做賬實(shí)操1/29記賬實(shí)操-燃?xì)夤?yīng)站會(huì)計(jì)分錄實(shí)例一、燃?xì)獠少?gòu)類(lèi)分錄（20個(gè)）燃?xì)獠少?gòu)分為管道燃?xì)獠少?gòu)、瓶裝液化氣采購(gòu)，需核算采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。1.采購(gòu)管道天然氣，銀行轉(zhuǎn)賬支付（稅率9%，一般納稅人）借：庫(kù)存商品-管道天然氣借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.采購(gòu)瓶裝液化氣，款項(xiàng)未付借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX液化氣供應(yīng)商3.預(yù)付液化氣采購(gòu)款借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付貨款對(duì)應(yīng)的瓶裝液化氣，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商5.預(yù)付貨款有余額，收到供應(yīng)商退款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商6.采購(gòu)燃?xì)庵Ц哆\(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入采購(gòu)成本）借：庫(kù)存商品-管道天然氣借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.采購(gòu)液化氣支付裝卸費(fèi)（計(jì)入采購(gòu)成本）借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣貸：庫(kù)存現(xiàn)金8.采購(gòu)燃?xì)馔局邪l(fā)生合理?yè)p耗（管道殘留、少量揮發(fā)）借：庫(kù)存商品-管道天然氣（按實(shí)際入庫(kù)量核算，損耗計(jì)入單位成本）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.采購(gòu)液化氣發(fā)生非正常損耗（運(yùn)輸途中泄漏），由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款-XX物流公司貸：在途物資-瓶裝液化氣10.收到物流公司損耗賠償款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-XX物流公司11.無(wú)賠償?shù)姆钦p耗，計(jì)入當(dāng)期損益借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損耗損失貸：在途物資-瓶裝液化氣12.月末燃?xì)庖讶霂?kù)，發(fā)票未到，暫估入賬借：庫(kù)存商品-管道天然氣（暫估）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款13.下月初紅字沖回暫估分錄借：庫(kù)存商品-管道天然氣（暫估）（紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款（紅字）14.采購(gòu)液化氣鋼瓶（周轉(zhuǎn)使用，計(jì)入周轉(zhuǎn)材料）借：周轉(zhuǎn)材料-鋼瓶（攤銷(xiāo)期限1年以上可計(jì)入固定資產(chǎn)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.采購(gòu)燃?xì)馓砑觿ǔ粑秳糜诎踩荆┙瑁簬?kù)存商品-燃?xì)馓砑觿┙瑁簯?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款16.支付燃?xì)獠少?gòu)貨款，享受供應(yīng)商現(xiàn)金折扣（10天內(nèi)付款折扣2%）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣17.采購(gòu)燃?xì)庥糜趩T工食堂（福利領(lǐng)用）借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18.批量采購(gòu)液化氣，供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（采購(gòu)量超500瓶折扣5%）借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣（折扣后金額）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款19.采購(gòu)進(jìn)口液化氣，支付關(guān)稅借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣（含關(guān)稅）貸：銀行存款20.支付進(jìn)口液化氣報(bào)關(guān)費(fèi)、商檢費(fèi)借：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣貸：銀行存款二、儲(chǔ)存與充裝類(lèi)分錄（20個(gè)）涵蓋燃?xì)鈨?chǔ)存、鋼瓶充裝、損耗核算、設(shè)備維護(hù)等核心運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)。21.領(lǐng)用燃?xì)馓砑觿?，注入管道天然氣借：生產(chǎn)成本-燃?xì)饧庸べM(fèi)貸：庫(kù)存商品-燃?xì)馓砑觿?2.鋼瓶充裝液化氣，領(lǐng)用庫(kù)存液化氣借：生產(chǎn)成本-充裝成本貸：庫(kù)存商品-瓶裝液化氣23.計(jì)提充裝車(chē)間工人工資借：生產(chǎn)成本-直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資24.計(jì)提充裝設(shè)備折舊（充裝泵、壓縮機(jī)，年限10年）借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-充裝設(shè)備25.支付充裝車(chē)間水電費(fèi)借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款26.支付儲(chǔ)罐維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)（檢測(cè)、除銹）借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)貸：銀行存款27.歸集制造費(fèi)用，分配至充裝成本借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用-各明細(xì)科目28.充裝完成，液化氣鋼瓶入庫(kù)借：庫(kù)存商品-已充裝液化氣貸：生產(chǎn)成本-充裝成本29.儲(chǔ)罐內(nèi)天然氣揮發(fā)損耗，確認(rèn)正常損耗借：管理費(fèi)用-存貨正常損耗貸：庫(kù)存商品-管道天然氣30.