做賬實(shí)操1/38記賬實(shí)操-相親公司會(huì)計(jì)處理分錄一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算分錄（1-30）（一）會(huì)員服務(wù)收入1.收取個(gè)人普通會(huì)員年費(fèi)（現(xiàn)金收款）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——個(gè)人會(huì)員收入（普通）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：會(huì)員協(xié)議、收款收據(jù)、會(huì)員卡辦理單2.收取個(gè)人高端會(huì)員費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——個(gè)人會(huì)員收入（高端）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：高端會(huì)員服務(wù)合同、銀行回單3.會(huì)員充值儲(chǔ)值卡（預(yù)存費(fèi)用）借：其他貨幣資金——微信/支付寶收款貸：合同負(fù)債——會(huì)員儲(chǔ)值款附件：儲(chǔ)值卡充值小票、支付截圖4.會(huì)員使用儲(chǔ)值卡消費(fèi)（抵扣相親活動(dòng)費(fèi)）借：合同負(fù)債——會(huì)員儲(chǔ)值款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——活動(dòng)服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：儲(chǔ)值消費(fèi)明細(xì)單、活動(dòng)參與記錄5.收取企業(yè)單身聯(lián)誼合作費(fèi)（對(duì)公轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——企業(yè)合作收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：企業(yè)合作協(xié)議、發(fā)票、銀行回單6.高端一對(duì)一相親服務(wù)費(fèi)（賒銷，月結(jié)客戶）借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——一對(duì)一服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：一對(duì)一相親服務(wù)合同、服務(wù)確認(rèn)單7.收到賒銷客戶服務(wù)費(fèi)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶附件：銀行回單、對(duì)賬確認(rèn)表8.婚戀情感咨詢服務(wù)費(fèi)（單次收費(fèi)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——咨詢服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：咨詢服務(wù)單、收款憑證（二）活動(dòng)策劃收入9.收取線下相親派對(duì)門票費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——活動(dòng)門票收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：門票存根、活動(dòng)簽到表10.收取相親活動(dòng)冠名費(fèi)（企業(yè)贊助）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——活動(dòng)冠名收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：贊助協(xié)議、發(fā)票11.線上相親直播專場(chǎng)服務(wù)費(fèi)借：其他貨幣資金——直播平臺(tái)結(jié)算款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——線上活動(dòng)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：直播結(jié)算單、觀看人數(shù)統(tǒng)計(jì)12.定制相親活動(dòng)策劃費(fèi)（私人訂制）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——定制策劃收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：定制活動(dòng)方案、服務(wù)合同（三）增值服務(wù)收入13.會(huì)員資料置頂推廣費(fèi)借：其他貨幣資金——微信收款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——增值服務(wù)收入（置頂）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：置頂服務(wù)協(xié)議、收款截圖14.相親成功紅娘紅包費(fèi)（平臺(tái)代收）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——增值服務(wù)收入（紅包分成）其他應(yīng)付款——紅娘傭金應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：相親成功確認(rèn)單、分成協(xié)議15.婚戀禮品代購(gòu)服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——增值服務(wù)收入（代購(gòu)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：代購(gòu)合同、收款回單16.會(huì)員形象包裝費(fèi)（穿搭/妝容指導(dǎo)）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——增值服務(wù)收入（形象包裝）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：形象包裝服務(wù)單（四）收入調(diào)整與其他17.會(huì)員退卡退款（未消費(fèi)部分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——XX收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：退卡申請(qǐng)單、退款憑證18.會(huì)員逾期未消費(fèi)儲(chǔ)值款轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債——會(huì)員儲(chǔ)值款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——逾期儲(chǔ)值收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：儲(chǔ)值款逾期清單19.