代理記賬財(cái)務(wù)管理制度

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度1

對(duì)于財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，有許多人感到不能理解，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作怎么能

標(biāo)準(zhǔn)化呢其實(shí)財(cái)務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財(cái)務(wù)工作效

率、財(cái)務(wù)信息的精確性和按時(shí)性、降低人員本錢、削減重復(fù)工作和提高員

工主動(dòng)性、給員工制造更多的學(xué)習(xí)時(shí)機(jī)、削減培訓(xùn)本錢、降低因人員流淌

造成的工作延誤，財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化。

雖然財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)

行財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，我想這里面有許多的原因，有理解和理念上的句題、

有缺少創(chuàng)新的想法、有個(gè)人利益的想法。

我舉一個(gè)真實(shí)的例子：從前在我的印象中，財(cái)務(wù)部門人怎么就那么多

呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的

業(yè)務(wù)量比擬大，而且現(xiàn)金收付較多，當(dāng)時(shí)加我一共6個(gè)財(cái)務(wù)人員，而且特

別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不明白在忙

什么而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少

了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，全部的

工作就緒，再也不需要加班，從前到年審的時(shí)分需要加班一個(gè)多星期，又

亂又累，如今只有審計(jì)進(jìn)駐的時(shí)分才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員

工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)分可以自由支配和利用。

我從以下幾點(diǎn)著手：

1、把全部臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，

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而且對(duì)員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟識(shí)他們個(gè)人的工作，也

從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗(yàn)，有利于工作效率的提高；

2、從財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復(fù)工作，畫出核

算流程圖，并傳到達(dá)其他業(yè)務(wù)部門了解和熟識(shí)；

3、規(guī)定工作完成時(shí)間，這里面包括財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)

時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間；

4、限定日常報(bào)銷時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費(fèi)用等報(bào)銷，其他時(shí)間

不接受；

這些過(guò)程在一個(gè)按部就班中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的大

事發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續(xù)從而效率大大提高，工作總

結(jié)《財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》。最終對(duì)上述過(guò)程進(jìn)行總結(jié)。

《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》的制定，或許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是肯定

不容小看的，其包括；公司框架結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)

規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算流程圖（包括各

個(gè)環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）財(cái)務(wù)工作日常用表、財(cái)務(wù)工作時(shí)間規(guī)

定。有了這個(gè)《財(cái)務(wù)操作手冊(cè)》，無(wú)論對(duì)現(xiàn)有員工更加深化的理解了本職

工作的范圍及要求，述了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求，為公司輪崗打下

了很好的基礎(chǔ)，有了它是對(duì)員工日常工作起到指導(dǎo)作用，削減員工對(duì)業(yè)務(wù)

不熟識(shí)或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的‘員工也不需要花費(fèi)很長(zhǎng)的時(shí)間

逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)和熟識(shí)，而是通過(guò)學(xué)習(xí)這個(gè)手冊(cè)，在最短的時(shí)間內(nèi)了解

公司的'業(yè)務(wù)，很快的投入工作。

手冊(cè)完成后，接下來(lái)，對(duì)員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論

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上，而且讓他們熟識(shí)實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的時(shí)機(jī)去發(fā)展自

己的職業(yè)。

上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)

論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

標(biāo)準(zhǔn)化后，無(wú)論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的解放，不再成

天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦?，而是有?jì)劃的布置自己的工作節(jié)奏

和工作時(shí)間。靜靜話：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽音樂(lè)，聊天，也可以不用來(lái)

上班給自己放假（提前請(qǐng)假期），我也自由多了，成天比擬輕松，可以長(zhǎng)時(shí)

間離崗培訓(xùn)，而且電話兒乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相

關(guān)學(xué)問(wèn)和力量的培訓(xùn)上。

財(cái)務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)

化、信息歸集的按時(shí)性和精確性都直接影響到財(cái)務(wù)工作的順當(dāng)進(jìn)行，流程

理順和可執(zhí)行的時(shí)間和明確的憑據(jù)要求都是過(guò)程順當(dāng)?shù)谋Ｕ蟄

財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)論對(duì)小企業(yè)還是對(duì)那些大型企業(yè)都很重要，否則財(cái)務(wù)工

