13%-(100*13%+10*13%)-5=19.5-16.3-5=5萬元。3.D解析：圖書不屬于消費稅應(yīng)稅消費品范圍。卷煙、白酒、高檔手表均屬于消費稅應(yīng)稅品。4.B解析：企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用，不符合獨立交易原則或者稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得在稅前扣除。5.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。6.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以實際繳納的增值稅額和消費稅額為計稅依據(jù)。7.C解析：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。8.A解析：印花稅的稅率形式主要有比例稅率和定額稅率。9.C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報期無法按期辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，并按規(guī)定辦理延期手續(xù)。10.B解析：稅務(wù)籌劃是指納稅人在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地獲得稅收優(yōu)惠，從而降低稅收負(fù)擔(dān)的過程。二、判斷題1.√解析：根據(jù)增值稅規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。2.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，上述情形均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。5.√解析：契稅的納稅人包括國有土地使用權(quán)出讓的受讓方。6.√解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)的法定權(quán)力，依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。7.×解析：企業(yè)已經(jīng)計入成本費用的支出，如果該支出在發(fā)生時不符合稅法規(guī)定的扣除條件，以后期間也不得作為稅前扣除項目。如果該支出在發(fā)生時符合扣除條件但未扣除，以后期間可以按規(guī)定扣除。8.×解析：消費稅是價內(nèi)稅，其計稅依據(jù)中已經(jīng)包含了增值稅，因此銷售應(yīng)稅消費品時收取的增值稅和消費稅不應(yīng)合并計征消費稅。9.√解析：這是個人所得稅居民個人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。10.√解析：稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。三、計算題1.解：銷售貨物銷項稅額=200*13%=26萬元視同銷售銷項稅額=80*13%=10.4萬元銷項稅額合計=26+10.4=36.4萬元進(jìn)項稅額合計=19.5+1.3-5=15.8萬元應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=36.4-15.8=20.6萬元答案：該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅額為20.6萬元。2.解：（1）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=800*15%=120萬元實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=60+40=100萬元可據(jù)實扣除100萬元。（2）計算關(guān)聯(lián)方利息費用扣除限額=30*（4.5%/12*9）=1.125萬元實際發(fā)生關(guān)聯(lián)方利息費用=10萬元不可扣除金額=10-1.125=8.875萬元（3）計算應(yīng)納稅所得額=800-400-(100-100)-50-(30-8.875)+50=308.875萬元（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得200萬元，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額=308.875-200=108.875萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=108.875*25%=27.21875萬元答案：該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為27.21875萬元。（通常可四舍五入取整，此處按精確值）四、綜合題解：（1）銷售商品銷項稅額=234/(1+13%)*13%=27萬元（2）銷售商品（貨未發(fā)出）不確認(rèn)收入，不確認(rèn)銷項稅額。（3）提供應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額=10*13%=1.3萬元（4）購進(jìn)商品進(jìn)項稅額=13萬元（5）購進(jìn)裝修材料用于不動產(chǎn)裝修，進(jìn)項稅額不得抵扣。（6）銷售給消費者個人商品，收取的含稅額不能再開具專用發(fā)票，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額也不得抵扣。應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=17.55/(1+13%)*13%=2萬元。但此部分通常理解為不含稅收入對應(yīng)的增值稅，若開具專票則可抵扣，此處按題意不抵扣，則不產(chǎn)生銷項稅。更合理的理解是，此交易本身不涉及抵扣鏈條，若按交易額算，則銷項為2萬。但結(jié)合上下文，可能是筆誤，原意可能是銷售給消費者但開