收取客戶違約金（取消定制活動(dòng)）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入——違約金收入附件：違約通知書、收款回單20.收到政府就業(yè)婚戀補(bǔ)貼（公益性相親活動(dòng)）借：銀行存款貸：其他收益——政府補(bǔ)助附件：補(bǔ)貼文件、撥款憑證21.場(chǎng)地對(duì)外租賃收入（非活動(dòng)時(shí)段）借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入——場(chǎng)地租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：租賃合同、發(fā)票22.會(huì)員資料制作費(fèi)（紙質(zhì)檔案）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入——資料制作收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：制作費(fèi)收款收據(jù)23.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——各明細(xì)科目貸：本年利潤(rùn)附件：收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表24.月末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入——各明細(xì)科目貸：本年利潤(rùn)附件：其他收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表25.會(huì)員推薦新客戶獎(jiǎng)勵(lì)（抵扣會(huì)費(fèi)）借：銷售費(fèi)用——推薦獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)貸：合同負(fù)債——會(huì)員儲(chǔ)值款附件：推薦獎(jiǎng)勵(lì)明細(xì)單26.團(tuán)購(gòu)會(huì)員套餐收入（平臺(tái)引流）借：其他貨幣資金——團(tuán)購(gòu)平臺(tái)款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——團(tuán)購(gòu)會(huì)員收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：團(tuán)購(gòu)結(jié)算單27.團(tuán)購(gòu)平臺(tái)扣除手續(xù)費(fèi)借：銷售費(fèi)用——平臺(tái)手續(xù)費(fèi)貸：其他貨幣資金——團(tuán)購(gòu)平臺(tái)款附件：手續(xù)費(fèi)扣除明細(xì)28.高端會(huì)員續(xù)費(fèi)優(yōu)惠（商業(yè)折扣）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——個(gè)人會(huì)員收入（折扣后）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：續(xù)費(fèi)優(yōu)惠協(xié)議、收款回單29.線上會(huì)員聊天功能服務(wù)費(fèi)借：其他貨幣資金——平臺(tái)充值款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——線上服務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：聊天服務(wù)費(fèi)消費(fèi)記錄30.婚戀課程培訓(xùn)費(fèi)（線下講座）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——課程培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）附件：課程報(bào)名表、收款憑證二、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算分錄（31-60）（一）人員成本31.計(jì)提紅娘基本工資借：生產(chǎn)成本——人員成本（紅娘）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、考勤表32.計(jì)提婚戀咨詢師工資借：生產(chǎn)成本——人員成本（咨詢師）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、咨詢工時(shí)表33.計(jì)提活動(dòng)策劃人員工資借：生產(chǎn)成本——人員成本（策劃）貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、活動(dòng)場(chǎng)次統(tǒng)計(jì)表34.計(jì)提員工社保公積金借：生產(chǎn)成本——人員成本（社保公積金）貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表35.發(fā)放紅娘及員工工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅附件：工資發(fā)放明細(xì)表、銀行代發(fā)回單36.支付外聘婚戀專家勞務(wù)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——人員成本（外聘專家）貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳）附件：勞務(wù)協(xié)議、發(fā)票37.支付紅娘相親成功傭金借：其他應(yīng)付款——紅娘傭金貸：銀行存款附件：傭金結(jié)算表、收款回單38.支付員工團(tuán)建費(fèi)（提升服務(wù)能力）借：生產(chǎn)成本——人員成本（團(tuán)建）貸：銀行存款附件：團(tuán)建合同、發(fā)票（二）活動(dòng)成本39.支付線下相親活動(dòng)場(chǎng)地租賃費(fèi)借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（場(chǎng)地）貸：銀行存款附件：場(chǎng)地租賃合同、發(fā)票40.采購(gòu)活動(dòng)物料（鮮花/甜品/禮品）借：原材料——活動(dòng)物料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、入庫(kù)單41.領(lǐng)用活動(dòng)物料（派對(duì)布置）借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（物料）貸：原材料——活動(dòng)物料附件：領(lǐng)料單、活動(dòng)布置清單42.