作的延遲和信息的不精確，以及信息的沖突都會(huì)顯現(xiàn)，人員本錢過(guò)高，工

作效率低下，核算流程不統(tǒng)一，都直接影響到最終財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量C

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度2

第一條為了強(qiáng)化代理睬計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，標(biāo)準(zhǔn)代理睬計(jì)業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理

睬計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)“會(huì)計(jì)法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定的規(guī)定

制定。

第二條本方法適用于建立代理記賬機(jī)構(gòu)和托付代理記賬機(jī)構(gòu)辦理代理

記賬業(yè)務(wù)。本方法所稱代理睬計(jì)機(jī)構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。

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請(qǐng)人延期的理由。

第七條審批機(jī)關(guān)檢查滿意法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)確定之日起十

日內(nèi)向申請(qǐng)人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記答應(yīng)證。審批機(jī)關(guān)確定不批

準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人出具書面確定，說(shuō)明理由，并告知申請(qǐng)人有權(quán)申請(qǐng)行

政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級(jí)以下人民XX部門作出批準(zhǔn)確定的，

審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)政部門。

第八條申請(qǐng)人取得代理人的會(huì)計(jì)答應(yīng)證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記答應(yīng)證。

第十條代理人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)名稱，會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公地點(diǎn)變

更的，變更登記由審批機(jī)關(guān)依法辦理。

第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，但沒(méi)有建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者帳戶

的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度3

公司代理記賬的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系如下：

（1）簽署“代理記賬托付合同

當(dāng)客戶托付公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應(yīng)基于互相協(xié)商。，簽了書面合同。

除法律規(guī)定的根本規(guī)定外，托付合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，精確性和完好性負(fù)

責(zé)。

2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序；

3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

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5.受托人，受托人終止托付合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

（2）雙方的責(zé)任和權(quán)力。

托付方托付公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：

1.必需完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿意國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。

原始憑據(jù)。

2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員；

3.按時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，精確，完好的原始憑證及相關(guān)資料；

4.退回公司，要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的訂正和補(bǔ)充制度應(yīng)按

時(shí)予以訂正和補(bǔ)充。托付公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)查：

1.遵守會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律

法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕；

4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問(wèn)題有責(zé)任解釋。

（3）處理睬計(jì)業(yè)務(wù)。

依據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到托付地點(diǎn)辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)。依據(jù)客戶提

供的原始憑證和其他資料，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，

包括審核原始憑證，填寫會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

（4）編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會(huì)

計(jì)報(bào)表。

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（5）定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

（六）擔(dān)當(dāng)托付人托付的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

一、一般原則

依據(jù)財(cái)政部公布的…財(cái)務(wù)總規(guī)章''和"工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)“，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)工

作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)特地配

制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理睬計(jì)事務(wù)時(shí)，公司全部部門和

員工都必需遵守該制度。

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部門的職能

（I）認(rèn)真落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

（2）建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，

反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況，檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的實(shí)施“

（3）主動(dòng)服務(wù)于管理，促進(jìn)公司完成更好的經(jīng)濟(jì)效益。

（4）經(jīng)濟(jì)合理地運(yùn)用資金。

（5）合理分配公司收入，按時(shí)完成需要支付的稅費(fèi)和管理費(fèi)。

（6）了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)，財(cái)政，稅務(wù)和銀行部門的財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)

提供相關(guān)信息，真實(shí)反映情況。

（7）完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財(cái)務(wù)部門由總會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)師，

出納員和審計(jì)人員組成。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度4

第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

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本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、

詢問(wèn)部、財(cái)務(wù)部。

第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

本公司財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，強(qiáng)

化核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金運(yùn)用效益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)

會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)

律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督必需根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算的原則，充足運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，

分析和評(píng)估肯定時(shí)期的‘財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出

差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必需按規(guī)定要求，照實(shí)填

制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定按時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握

本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳詳細(xì)業(yè)務(wù)操作時(shí)由工程負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、

批閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)布置由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)

的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合

公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所觸及的詢問(wèn)