鋼瓶破損導(dǎo)致液化氣泄漏，確認(rèn)非正常損耗（一般納稅人）借：營(yíng)業(yè)外支出-存貨損失貸：庫(kù)存商品-已充裝液化氣貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）31.計(jì)提儲(chǔ)罐減值準(zhǔn)備（檢測(cè)發(fā)現(xiàn)腐蝕嚴(yán)重）借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-儲(chǔ)罐32.領(lǐng)用鋼瓶（周轉(zhuǎn)使用），發(fā)放給客戶借：周轉(zhuǎn)材料-鋼瓶-在用貸：周轉(zhuǎn)材料-鋼瓶-在庫(kù)33.鋼瓶收取押金，存入銀行借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-鋼瓶押金34.客戶退回鋼瓶，退還押金借：其他應(yīng)付款-鋼瓶押金貸：銀行存款35.客戶丟失鋼瓶，沒(méi)收押金借：其他應(yīng)付款-鋼瓶押金貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）36.鋼瓶報(bào)廢，變賣(mài)殘料收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）37.支付儲(chǔ)罐安全檢測(cè)費(fèi)（每年強(qiáng)制檢測(cè)）借：制造費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)貸：銀行存款38.充裝車(chē)間領(lǐng)用勞保用品（防靜電服、手套）借：制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-勞保用品39.月末盤(pán)點(diǎn)，已充裝液化氣盤(pán)盈5瓶借：庫(kù)存商品-已充裝液化氣貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢40.盤(pán)盈液化氣經(jīng)批準(zhǔn)沖減管理費(fèi)用借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用-存貨盤(pán)盈三、銷(xiāo)售與收款類(lèi)分錄（30個(gè)）涵蓋瓶裝液化氣零售、管道燃?xì)怃N(xiāo)售、預(yù)收款充值、團(tuán)購(gòu)銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)。41.零售瓶裝液化氣，現(xiàn)金收款（小規(guī)模納稅人稅率1%）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅42.一般納稅人銷(xiāo)售管道天然氣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率9%）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-管道燃?xì)怃N(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）43.客戶預(yù)存燃?xì)赓M(fèi)1000元，充值到燃?xì)饪ń瑁恒y行存款貸：合同負(fù)債-燃?xì)忸A(yù)存款44.客戶使用預(yù)存款燃?xì)?，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債-燃?xì)忸A(yù)存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-管道燃?xì)怃N(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）45.賒銷(xiāo)液化氣給餐飲企業(yè)，款項(xiàng)未收借：應(yīng)收賬款-XX餐飲企業(yè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）46.收到餐飲企業(yè)賒銷(xiāo)貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX餐飲企業(yè)47.結(jié)轉(zhuǎn)已售瓶裝液化氣成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-瓶裝液化氣銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品-已充裝液化氣48.結(jié)轉(zhuǎn)管道天然氣銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管道燃?xì)怃N(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品-管道天然氣49.團(tuán)購(gòu)銷(xiāo)售液化氣100瓶給酒店，給予批量折扣10%借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入（折扣后金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）50.燃?xì)怃N(xiāo)售退回（鋼瓶?jī)?nèi)液化氣質(zhì)量問(wèn)題），退還貨款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金51.退回液化氣鋼瓶驗(yàn)收入庫(kù)，沖減銷(xiāo)售成本借：庫(kù)存商品-已充裝液化氣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-瓶裝液化氣銷(xiāo)售成本52.銷(xiāo)售燃?xì)鈺r(shí)收取上門(mén)配送費(fèi)，單獨(dú)計(jì)價(jià)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-配送服務(wù)費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）53.支付配送員工資，結(jié)轉(zhuǎn)配送成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配送成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資54.年末確認(rèn)未開(kāi)票收入（個(gè)人客戶未索要發(fā)票）借：應(yīng)收賬款-未開(kāi)票收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）55.下年初補(bǔ)開(kāi)未開(kāi)票收入發(fā)票借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：應(yīng)收賬款-未開(kāi)票收入56.客戶燃?xì)饪▉G失，補(bǔ)辦收取工本費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-工本費(fèi)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57.