支付活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)音響設(shè)備租賃費(fèi)借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（設(shè)備租賃）貸：銀行存款附件：設(shè)備租賃協(xié)議、發(fā)票43.支付活動(dòng)主持人勞務(wù)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（主持人）貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳）附件：主持協(xié)議、發(fā)票44.支付活動(dòng)攝影攝像服務(wù)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（攝影）貸：銀行存款附件：攝影服務(wù)合同、發(fā)票45.支付活動(dòng)宣傳物料制作費(fèi)（海報(bào)/傳單）借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（宣傳物料）貸：銀行存款附件：制作合同、發(fā)票46.線上相親活動(dòng)平臺(tái)技術(shù)服務(wù)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（技術(shù)服務(wù)）貸：銀行存款附件：技術(shù)服務(wù)協(xié)議、發(fā)票（三）平臺(tái)運(yùn)營(yíng)成本47.支付婚戀網(wǎng)站服務(wù)器租賃費(fèi)借：生產(chǎn)成本——平臺(tái)成本（服務(wù)器）貸：銀行存款附件：服務(wù)器租賃協(xié)議、發(fā)票48.支付APP開發(fā)維護(hù)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——平臺(tái)成本（開發(fā)維護(hù)）貸：銀行存款附件：開發(fā)合同、發(fā)票49.支付線上會(huì)員資料審核費(fèi)借：生產(chǎn)成本——平臺(tái)成本（資料審核）貸：銀行存款附件：審核服務(wù)協(xié)議、發(fā)票50.支付平臺(tái)推廣技術(shù)服務(wù)費(fèi)（線上引流）借：生產(chǎn)成本——平臺(tái)成本（技術(shù)推廣）貸：銀行存款附件：推廣協(xié)議、發(fā)票（四）成本結(jié)轉(zhuǎn)與分?jǐn)?1.采購(gòu)會(huì)員檔案管理用品（文件夾/打印機(jī)紙）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（辦公耗材）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、入庫(kù)單52.領(lǐng)用檔案管理用品借：生產(chǎn)成本——辦公成本貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（辦公耗材）附件：領(lǐng)料單53.多個(gè)相親活動(dòng)共同費(fèi)用分?jǐn)偅ò磪⑴c人數(shù)比例）借：生產(chǎn)成本——XX活動(dòng)成本生產(chǎn)成本——YY活動(dòng)成本貸：銀行存款附件：費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算表、活動(dòng)人數(shù)統(tǒng)計(jì)表54.計(jì)提辦公設(shè)備折舊（電腦/打印機(jī)）借：生產(chǎn)成本——辦公成本（折舊）貸：累計(jì)折舊——辦公設(shè)備附件：折舊計(jì)算表55.支付會(huì)員資料保密費(fèi)（第三方保密服務(wù)）借：生產(chǎn)成本——保密成本貸：銀行存款附件：保密協(xié)議、發(fā)票56.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——會(huì)員服務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——活動(dòng)策劃成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——平臺(tái)運(yùn)營(yíng)成本貸：生產(chǎn)成本——各明細(xì)科目附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表57.結(jié)轉(zhuǎn)場(chǎng)地租賃成本（其他業(yè)務(wù)成本）借：其他業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租賃成本貸：累計(jì)折舊——自有場(chǎng)地銀行存款（場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)）附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)表58.支付會(huì)員相親失敗補(bǔ)償金（協(xié)議約定）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——補(bǔ)償金貸：銀行存款附件：補(bǔ)償協(xié)議、付款回單59.月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——各明細(xì)科目附件：成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表60.月末結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn)貸：其他業(yè)務(wù)成本——各明細(xì)科目附件：其他成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表三、期間費(fèi)用核算分錄（61-90）（一）銷售費(fèi)用61.支付線上廣告推廣費(fèi)（抖音/微信朋友圈）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：銀行存款附件：廣告投放合同、發(fā)票62.支付線下廣告投放費(fèi)（地鐵/公交站牌）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：銀行存款附件：廣告合同、發(fā)票63.計(jì)提銷售人員工資借：銷售費(fèi)用——工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、銷售業(yè)績(jī)表64.支付銷售人員提成（會(huì)員銷售傭金）借：銷售費(fèi)用——提成費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——提成附件：提成計(jì)算表65.