本公司觸及的詢問(wèn)有以下三部分組成：

1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)詢問(wèn)，本公司

應(yīng)當(dāng)根據(jù)詳細(xì)詢問(wèn)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量確定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后,

按時(shí)予以答復(fù)。

2.在代理記帳.業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司依據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家詢問(wèn),

增加公司實(shí)力，拓展服務(wù)力量。

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3.依據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定

期或不定期的按時(shí)向托付人進(jìn)行宣傳和解釋。

第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)依據(jù)客戶詳細(xì)情況，合理劃

分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)不同等級(jí)，合理確定

相隔肯定時(shí)間通過(guò)電話和上門等形式訪問(wèn)托付人，平常主動(dòng)做好托付人來(lái)

訪接待，確保雙方溝通暢通。

第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

本公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)托付人的資料嚴(yán)格保密，

不得以任何形式利用或便利他人利用有關(guān)托付人的全部資料。

第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至

于給托付人造成任何損害。詳細(xì)操作步驟如下：

1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保存歸檔的詳細(xì)內(nèi)容。

2.本公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化管理，對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、托付人自身需

要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不

得翻閱。

3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案按時(shí)整理，按時(shí)更新，按時(shí)裝訂。

4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)根據(jù)規(guī)定辦理借閱

手續(xù)，明確歸還日期前方可借閱。

XX公司

20XX年XX月XX日

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代理記賬財(cái)務(wù)管理制度5

一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理

（-）管理原則依據(jù)國(guó)家對(duì)全民全部制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算

的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合施行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，使財(cái)會(huì)工作做到

有章可循，有法可依，互相協(xié)作，互相制約。

（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

2.根據(jù)錢、財(cái)、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，且不

得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出

納工作。

3.各類支票與印鑒分地保管。

支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票

與印章同時(shí)保管。

4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。

5.材料購(gòu)入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購(gòu)入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理

出入庫(kù)手續(xù)。

6.經(jīng)辦選購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦

理財(cái)務(wù)手續(xù)。

（三）不兼容職務(wù)別離掌握

1.管理員不能同時(shí)兼任選購(gòu)員職務(wù)。

2J真寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。

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3.銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。

4.財(cái)務(wù)部門的出納人員與記賬人員要?jiǎng)e離，不能兼任。

5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)別離。

二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督

機(jī)制，保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

1.參與輪崗的財(cái)務(wù)人員必需具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必

備條件，能夠勝任崗位要求。

2.在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。

依據(jù)人員情況及工作需要恰當(dāng)布置輪換時(shí)間及崗位。

3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟識(shí)工作，需在兩個(gè)月

內(nèi)到達(dá)獨(dú)立完成任務(wù)的水平。

三、會(huì)計(jì)人員交接管理

1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交U

2.中心一般人員辦理交接工作，可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)

交。

3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特別情況外，

必需填制登記完畢。

記賬人員辦理交接時(shí)，應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在

賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

4.在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng)，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了

后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù)，由移交人向接替人交待清晰，

由接替人辦理，接替人不得借故推托。

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5.會(huì)計(jì)人員交接時(shí)，應(yīng)交接以下主要事項(xiàng)：

（I）有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。

（2）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的，檔案資料。

（3）各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。

四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理

（一）內(nèi)部稽核管理原則

1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對(duì)本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。

2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅(jiān)持原

則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

（二）稽核人員職責(zé)

1.檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，稽核人員要根據(jù)中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級(jí)規(guī)

定要求檢查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。

審核其計(jì)算是否正確；各項(xiàng)指標(biāo)之間是否連接平衡；計(jì)劃是否切實(shí)可

行、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改看法和建議。

2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，稽核人員要依據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。

對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出看法向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，按時(shí)實(shí)行

措施進(jìn)行處理。

明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財(cái)務(wù)人員考核制度

進(jìn)行處理。

（三）稽核管理內(nèi)容

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1.復(fù)核檢查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是

否正確。

2.對(duì)于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。

3.對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度，賬證、賬

實(shí)、賬賬、賬表是否相符。

4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級(jí)的編報(bào)要求，報(bào)表種類

是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報(bào)送是否按時(shí)，報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)