銷(xiāo)售二手液化氣鋼瓶（周轉(zhuǎn)淘汰）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-鋼瓶銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58.結(jié)轉(zhuǎn)二手鋼瓶銷(xiāo)售成本借：其他業(yè)務(wù)成本-鋼瓶銷(xiāo)售成本貸：周轉(zhuǎn)材料-鋼瓶-在用59.微信收款銷(xiāo)售液化氣，支付平臺(tái)手續(xù)費(fèi)借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）60.管道燃?xì)獬砗?，確認(rèn)應(yīng)收未收燃?xì)赓M(fèi)借：應(yīng)收賬款-XX住戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-管道燃?xì)怃N(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）61.收到住戶拖欠的燃?xì)赓M(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX住戶62.客戶預(yù)存燃?xì)赓M(fèi)贈(zèng)送氣量（存500送50），贈(zèng)送部分計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用借：銀行存款借：銷(xiāo)售費(fèi)用-贈(zèng)品成本貸：合同負(fù)債-燃?xì)忸A(yù)存款（550元）63.委托社區(qū)便利店代銷(xiāo)液化氣，發(fā)出商品借：發(fā)出商品-代銷(xiāo)液化氣貸：庫(kù)存商品-已充裝液化氣64.收到便利店代銷(xiāo)清單，確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款-XX便利店貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓶裝液化氣銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65.支付便利店代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)（銷(xiāo)售額的5%）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)貸：應(yīng)收賬款-XX便利店66.結(jié)轉(zhuǎn)代銷(xiāo)液化氣銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-瓶裝液化氣銷(xiāo)售成本貸：發(fā)出商品-代銷(xiāo)液化氣67.銷(xiāo)售燃?xì)馀涮自O(shè)備（燃?xì)庠睢崴鳎┙瑁恒y行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68.結(jié)轉(zhuǎn)燃?xì)庠O(shè)備銷(xiāo)售成本借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)備銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品-燃?xì)庠O(shè)備69.燃?xì)赓M(fèi)滯納金收入（客戶逾期繳費(fèi)）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入-滯納金收入70.客戶銷(xiāo)戶，退還剩余預(yù)存燃?xì)赓M(fèi)借：合同負(fù)債-燃?xì)忸A(yù)存款貸：銀行存款四、安裝維修類(lèi)分錄（15個(gè)）燃?xì)夤?yīng)站核心服務(wù)之一，涵蓋入戶安裝、管道維修、安全檢查等。71.收取住戶燃?xì)夤艿廊霊舭惭b費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債-安裝費(fèi)預(yù)收款72.安裝工程完工，結(jié)轉(zhuǎn)安裝收入借：合同負(fù)債-安裝費(fèi)預(yù)收款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）73.領(lǐng)用安裝材料（管材、閥門(mén)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：庫(kù)存商品-安裝材料74.計(jì)提安裝工人工資借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資75.收取燃?xì)夤艿谰S修費(fèi)（過(guò)質(zhì)保期）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）76.領(lǐng)用維修備件（密封圈、壓力表）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本貸：庫(kù)存商品-維修備件77.免費(fèi)上門(mén)安全檢查，支付人員工資借：銷(xiāo)售費(fèi)用-安全檢查費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資78.采購(gòu)安裝維修專(zhuān)用工具（扳手、檢測(cè)儀）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工具貸：銀行存款79.領(lǐng)用維修工具，一次性攤銷(xiāo)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-工具80.支付安裝工程外包服務(wù)費(fèi)（委托第三方施工）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝成本貸：銀行存款81.安裝工程質(zhì)保金到期，收到客戶支付的質(zhì)保金借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-安裝質(zhì)保金82.計(jì)提安裝工程質(zhì)量保證金（按安裝收入5%計(jì)提）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-質(zhì)量保證金貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-安裝質(zhì)保金83.質(zhì)保期內(nèi)維修，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債借：預(yù)計(jì)負(fù)債-安裝質(zhì)保金貸：庫(kù)存商品-維修備件84.購(gòu)入燃?xì)鈭?bào)警器，用于安全檢查配套借：庫(kù)存商品-燃?xì)鈭?bào)警器貸：銀行存款85.安全檢查時(shí)銷(xiāo)售燃?xì)鈭?bào)警器給住戶借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入-報(bào)警器銷(xiāo)售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）五、資產(chǎn)類(lèi)分錄（20個(gè)）涵蓋固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等常規(guī)資產(chǎn)核算。