支付銷售人員差旅費(fèi)（客戶洽談/企業(yè)合作）借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款附件：差旅費(fèi)報(bào)銷單、車票66.支付門店租金（線下相親門店）借：銷售費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：門店租賃合同、發(fā)票67.支付門店水電費(fèi)借：銷售費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票、付款回單68.支付門店裝修費(fèi)（費(fèi)用化支出）借：銷售費(fèi)用——裝修費(fèi)貸：銀行存款附件：裝修合同、發(fā)票69.支付會(huì)員卡制作費(fèi)借：銷售費(fèi)用——制作費(fèi)貸：銀行存款附件：制卡合同、發(fā)票70.支付客戶招待費(fèi)（企業(yè)合作洽談）借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款附件：招待費(fèi)發(fā)票71.支付門店保潔費(fèi)（外包保潔服務(wù)）借：銷售費(fèi)用——保潔費(fèi)貸：銀行存款附件：保潔合同、發(fā)票72.支付門店安防費(fèi)（監(jiān)控設(shè)備租賃費(fèi)）借：銷售費(fèi)用——安防費(fèi)貸：銀行存款附件：安防協(xié)議、發(fā)票73.計(jì)提銷售部門固定資產(chǎn)折舊（門店設(shè)備）借：銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——門店設(shè)備附件：折舊計(jì)算表74.支付團(tuán)購(gòu)平臺(tái)推廣傭金借：銷售費(fèi)用——平臺(tái)傭金貸：銀行存款附件：傭金結(jié)算單、發(fā)票75.支付活動(dòng)宣傳單頁(yè)印刷費(fèi)借：銷售費(fèi)用——印刷費(fèi)貸：銀行存款附件：印刷合同、發(fā)票76.支付銷售人員工裝費(fèi)借：銷售費(fèi)用——工裝費(fèi)貸：銀行存款附件：工裝采購(gòu)合同、發(fā)票77.支付門店綠植租賃費(fèi)（裝飾門店）借：銷售費(fèi)用——綠植租賃費(fèi)貸：銀行存款附件：租賃協(xié)議、發(fā)票78.支付客戶回訪電話費(fèi)借：銷售費(fèi)用——通訊費(fèi)貸：銀行存款附件：話費(fèi)發(fā)票79.支付會(huì)員活動(dòng)接送車費(fèi)（客戶往返門店）借：銷售費(fèi)用——交通費(fèi)貸：銀行存款附件：交通費(fèi)報(bào)銷單80.支付銷售部門辦公費(fèi)（打印紙/筆）借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票（二）管理費(fèi)用81.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用——工資薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資附件：工資表、考勤表82.計(jì)提管理人員社保公積金借：管理費(fèi)用——社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬——社保應(yīng)付職工薪酬——公積金附件：社保公積金計(jì)提表83.支付法律顧問費(fèi)（合同審核/合規(guī)咨詢）借：管理費(fèi)用——法律咨詢費(fèi)貸：銀行存款附件：法律顧問合同、發(fā)票84.支付財(cái)務(wù)軟件服務(wù)費(fèi)（記賬/報(bào)稅軟件）借：管理費(fèi)用——軟件費(fèi)貸：銀行存款附件：軟件服務(wù)合同、發(fā)票85.支付代理記賬費(fèi)借：管理費(fèi)用——代理記賬費(fèi)貸：銀行存款附件：代理記賬合同、發(fā)票86.支付年度工商年檢費(fèi)借：管理費(fèi)用——年檢費(fèi)貸：銀行存款附件：年檢費(fèi)發(fā)票87.支付房產(chǎn)稅/土地使用稅（自有辦公用房）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證88.支付印花稅（服務(wù)合同/租賃合同）借：管理費(fèi)用——稅費(fèi)貸：銀行存款附件：完稅憑證89.支付辦公區(qū)水電費(fèi)借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)貸：銀行存款附件：水電費(fèi)發(fā)票90.支付辦公區(qū)物業(yè)費(fèi)借：管理費(fèi)用——物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款附件：物業(yè)費(fèi)發(fā)票91.計(jì)提辦公設(shè)備折舊（總部電腦/服務(wù)器）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——辦公設(shè)備附件：折舊計(jì)算表92.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（婚戀服務(wù)技能培訓(xùn)）借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：培訓(xùn)合同、發(fā)票93.支付殘疾人就業(yè)保障金借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝鹳J：銀行存款附件：繳費(fèi)憑證94.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款附件：工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)95.支付企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款附件：保險(xiǎn)合同、發(fā)票96.支付行政車輛使用費(fèi)（油費(fèi)/維修費(fèi)）借：管理費(fèi)用——車輛使用費(fèi)貸：銀行存款附件：油費(fèi)發(fā)票、維修發(fā)票97.支付檔案管理費(fèi)（會(huì)員資料歸檔存儲(chǔ)）借：管理費(fèi)用——檔案費(fèi)貸：銀行存款附件：檔案存儲(chǔ)合同、發(fā)票98.支付行政部門辦公費(fèi)借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金附件：采購(gòu)小票99.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收企業(yè)合作款）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表100.