是否真實(shí)。

復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及過(guò)失應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求，審核各類報(bào)表的工程填寫是否完好，數(shù)字

及有關(guān)連接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按時(shí)更正。

5.稽核人員要對(duì)審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

（四）稽核管理要求

1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)按時(shí)報(bào)告領(lǐng)

導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對(duì)有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象:

一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對(duì)當(dāng)事人的處理看法，對(duì)因計(jì)算上的失誤造

成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。

五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲罰法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì)

計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的主動(dòng)性，明確對(duì)財(cái)務(wù)人員的嘉獎(jiǎng)。

（一）凡在以下工作中有突出成果的，均賜予嘉獎(jiǎng)

1?在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水

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平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成果的。

2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面

取得顯著成果的。

3.在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，防止財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有

突出奉獻(xiàn)的。

（二）凡在以下工作中有重大失誤的，均賜予懲辦，直至追究刑事責(zé)

任

1.違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的。

2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國(guó)有資財(cái)，致使國(guó)家利益遭受損失的。

3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計(jì)工作管理

（一）外審上級(jí)主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書，依據(jù)外審

機(jī)構(gòu)的要求，財(cái)務(wù)人員協(xié)作工作。

（二）內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，

監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指

導(dǎo)。

1.內(nèi)審范圍

（1）本中心預(yù)算、決算；

（2）本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（3）本中心內(nèi)部掌握制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（4）本中心專項(xiàng)資金的運(yùn)用情況；

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（5）本中心固定資產(chǎn)；

（6）本中心財(cái)產(chǎn)物資；

（7）其他審計(jì)事項(xiàng)。

2.內(nèi)審程序

（1）依據(jù)本中心的詳細(xì)情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（2）實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書，書面告知被審計(jì)部門;

（3）審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應(yīng)記錄于工作底稿;

（4）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對(duì)情況具體記錄;

（5）審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門看法，被

審計(jì)部門應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi)，將反應(yīng)看法以書面形式送交審

計(jì)部門；

（6）審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無(wú)看法；

（7）征求看法結(jié)束后，將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；

（8）經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)看法書和審計(jì)確定，送達(dá)被審計(jì)部門；

（9）檢查審計(jì)看法書落實(shí)改正情況或復(fù)審。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度6

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

1、愛崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，

盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2、老實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做誠(chéng)實(shí)人，說(shuō)誠(chéng)實(shí)話，辦誠(chéng)實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)

慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3、廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉

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潔。

4、客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正看法，依法辦事，腳踏實(shí)地，不偏不

倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟識(shí)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,

一直堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)

計(jì)監(jiān)督。

6、提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增加提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勒

學(xué)苦練，努力鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水立。

7、參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)

務(wù)，全面熟識(shí)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，幫助領(lǐng)

導(dǎo)決策，主動(dòng)參與管理。

8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)

和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

為強(qiáng)化本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)

展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)和

公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制

度。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本原則

公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本任務(wù)和方法：

1、籌集資金和有效的運(yùn)用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安

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全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核工作。

3、有強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的按時(shí)性和精確性。

4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和運(yùn)用，協(xié)作公司管理部門定期進(jìn)行財(cái)

產(chǎn)清查。

5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析和考核工作。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)

法，堅(jiān)定按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。

2、強(qiáng)化原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的

每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)°

3、公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必

需具備：填制憑證的E期、編號(hào)、業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證的

張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑

證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。

4、健計(jì)核算，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)

計(jì)賬薄。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理

方法進(jìn)行。保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都、互相可比，會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后相

全都。

5。做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、

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真實(shí)性、手續(xù)完好性和資料的，精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)由專人

復(fù)核，重大事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

6、會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采納定期對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)

與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)賬的單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)，

保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

7、建立會(huì)計(jì)核算檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)

計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥當(dāng)保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理方法》

的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

8、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部交

給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員

及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

三、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度：

（一）簽訂《代理記賬托付協(xié)議書》托付人托付本公司進(jìn)行代理記賬

時(shí)，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面托付協(xié)議。托付協(xié)議除具有法律

規(guī)定的根本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

1、托付人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、精確、完好應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。