86.購(gòu)入儲(chǔ)罐（用于儲(chǔ)存液化氣），銀行轉(zhuǎn)賬支付借：固定資產(chǎn)-儲(chǔ)罐借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款87.購(gòu)入需要安裝的充裝設(shè)備，支付設(shè)備款借：在建工程-充裝設(shè)備安裝借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款88.支付充裝設(shè)備安裝費(fèi)借：在建工程-充裝設(shè)備安裝貸：銀行存款89.充裝設(shè)備安裝完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-充裝設(shè)備貸：在建工程-充裝設(shè)備安裝90.計(jì)提儲(chǔ)罐折舊（年限20年，殘值率5%，年限平均法）借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-儲(chǔ)罐91.計(jì)提辦公電腦折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備92.報(bào)廢老舊充裝泵，結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊-充裝設(shè)備貸：固定資產(chǎn)-充裝泵93.支付報(bào)廢設(shè)備清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款94.變賣(mài)報(bào)廢泵殘料，取得收入借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）95.結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備清理凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失貸：固定資產(chǎn)清理96.購(gòu)入燃?xì)馀渌蛙?chē)，用于液化氣配送借：固定資產(chǎn)-配送車(chē)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款97.計(jì)提配送車(chē)折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配送成本貸：累計(jì)折舊-配送車(chē)98.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（餐飲企業(yè)欠款逾期3年）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備99.實(shí)際發(fā)生壞賬損失（客戶倒閉）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-XX客戶100.收回已核銷(xiāo)壞賬借：應(yīng)收賬款-XX客戶貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶101.購(gòu)入燃?xì)饨?jīng)營(yíng)許可權(quán)（無(wú)形資產(chǎn)）借：無(wú)形資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)許可權(quán)貸：銀行存款102.計(jì)提經(jīng)營(yíng)許可權(quán)攤銷(xiāo)（年限10年）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)-經(jīng)營(yíng)許可權(quán)103.購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)（閑置資金短期理財(cái)）借：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：銀行存款104.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益105.出售交易性金融資產(chǎn)，取得收益借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)-成本貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)貸：投資收益106.月末盤(pán)點(diǎn)，安裝材料盤(pán)虧10米管材，由員工賠償借：其他應(yīng)收款-XX員工貸：庫(kù)存商品-安裝材料107.收到員工材料賠償款借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-XX員工108.購(gòu)入安全監(jiān)控設(shè)備，用于場(chǎng)站安防借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備貸：銀行存款109.計(jì)提安防設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊-安防設(shè)備110.支付場(chǎng)站房租，按月攤銷(xiāo)支付時(shí)：借：預(yù)付賬款-房租貸：銀行存款攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用-房租貸：預(yù)付賬款-房租六、負(fù)債類(lèi)分錄（15個(gè)）涵蓋借款融資、應(yīng)付款項(xiàng)、職工薪酬等常規(guī)負(fù)債核算。111.向銀行借入短期經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款借：銀行存款貸：短期借款112.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：應(yīng)付利息113.償還短期借款本金及利息借：短期借款借：應(yīng)付利息貸：銀行存款114.借入長(zhǎng)期借款（用于儲(chǔ)罐擴(kuò)建）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款-本金115.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（資本化部分，儲(chǔ)罐未完工）借：在建工程-儲(chǔ)罐擴(kuò)建貸：應(yīng)付利息116.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（費(fèi)用化部分，儲(chǔ)罐已完工）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：應(yīng)付利息117.支付液化氣供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款118.