2025年稅務師《稅法（一）》歷年真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最符合題意的答案）1.根據(jù)稅收法律主義原則，下列表述正確的是（）。A.稅收征收管理機關(guān)可以任意解釋稅收法律B.法律規(guī)定征收的稅種必須依法征收，沒有規(guī)定的不得征收C.納稅人必須嚴格按照法律規(guī)定繳納稅款，不得有絲毫減免D.稅收政策的制定可以不完全符合立法程序2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅收入10萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.45萬元。該個體工商戶6月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.34B.0.45C.0.5D.03.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.郵政部門銷售集郵品，屬于增值稅征稅范圍C.單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，不屬于增值稅征稅范圍D.未經(jīng)批準擅自跨區(qū)域設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)而發(fā)生的運輸費用，不得作為進項稅額抵扣4.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時提供運輸服務，屬于（）。A.混合銷售行為，合并計稅B.視同銷售行為，分別計稅C.混合銷售行為，按銷售貨物稅率計稅D.免稅行為5.下列項目中，屬于增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形是（）。A.因管理不善導致庫存商品被盜，其對應的進項稅額B.購進用于集體福利的貨物，取得的增值稅專用發(fā)票C.因自然災害毀損的產(chǎn)成品，其對應的進項稅額D.購進用于廣告服務的辦公用品，取得的增值稅專用發(fā)票6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情況下可能調(diào)整）7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送客戶，正確的會計處理是（）。A.不做會計處理B.借記“管理費用”，貸記“庫存商品”C.借記“營業(yè)外支出”，貸記“庫存商品”D.視同銷售，借記“應付職工薪酬”或“營業(yè)外支出”，貸記“主營業(yè)務收入”，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額復合計稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石9.某卷煙廠2024年8月銷售甲類卷煙取得不含稅收入80萬元，銷售乙類卷煙取得不含稅收入20萬元。已知甲類卷煙消費稅稅率為56%，乙類卷煙消費稅稅率為36%，甲類卷煙定額稅率為每條50元，乙類卷煙定額稅率為每條30元。該卷煙廠8月應繳納的消費稅（不考慮消費稅的扣稅）為（）萬元。（假設(shè)銷售數(shù)量分別為A條和B條，請自行根據(jù)不含稅收入和定額稅率反推計算）A.55.8+0.003*BB.56+0.003*BC.55.8+0.03*BD.56+0.03*B10.消費稅的納稅地點為（）。A.納稅人機構(gòu)所在地B.納稅人居住地C.消費地D.納稅人生產(chǎn)所在地或進口口岸11.企業(yè)所得稅的征稅對象是（）。A.營業(yè)收入B.利潤總額C.應納稅所得額D.凈資產(chǎn)收益率12.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.企業(yè)債務重組所得C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益13.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的折舊年限，說法錯誤的是（）。A.房屋、建筑物，為不得短于20年B.租入固定資產(chǎn)的租賃權(quán)，為租賃期C.機器、機械、運輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備、器具、工具，為不得短于10年D.電子設(shè)備，為不得短于5年15.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為1000萬元，經(jīng)核實在境內(nèi)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理費用支出共計800萬元。該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.1000B.800C.200D.800-合理費用支出16.個人所得稅的應納稅所得額計算中，下列項目不扣除的是（）。A.專項扣除（“三險一金”）B.專項附加扣除C.其他扣除（如職業(yè)資格繼續(xù)教育支出）D.捐贈支出（超過規(guī)定比例的部分）17.張某為某公司高級工程師，2024年12月取得工資收入10萬元，當月取得季度獎金5萬元，同時取得符合規(guī)定的專項附加扣除共計0.6萬元。張某12月份應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮其他因素，適用稅率及速算扣除數(shù)按現(xiàn)行規(guī)定）A.19420B.19440C.20420D.2044018.下列關(guān)于個人所得稅征收方式的說法，正確的是（）。A.年所得12萬元以上納稅人，只能采用綜合所得方式計稅B.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，只能采用分類所得方式計稅C.個人所得稅的征收方式由納稅人自行選擇D.對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，一般實行查賬征收19.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的（）。A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)占用人C.房產(chǎn)出借人D.房產(chǎn)代管人20.根據(jù)車輛購置稅法的規(guī)定，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A.購買車輛當天B.提車當天C.稅務機關(guān)核發(fā)車輛購置稅完稅證明當天D.辦理車輛登記注冊手續(xù)當天二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，多選、錯選、漏選均不得分）21.下列關(guān)于稅收法律效力的說法，正確的有（）。A.稅收法律的法律效力最高B.稅收行政法規(guī)的效力低于稅收法律C.稅務規(guī)章的效力低于稅收行政法規(guī)D.地方性稅收法規(guī)與部門規(guī)章具有同等效力22.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應稅服務C.向一般納稅人銷售貨物，對方要求開具專票D.提供不動產(chǎn)租賃服務，租賃期為1年23.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）。A.留抵退稅是退還企業(yè)之前多繳納的增值稅B.留抵退稅主要針對先進制造業(yè)、研發(fā)型企業(yè)等C.留抵退稅是增值稅制度的重要組成部分D.