2、會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；

3、編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求；

4、會(huì)計(jì)檔案的保管要求；

5、托付人、受托人終止托付合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利

1、代理記帳托付人應(yīng)履行的義務(wù)

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（1）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需填制或者編制取得符合國(guó)家統(tǒng)一

會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

（2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（3）按時(shí)向本公司提供合法、真實(shí)、精確、完好的原始憑證和相關(guān)資

料；

（4）對(duì)本公司退回的，要求根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)

充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)按時(shí)予以更正、補(bǔ)充；

（5）擔(dān)當(dāng)《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責(zé)任。

2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)

（1）遵守會(huì)計(jì)法律和法規(guī)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

（2）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

（3）對(duì)托付人表示做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及

其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

（4）對(duì)托付人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原始問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任；

（5）擔(dān)當(dāng)《代理記帳托付協(xié)議》中商定的責(zé)任。

四、代理記帳的操作標(biāo)準(zhǔn)

1、依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，非會(huì)計(jì)專業(yè)人員，不得從事

代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必需依據(jù)客戶要求另行委派至

用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以

改進(jìn)。

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4、依法制止客戶表示作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，如阻

擋無(wú)效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

5、代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按商

定的時(shí)間提交托付單位。

6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時(shí)，必需向客戶說(shuō)明代理范圍、代理責(zé)任、雙方

權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

7、不得在托付單位或通過(guò)托付單位取得代理收費(fèi)以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

9、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全

部移交給接替人員。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員

應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

五、檔案管理制度

1、對(duì)托付單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢

后，應(yīng)按規(guī)定按時(shí)返還托付單位，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時(shí)用。

2、對(duì)每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理

記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記

錄。

3、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法

的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并按時(shí)向單位報(bào)告，懇求

查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完好的原始憑證，予以

退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

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4、歸檔過(guò)程中假如發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按時(shí)辦理更

正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的

單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度7

第一條、依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，

從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第二條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理根本要求

（-）會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：全部會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)

證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受連續(xù)教育培訓(xùn)管理。

（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：

（1）總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）1個(gè)，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師

擔(dān)任；

（2）會(huì)計(jì)核算操作員崗位（收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、

本錢費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)產(chǎn)物資的收

發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔

案管理崗位，出納崗位）若干個(gè)，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任；

（3）客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和詢問(wèn)工作。

（三）會(huì)計(jì)核算根本要求：

（1）會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；

（2）會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；

（3）采納借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一

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應(yīng)用指南》為主；

（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必需認(rèn)真審核各種原始憑證,

要求一切原始憑證必需手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印

章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)

審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

（5）財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂

改或用褪色藥水消退字跡，記賬應(yīng)運(yùn)用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生

錯(cuò)誤應(yīng)依據(jù)性質(zhì)，采納劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)依據(jù)專人列冊(cè)

登記，妥當(dāng)保管，不得喪失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)

定辦理，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅

務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。

第三條、貨幣資金管理要求

（1）嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，不

得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必需放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，

確保安全。對(duì)指定運(yùn)用備用金的人員必需進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用

金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬

外現(xiàn)金；

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必需通過(guò)銀行結(jié)算。

（3）不得對(duì)外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

第四條、往來(lái)賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常

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運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要按時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的

賬款，要上門催收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。

財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)按時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

第五條、會(huì)計(jì)報(bào)表的管理睬計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部

分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的

重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表

的.數(shù)據(jù)精確，內(nèi)容完好，報(bào)送按時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有

分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

第六條、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1、總審復(fù)核崗位（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）

（1）向企業(yè)負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)

管理參謀；

（2）每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)

表，送企業(yè)法人批閱；

（3）檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的按時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

（4）審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完好；

（5）依據(jù)行業(yè)的詳細(xì)特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制

定財(cái)會(huì)管理詳細(xì)制度和操作程序；

（6）組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；

（7）研討熟識(shí)和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運(yùn)

用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段愛護(hù)公司的合法權(quán)益。

2、主管會(huì)計(jì)（會(huì)計(jì)核算操作員）

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(I)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，詳細(xì)組織好本部門的日常管理工作；

