——-1-—附件會計師事務(wù)所負面積分標準序號積分事項具體內(nèi)容分值積分依據(jù)備注1行業(yè)懲戒注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到訓(xùn)誡。0.5分根據(jù)省注協(xié)行業(yè)懲戒情況。注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到通報批評。１分注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到公開譴責(zé)。２分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到訓(xùn)誡。0.5分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到通報批評。１分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到公開譴責(zé)。２分2行政處罰注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到警告。0.5分根據(jù)財政廳作出的行政處罰情況。注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為被沒收違法所得或罰款。１分注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為被暫停執(zhí)業(yè)。２分注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為被吊銷注冊會計師證書。３分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為受到警告。0.5分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為被沒收違法所得。１分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為被罰款。２分會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)行為被暫停執(zhí)業(yè)。３分3刑事處罰會計師事務(wù)所、注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰。３分根據(jù)相關(guān)部門（單位）提供的處罰情況。4投訴舉報會計師事務(wù)所、注冊會計師被實名投訴舉報，且被查實屬于會計師事務(wù)所或注冊會計師責(zé)任，情節(jié)輕微的。0.25分根據(jù)財政廳收到的投訴舉報及查實處理情況。會計師事務(wù)所、注冊會計師被實名投訴舉報，且被查實屬于會計師事務(wù)所或注冊會計師責(zé)任，情節(jié)嚴重的0.5分5審計報告退回會計師事務(wù)所在一個記錄周期內(nèi)向行業(yè)主管部門申請退回審計報告數(shù)量達到10份（含）以上。１分根據(jù)注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺審計報告退回模塊數(shù)據(jù)統(tǒng)計情況。會計師事務(wù)所首次申請，由平臺自動退回的報告不納入統(tǒng)計。6變更報備會計師事務(wù)所日常變更后未在規(guī)定期限內(nèi)向行業(yè)主管部門備案。0.5分根據(jù)國家信用信息平臺和注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺變更備案情況。會計師事務(wù)所未在規(guī)定期限內(nèi)完成年度報備。２分根據(jù)會計師事務(wù)所在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺年度報備完成情況。7超出勝任能力注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)。0.5分根據(jù)注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作情況。每個記錄周期內(nèi)單家會計師事務(wù)所累計不超過2分。8網(wǎng)絡(luò)出售審計報告以會計師事務(wù)所名義通過網(wǎng)絡(luò)出售審計報告，被查實。3分根據(jù)注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整