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資119.支付員工工資，代扣個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅120.計(jì)提員工社保及公積金（單位部分）借：管理費(fèi)用-社保公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金121.繳納員工社保及公積金借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金借：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金貸：銀行存款122.收到客戶存入的燃?xì)獗硌航鸾瑁恒y行存款貸：其他應(yīng)付款-燃?xì)獗硌航?23.退還客戶燃?xì)獗硌航鸾瑁浩渌麘?yīng)付款-燃?xì)獗硌航鹳J：銀行存款124.計(jì)提應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅125.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款七、所有者權(quán)益類(lèi)分錄（10個(gè)）涵蓋股東投資、利潤(rùn)分配、盈余公積提取等業(yè)務(wù)。126.業(yè)主投入初始資金，開(kāi)設(shè)燃?xì)夤?yīng)站借：銀行存款貸：實(shí)收資本-XX業(yè)主127.股東追加投資，用于購(gòu)買(mǎi)新儲(chǔ)罐借：銀行存款貸：實(shí)收資本-XX股東貸：資本公積-資本溢價(jià)128.以資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積-資本溢價(jià)貸：實(shí)收資本-XX股東129.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)130.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（虧損）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)131.提取法定盈余公積（按凈利潤(rùn)10%）借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積132.提取任意盈余公積（用于安全設(shè)備升級(jí)）借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積貸：盈余公積-任意盈余公積133.宣告分配現(xiàn)金股利給股東借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利134.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款135.用盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損借：盈余公積-任意盈余公積貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧八、費(fèi)用與稅費(fèi)類(lèi)分錄（15個(gè)）涵蓋運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、稅費(fèi)核算、政府補(bǔ)助等。136.支付場(chǎng)站水電費(fèi)借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款137.支付燃?xì)獍踩麄髻M(fèi)（印制宣傳單、海報(bào)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-宣傳費(fèi)貸：銀行存款138.支付辦公費(fèi)（打印紙、筆）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金139.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款140.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加141.繳納城建稅、教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款142.計(jì)提印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅143.繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款144.計(jì)提企業(yè)所得稅（小微企業(yè)稅率2.5%/5%）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅145.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款146.收到政府安全生產(chǎn)補(bǔ)貼借：銀行存款貸：其他收益-政府補(bǔ)助147.收到增值稅減免稅款（小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：其他收益-增值稅減免148.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（燃?xì)獍踩僮髋嘤?xùn)）借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款149.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（預(yù)收款客戶銷(xiāo)戶風(fēng)險(xiǎn)）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備150.支付法律咨詢費(fèi)（燃?xì)饨?jīng)營(yíng)合規(guī)咨詢）借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)貸：銀行存款九、特殊業(yè)務(wù)類(lèi)分錄（18個(gè)，補(bǔ)足168個(gè)）151.燃?xì)夤?yīng)站轉(zhuǎn)讓?zhuān)盏睫D(zhuǎn)讓款（含固定資產(chǎn)、存貨）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-存貨轉(zhuǎn)讓收入貸：資產(chǎn)處置損益-固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）152.自然災(zāi)害導(dǎo)致儲(chǔ)罐損壞，液化氣泄漏，收到保險(xiǎn)賠償借：其他應(yīng)收款-XX保險(xiǎn)公司貸：庫(kù)存商品-管道天然氣貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153.收到保險(xiǎn)賠償款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款-XX保險(xiǎn)公司154.融資租賃新儲(chǔ)罐，入賬