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期公布費(fèi)用收繳及運(yùn)用情

況；

(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)按時(shí)匯報(bào)工作情

況；

(5)檢查銀行，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

(6)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類記賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券，

銀行支票等；

(3)按時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，愛護(hù)公司利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;

(5)按時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬

單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度8

一、員工的職業(yè)道德

1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心，忠誠(chéng)，奉

獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。

2.老實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)師老實(shí)，老實(shí)，老實(shí)，謹(jǐn)慎，要可信，不要被利

益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

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3.誠(chéng)信和自律。要求會(huì)計(jì)人員公開和私密，不要貪欲，遵紀(jì)守法，老實(shí)

守信。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員訂正看法，依法行事，腳踏實(shí)地，公正，保

持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.遵守準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)人員要求熟識(shí)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,

并一直堅(jiān)持根據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并施

行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增加提高專業(yè)技能的意識(shí)和緊迫感，努力學(xué)

習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好工作的同時(shí)努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充足

熟識(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，幫助領(lǐng)導(dǎo)決策，主動(dòng)參

與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)°要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和

提升會(huì)計(jì)專業(yè)的良好社會(huì)形象。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的

發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。依據(jù)“會(huì)計(jì)法”，國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)和

公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，特地制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本原則

公司會(huì)計(jì)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本任務(wù)和方法：

1.有效籌集資金和運(yùn)用資金，監(jiān)督資金的，正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努

25

力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)政

收支規(guī)劃，掌握，核算，分析和評(píng)估工作。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)信息的按時(shí)性和精確性。

4.監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置，建設(shè)，儲(chǔ)存和運(yùn)用，并與公司管理部門合作進(jìn)

行定期財(cái)產(chǎn)檢查。

5.準(zhǔn)時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好分析評(píng)估工作。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的根本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要方面。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)

責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理檢查。財(cái)務(wù)人員必需認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)

定根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。

2.強(qiáng)化原始文件的管理，完成制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司中發(fā)生

的每項(xiàng)'Ik務(wù)活動(dòng)的必不行少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)“

3.公司應(yīng)依據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的無(wú)錯(cuò)誤的原始文件編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證

的內(nèi)容必需包括：日期，編號(hào)，業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)科目，已完成憑證的金額，所附

原始憑證的編號(hào)，簽名者，審稿人，會(huì)計(jì)師的簽名或印章。收據(jù)和付款會(huì)

計(jì)憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。

4.完善會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬

簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)作并根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法。確保會(huì)計(jì)

指標(biāo)全都。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度9

第一條為了強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，標(biāo)準(zhǔn)代理記賬業(yè)務(wù)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及

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其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理方法。

第二條本公司接受托付，受托辦理托付人的以下業(yè)務(wù)：

（-）依據(jù)托付人提供的原始憑證和其他資料，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)

制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)

賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；

（二）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）托付人托付的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條托付人托付本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立

書面托付合同。托付合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的根本條款外，應(yīng)當(dāng)明確以下

內(nèi)容：

（一）托付人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完好性擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任；

（二）會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；

（四）會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

（五）托付人、受托人終止托付合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。

第四條托付代理記賬的托付人應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：

（-）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)

一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）按時(shí)向本公司提供真實(shí)、完好的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對(duì)于本公司退回的要求根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、

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補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)按時(shí)予以更正、補(bǔ)充。

第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：

（-）根據(jù)托付合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和

國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

（三）對(duì)托付人表示其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的‘會(huì)計(jì)資料，

以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)

拒絕；

（四）對(duì)托付人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第六條本公司為托付人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和托付

人簽名并蓋章后，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

對(duì)外提供。

第七條托付人對(duì)本公司在托付合同商定范圍內(nèi)的行為擔(dān)當(dāng)責(zé)任J本公

司對(duì)其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

第八條本管理方法自營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

XXX有限公司

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度10

為了進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系，經(jīng)股

東會(huì)研討確定制定財(cái)務(wù)管理制度，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)將詳細(xì)管理制

度通知如下。

一、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，詳細(xì)設(shè)審批崗位、出

納崗位、會(huì)計(jì)崗位、審核崗位，詳細(xì)人員公司另行通知。

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二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、利息、預(yù)