核銷無法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款——XX客戶附件：核銷報(bào)告、客戶失聯(lián)證明（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用101.計(jì)提短期借款利息（流動(dòng)資金貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：應(yīng)付利息附件：利息計(jì)算表、借款合同102.支付短期借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款附件：利息發(fā)票、銀行回單103.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息（門店擴(kuò)建貸款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（費(fèi)用化部分）在建工程——門店擴(kuò)建（資本化部分）貸：應(yīng)付利息附件：利息計(jì)算表、借款合同104.支付銀行手續(xù)費(fèi)（轉(zhuǎn)賬/賬戶管理費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款附件：手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行回單105.收到銀行存款利息收入借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入附件：銀行利息通知單106.支付票據(jù)貼現(xiàn)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)利息貸：銀行存款附件：貼現(xiàn)憑證107.支付外匯結(jié)算匯兌損失（涉外相親合作）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款——外幣戶附件：匯兌損益計(jì)算表108.收到外匯結(jié)算匯兌收益借：銀行存款——外幣戶貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益附件：匯兌損益計(jì)算表109.支付貸款擔(dān)保費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——擔(dān)保費(fèi)貸：銀行存款附件：擔(dān)保合同、發(fā)票110.月末結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用附件：費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表四、稅費(fèi)核算分錄（111-120）111.計(jì)提應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅附件：增值稅計(jì)算表112.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款附件：完稅憑證、付款回單113.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加——城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅附件：稅費(fèi)計(jì)算表114.計(jì)提教育費(fèi)附加/地方教育附加借：稅金及附加——教育費(fèi)附加稅金及附加——地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加附件：稅費(fèi)計(jì)算表115.繳納城建稅及附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款附件：完稅憑證116.計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅附件：企業(yè)所得稅計(jì)算表117.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證118.計(jì)提代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅附件：個(gè)稅計(jì)算表119.繳納代扣代繳個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款附件：完稅憑證120.月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加借：本年利潤(rùn)貸：稅金及附加——各明細(xì)科目附件：稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表五、資產(chǎn)核算分錄（121-150）（一）固定資產(chǎn)核算121.購(gòu)入辦公電腦借：固定資產(chǎn)——辦公電腦應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單122.購(gòu)入門店辦公家具（沙發(fā)/桌椅）借：固定資產(chǎn)——辦公家具應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——XX家具供應(yīng)商附件：采購(gòu)合同、發(fā)票123.支付辦公家具尾款借：應(yīng)付賬款——XX家具供應(yīng)商貸：銀行存款附件：銀行回單124.購(gòu)入活動(dòng)專用音響設(shè)備借：固定資產(chǎn)——音響設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、驗(yàn)收單125.購(gòu)入行政用車借：固定資產(chǎn)——行政用車應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：購(gòu)車合同、發(fā)票126.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（年限平均法）借：生產(chǎn)成本——辦公成本（折舊）銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)管理費(fèi)用——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊——各明細(xì)科目附件：折舊計(jì)算表127.固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)（電腦維修）借：管理費(fèi)用——維修費(fèi)貸：銀行存款附件：維修發(fā)票、維修記錄128.固定資產(chǎn)大修理支出（音響設(shè)備大修）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——設(shè)備大修費(fèi)貸：銀行存款附件：大修合同、發(fā)票129.攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（設(shè)備大修費(fèi)）借：生產(chǎn)成本——活動(dòng)成本（維修攤銷）貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——設(shè)備大修費(fèi)附件：攤銷計(jì)算表130.出售閑置辦公家具借：銀行存款累計(jì)折舊——辦公家具貸：固定資產(chǎn)——辦公家具資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票131.報(bào)廢老舊電腦設(shè)備借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊——辦公電腦貸：固定資產(chǎn)——辦公電腦借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢損失貸：固定資產(chǎn)清理附件：報(bào)廢審批單、處置報(bào)告132.固定資產(chǎn)盤盈（未入賬辦公桌椅）借：固定資產(chǎn)——辦公家具貸：以前年度損益調(diào)整附件：盤盈報(bào)告、評(píng)估報(bào)告133.固定資產(chǎn)盤虧（丟失音響設(shè)備）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊——音響設(shè)備貸：固定資產(chǎn)——音響設(shè)備借：管理費(fèi)用——固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢附件：盤虧報(bào)告、丟失證明134.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（閑置設(shè)備減值）借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備附件：減值測(cè)試報(bào)告（二）無形資產(chǎn)核算135.購(gòu)入婚戀平臺(tái)APP版權(quán)借：無形資產(chǎn)——APP版權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：版權(quán)購(gòu)買合同、發(fā)票136.購(gòu)入婚戀匹配算法專利技術(shù)借：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：專利購(gòu)買合同、發(fā)票137.計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷（直線法）借：生產(chǎn)成本——平臺(tái)成本（攤銷）貸：累計(jì)攤銷——APP版權(quán)累計(jì)攤銷——專利技術(shù)附件：攤銷計(jì)算表138.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提借：資產(chǎn)減值損失——無形資產(chǎn)減值損失貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備附件：減值測(cè)試報(bào)告139.轉(zhuǎn)讓婚戀咨詢課程版權(quán)借：銀行存款累計(jì)攤銷——課程版權(quán)貸：無形資產(chǎn)——課程版權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益（差額，可借可貸）附件：轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票（三）流動(dòng)資產(chǎn)核算140.購(gòu)入活動(dòng)物料（原材料）借：原材料——活動(dòng)物料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款附件：采購(gòu)合同、入庫(kù)單141.原材料盤盈借：原材料——活動(dòng)物料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用——存貨盤盈附件：盤盈報(bào)告142.原材料盤虧（活動(dòng)物料過期）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料——活動(dòng)物料借：管理費(fèi)用——存貨盤虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢附件：盤虧報(bào)告、過期證明143.預(yù)付下年度門店租金借：預(yù)付賬款——門店租金貸：銀行存款附件：租金發(fā)票、付款回單144.攤銷預(yù)付門店租金借：銷售費(fèi)用——租賃費(fèi)貸：預(yù)付賬款——門店租金附件：攤銷計(jì)算表145.購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)（自有資金理財(cái)）借：交易性金融資產(chǎn)——成本貸：銀行存款附件：理財(cái)合同、付款回單146.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益附件：公允價(jià)值評(píng)估報(bào)告147.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)附件：公允價(jià)值評(píng)估報(bào)告148.出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額，可借可貸）附件：出售憑證、銀行回單149.庫(kù)存現(xiàn)金盤盈借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金盤盈附件：盤盈報(bào)告、審批單150.庫(kù)存現(xiàn)金盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢附件：盤虧報(bào)告、審批單六、負(fù)債核算分錄（151-168）151.借入短期借款（流動(dòng)資金貸款）借：銀行存款貸：短期借款附件：借款合同、銀行回單152.借入長(zhǎng)期借款（門店擴(kuò)建貸款）借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款——本金附件：長(zhǎng)期借款合同、銀行回單153.支付短期借款本金借：短期借款貸：銀行存款附件：還款憑證、銀行回單154.支付長(zhǎng)期借款本金借：長(zhǎng)期借款——本金貸：銀行存款附件：還款憑證、銀行回單155.計(jì)提應(yīng)付活動(dòng)物料供應(yīng)商貨款借：原材料——活動(dòng)物料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商附件：采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單156.支付應(yīng)付供應(yīng)商貨款借：應(yīng)付