注會(huì)陳小球票據(jù)課件20XX匯報(bào)人：XXXX有限公司目錄01票據(jù)基礎(chǔ)知識02票據(jù)的簽發(fā)與流通03票據(jù)的支付與結(jié)算04票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理05票據(jù)會(huì)計(jì)處理06案例分析與實(shí)務(wù)操作票據(jù)基礎(chǔ)知識第一章票據(jù)的定義和分類01票據(jù)定義票據(jù)是出票人簽發(fā)，委托付款人見票或定期付款的憑證。02票據(jù)分類票據(jù)主要分為匯票、本票和支票三種類型。票據(jù)的功能和作用票據(jù)體現(xiàn)簽發(fā)人信用，增強(qiáng)交易雙方信任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。信用功能票據(jù)作為支付工具，可替代現(xiàn)金完成交易，便捷安全。支付功能票據(jù)的法律屬性01設(shè)權(quán)與債權(quán)屬性票據(jù)權(quán)利因作成證券而創(chuàng)設(shè)，持票人可行使付款請求權(quán)和追索權(quán)02流通與無因?qū)傩云睋?jù)通過背書或交付轉(zhuǎn)讓，權(quán)利成立不依賴原因關(guān)系票據(jù)的簽發(fā)與流通第二章票據(jù)的簽發(fā)條件和程序01簽發(fā)條件以合法商品交易為基礎(chǔ)，出票人資信良好，具備支付能力。02簽發(fā)程序事先預(yù)約交易內(nèi)容，作成票據(jù)并簽章，按約定交付收款人。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓簡介：持票人通過簽章將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，產(chǎn)生權(quán)利移轉(zhuǎn)等效力。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓不得部分轉(zhuǎn)讓、附條件無效，被拒付或超期不得背書，否則背書人擔(dān)責(zé)。轉(zhuǎn)讓限制背書后票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移，受讓人獲票據(jù)抗辯限制保護(hù)，地位優(yōu)于普通債權(quán)人。轉(zhuǎn)讓效力010203票據(jù)的承兌和保證票據(jù)的承兌票據(jù)的保證01承兌是付款人承諾到期付款的行為，需在匯票正面記載并簽章，不得附條件。02保證是票據(jù)債務(wù)人外第三人擔(dān)保債務(wù)履行，需記載必要事項(xiàng)，不得附條件。票據(jù)的支付與結(jié)算第三章票據(jù)的到期支付明確票據(jù)上記載的到期日，作為支付義務(wù)的觸發(fā)時(shí)點(diǎn)。到期日確定01闡述到期時(shí)，持票人如何提示付款，及付款人如何驗(yàn)票付款的流程。支付流程02票據(jù)的貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給央行，獲取融資支持，央行按利率支付現(xiàn)款。票據(jù)再貼現(xiàn)企業(yè)將未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，提前獲取資金，銀行扣除貼現(xiàn)利息后支付現(xiàn)款。票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)結(jié)算的方式和流程票據(jù)類型與功能票據(jù)包括銀行匯票、支票等，具有支付、信用、匯兌和結(jié)算功能。結(jié)算流程與規(guī)范從出票、背書到承兌、付款，需遵循《票據(jù)法》規(guī)范，確保資金安全流轉(zhuǎn)。票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理第四章票據(jù)欺詐的防范加強(qiáng)員工票據(jù)防偽培訓(xùn)，配備鑒別設(shè)備，對大額票據(jù)及時(shí)查詢核實(shí)。票據(jù)真?zhèn)舞b別01建立信用評級體系，對低信用客戶采取謹(jǐn)慎策略，關(guān)注客戶經(jīng)營變化。信用風(fēng)險(xiǎn)防控02完善操作流程，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)，建立雙人經(jīng)辦機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制。操作風(fēng)險(xiǎn)防控03票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與控制通過票據(jù)審核、交易背景調(diào)查等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別方法制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，降低票據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施票據(jù)糾紛的處理01協(xié)商解決雙方通過友好溝通，就票據(jù)糾紛達(dá)成和解，降低處理成本。02法律途徑通過法律訴訟或仲裁，依據(jù)票據(jù)法規(guī)定解決糾紛，維護(hù)合法權(quán)益。票據(jù)會(huì)計(jì)處理第五章票據(jù)取得的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)銷售商品收票01借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款抵償應(yīng)收賬款02票據(jù)到期的會(huì)計(jì)處理應(yīng)付票據(jù)到期，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”；涉及利息則借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。應(yīng)付票據(jù)到期應(yīng)收票據(jù)到期收回，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收票據(jù)”；未能收回則轉(zhuǎn)“應(yīng)收賬款”。票據(jù)到期處理票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算簡介：票據(jù)貼現(xiàn)核算涉及貼現(xiàn)利息計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄編制及風(fēng)險(xiǎn)處理。票據(jù)貼現(xiàn)核算01貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率/360×貼現(xiàn)天數(shù)，帶息票據(jù)需加計(jì)利息。貼現(xiàn)利息計(jì)算02貼現(xiàn)時(shí)借記銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)收票據(jù)；到期處理分收回票款和未收回兩種情況。會(huì)計(jì)分錄處理03案例分析與實(shí)務(wù)操作第六章票據(jù)業(yè)務(wù)的案例分析銀行審核不嚴(yán)，為偽造票據(jù)辦理貼現(xiàn)，致資金損失偽造票據(jù)套現(xiàn)企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易合同套取銀行資金，銀行審查不力虛假貿(mào)易背景票據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)操作流程提交申請資料，銀行審核后簽章承兌，收取承兌費(fèi)用。票據(jù)承兌流程持票人提交貼現(xiàn)申請，銀行審核后扣除貼現(xiàn)利息，支付實(shí)付金額。票據(jù)貼現(xiàn)流程背書人簽章轉(zhuǎn)讓票據(jù)，需對到期付款承擔(dān)連帶責(zé)任。票據(jù)轉(zhuǎn)讓流程票據(jù)業(yè)務(wù)