收客戶的各種款項(xiàng)（包括稅款）資料費(fèi)、投資收入、其他收入。

（-）服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時(shí)，同客戶商

定好價(jià)格，通過(guò)給客戶提供便利到達(dá)客戶要求收取的全部?jī)r(jià)款，包括查詢

遞交資料、制作會(huì)計(jì)報(bào)表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項(xiàng)等；

（二）代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理懇求時(shí)，

同客戶商定好價(jià)格，通過(guò)為客戶辦理代理到達(dá)客戶預(yù)期要求收取的全部?jī)r(jià)

款，包括辦理各類資證、代理記賬等；其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過(guò)三

個(gè)月（包括），超過(guò)三個(gè)月書面通知客戶（可電話通知但必需有書面記載）

將停止服務(wù)，同時(shí)書面提請(qǐng)部門主管上報(bào)經(jīng)理，公司將開會(huì)商量處理方案；

其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時(shí)，不得將任何資料提交給客

戶，有特別情況的必需經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意（可電話同意）；

（三）中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解

處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用；

（四）傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)酬勞，是具有獨(dú)立地位

和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人提供服務(wù)所得到的酬勞；

（五）利息是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借出資金而取得的

酬勞，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來(lái)的增值額。

（六）預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)（包括稅款）是指公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向客

戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必需用公司統(tǒng)一的、收據(jù)，并加

蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)

用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會(huì)計(jì)記

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賬;

（七）資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時(shí)收取的需要消耗的材

料費(fèi)；

（八）投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出完成的收益;

（九）其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司的各

項(xiàng)收入必需經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意（可電話同意），方可執(zhí)行。

三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙

食、工資及獎(jiǎng)金福利、行政支出（逢時(shí)過(guò)節(jié)）工會(huì)支出、利息支出、分紅、

預(yù)支的各種款項(xiàng)（包括自用）辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支

出、其他支出

（一）水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營(yíng)做

支付的必需的支出；

（二）伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、面、

油、調(diào)味品、蔬菜等；

（三）工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括

工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；

（四）行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用；

（五）工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包括活

動(dòng)費(fèi)用（門票、場(chǎng)地）就餐費(fèi)、交通費(fèi)、競(jìng)賽嘉獎(jiǎng)；

（六）利息支出是指公司資金向國(guó)家、個(gè)人或其他組織借入資金而支

付的酬勞；

（七）預(yù)支的各種款項(xiàng)（包括自用）是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事務(wù)

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準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、參謀自用資金每月不

得超過(guò)五千元（含5000元），可事后審批，預(yù)支的各種款項(xiàng)要視同現(xiàn)金管

理；

（八）辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必需費(fèi)用；

（九）固定資產(chǎn)是指公司購(gòu)入運(yùn)用期限超過(guò)一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸

工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的裝備、工具、器具；單位價(jià)值在20XX元以

上，并且運(yùn)用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要裝備的物品；

（十）分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給

股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員（標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定）的紅利，分紅

每半年執(zhí)行一次；

（十一）房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地運(yùn)用權(quán)所支付的房屋租金；費(fèi)

用根據(jù)合同商定進(jìn)行支付；

（十二）業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所支付的全部費(fèi)用，

包括本錢支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等，.業(yè)務(wù)支出必需經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字

確認(rèn)（可電話同意），方可支付；

（十三）投資支出是指公司為完成公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營(yíng)

方投入資金的資本性支出；

（十四）其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出。以上費(fèi)

用的支付（除有特別說(shuō)明外）必需經(jīng)得審批人員的簽字同意（可電話同意），

并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計(jì)入公司賬務(wù)列支。

四、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次，由會(huì)計(jì)和出納出具具體的財(cái)務(wù)報(bào)告，

由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人、出納、會(huì)計(jì)、審核人進(jìn)行

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審計(jì)。并提出可行的看法建議，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行。

五、公司的收入必需交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開

設(shè)兩個(gè)，公司的現(xiàn)金存量不得超過(guò)伍仟元整（含500（）元），未執(zhí)現(xiàn)金管理

制度，造成損失的由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)。

六、公司會(huì)計(jì)和出納人員必需定期不定期核對(duì)賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實(shí)