留抵退稅旨在激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.接受捐贈的現(xiàn)金B(yǎng).國債利息收入C.符合條件的非營利組織的收入D.行政主管部門的財政撥款25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行確定B.存貨的計價方法由企業(yè)自行確定，但需符合會計準則C.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得計入應納稅所得額26.個人所得稅法規(guī)定，下列項目可以依法享受專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育（扣除標準不同）C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金27.財產(chǎn)稅類稅收的共同特點有（）。A.征稅對象是財產(chǎn)的價值或權(quán)利B.稅負一般不能轉(zhuǎn)嫁C.多采用比例稅率D.通常由財產(chǎn)所有者直接繳納28.下列關(guān)于消費稅征收管理的說法，正確的有（）。A.消費稅的納稅義務發(fā)生時間與增值稅一致B.消費稅的納稅地點與增值稅一致C.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種方式D.消費稅的納稅期限與增值稅相同29.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.對稅務機關(guān)作出的征稅決定不服B.對稅務機關(guān)作出的罰款決定不服C.對稅務機關(guān)作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服D.對稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施不服30.國際稅收中，避免雙重征稅的常用方法有（）。A.單邊方式B.雙邊方式C.國際稅收協(xié)定D.聯(lián)合國稅收協(xié)定三、計算題（本題型共5題，每題3分，共15分。請列示計算步驟，每步驟得相應分數(shù)）31.某一般納稅人企業(yè)2024年9月銷售商品不含稅收入100萬元，適用13%稅率；提供咨詢服務不含稅收入50萬元，適用6%稅率。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.55萬元。假設(shè)無其他進項稅額抵扣。該企業(yè)9月應繳納的增值稅為多少萬元？32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅收入200萬元，同時收取包裝物租金5萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元。該企業(yè)10月應繳納的消費稅為多少萬元？（化妝品消費稅稅率為30%）33.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營利潤總額800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出60萬元，業(yè)務招待費支出30萬元。已知該企業(yè)2023年度未彌補虧損為20萬元。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設(shè)廣告費按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%扣除，業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%）34.張某為某公司員工，2024年12月取得工資收入6000元，年終獎50000元。當月取得符合規(guī)定的子女教育專項附加扣除1000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除1200元。假設(shè)張某適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2100元。張某12月份應繳納的個人所得稅為多少元？35.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一處，原值2000萬元，2024年1月1日對外出租，月租金收入10萬元。當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)2024年應繳納的房產(chǎn)稅為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進行分析和計算）36.某小型微利企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得不含稅收入30萬元，適用13%稅率；提供技術(shù)咨詢收入不含稅收入10萬元，適用6%稅率。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)增值稅減免政策。請計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅（僅考慮增值稅，不考慮其他稅費）。37.某居民企業(yè)2024年度財務報表顯示：營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用50萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務招待費支出40萬元。已知該企業(yè)2023年度虧損額為30萬元。請計算該企業(yè)2024年度的應納稅所得額。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.A5.A6.D7.D8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.C16.D17.A18.D19.A20.C二、多項選擇題21.A,B,C22.B,C23.B,C,D24.B,C25.B,D26.A,B,C,D27.A,B,D28.A,C,D29.A,B,C,D30.A,B,C,D三、計算題31.計算步驟：*銷項稅額=100*13%+50*6%=13+3=16萬元*進項稅額=10.4+0.55=10.95萬元*應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=16-10.95=5.05萬元答案：5.05萬元32.計算步驟：*銷項稅額=(200+5)*13%=205*13%=26.65萬元*應納消費稅=(200+5)*30%=205*30%=61.5萬元答案：61.5萬元33.計算步驟：*廣告費扣除限額=800*15%=120萬元，實際發(fā)生60萬元，可全額扣除。*業(yè)務招待費扣除限額1=30*60%=18萬元；扣除限額2=800*5%=40萬元。按限額18萬元扣除。*納稅調(diào)整額=0(廣告費已扣除)+(30-18)=12萬元。*應納稅所得額=800+12-20(彌補虧損)=792萬元。*應納企業(yè)所得稅=792*25%=198萬元。答案：198萬元34.計算步驟：*年終獎單獨計稅辦法：50000/12=4166.67元/月，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100元。*年終獎應納個稅=50000*10%-2100=5000-2100=2900元。*工資應納個稅：(6000-50000-1000-1200)*10%-2100=(6000-6200)*10%-2100=-600*10%-2100=-60-2100=-2160元。由于結(jié)果為負，工資部分不納稅。*當月應納個人所得稅=2900元。答案：2900元35.計算步驟：*應納房產(chǎn)稅=10