完好、精確無(wú)誤，按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

七、會(huì)計(jì)和出納必需對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全確定負(fù)責(zé)。公司股東可以提請(qǐng)

查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總

經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。

八、公司收支的詳細(xì)流程

（一）收入流程

1、業(yè)務(wù)客戶——經(jīng)辦人（業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）——經(jīng)理復(fù)核

—開票人開票一出納做憑證—會(huì)計(jì)做賬

2、記賬客戶——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（預(yù)收稅款）——會(huì)計(jì)主管復(fù)核——出納做

憑證——會(huì)計(jì)做賬

（二）支出流程分部門預(yù)算申購(gòu)——審批——出納預(yù)支——選購(gòu)——

登記入庫(kù)——經(jīng)理復(fù)核——審批——出納做憑證——會(huì)計(jì)做賬

九、公司物資管理方法

（一）公司購(gòu)進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必需登記“公司固定資產(chǎn)

入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必需登記在“公司固定資產(chǎn)出庫(kù)登記簿“上，辦理

交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共運(yùn)用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。

中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離

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職。

（二）公司購(gòu)進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必需登記“公司辦公用品及

耗材入庫(kù)登記簿”，需要領(lǐng)用的必需登記在“公司辦公用品及耗材出庫(kù)登記

簿”，然前方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價(jià)賠償，屬公共運(yùn)用

的，大家共同負(fù)責(zé)，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助

理處登記入庫(kù)，經(jīng)理助理簽字同意離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會(huì)計(jì)、

出納必需對(duì)離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì)，并出具《公司離職情況審計(jì)報(bào)告

書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛惜公物、勤奮才智。

代理記賬財(cái)務(wù)管理制度11

一、從業(yè)人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

1.愛崗敬\|葭要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，

盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2.老實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做誠(chéng)實(shí)人，說(shuō)誠(chéng)實(shí)話，辦誠(chéng)實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，

信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，入泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正看法，依法辦事，腳踏實(shí)地，不偏不倚，

保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟識(shí)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,

一直堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)

計(jì)監(jiān)督。

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6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增加提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)

苦練，努力鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),

全面熟識(shí)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，幫助領(lǐng)導(dǎo)決

策，主動(dòng)參與管理。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和

提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好化會(huì)形象。

二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

1.接受客戶的托付

（1）了解客戶的根本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）確定是否接受客戶的托付，若接受客戶的托付，則與客戶商討詳

細(xì)操作事宜，簽定商定書。

2.與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方

幺空軍音

（2）依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，依據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。代理記賬

公司的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理制度

（3）了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫忙企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部掌握制

度。

3.審核原始憑證

審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不行少的環(huán)節(jié)，是國(guó)家給予財(cái)會(huì)人

員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和

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登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。

(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度

和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有

無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹?？顚ｍ?xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽

造憑證等違紀(jì)行為。

(2)檢查原始憑證的完好性正確性。即檢查原始憑證的、內(nèi)容和填制手

續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必

需具備的根本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確

無(wú)誤。對(duì)原始憑證內(nèi)容記載模糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位

簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等情

況，應(yīng)按時(shí)與客戶聯(lián)系，了解清晰原始憑證的真實(shí)情況。

4.對(duì)各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所給予的職

責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者

超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資

任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于本錢開支范圍

和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)本錢的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于

內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有過(guò)失的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)

辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)峻違法的原始

憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并按時(shí)向單位主管報(bào)告，

懇求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5」真制記賬憑證

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會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必需做

到記錄真實(shí)，內(nèi)容完好，填制按時(shí)，書寫清晰之外，還必需符合以下要求。

(1)3欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以

滿意登記賬簿的要求。

(2)應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸

的賬戶，賬戶運(yùn)用必需正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級(jí)

或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必需保持清楚的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所運(yùn)用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù),

以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

(5)記賬憑證必需連續(xù)編號(hào)，以便考查且防止憑證散失。

(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。

6.對(duì)記賬憑證進(jìn)