2025年《稅務(wù)申報合規(guī)檢查》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地址變更的，應(yīng)在多少日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記？（）A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D解析：根據(jù)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營地址發(fā)生變更后，需要在30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機關(guān)及時更新納稅人信息，確保稅務(wù)管理工作的連續(xù)性。2.企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是？（）A.財政撥款B.股息、紅利收入C.利息收入D.出租固定資產(chǎn)收入答案：A解析：財政撥款屬于不征稅收入，是指企業(yè)從政府無償取得并用于特定用途的資金。股息、紅利收入、利息收入和出租固定資產(chǎn)收入都屬于征稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為？（）A.5%B.10%C.20%D.5%、10%、20%五級超額累進稅率答案：D解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%、10%、20%五級超額累進稅率，具體稅率檔次和計算方法按照個人所得稅法的規(guī)定執(zhí)行。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).車輛購置稅C.贊助支出D.辦公費答案：C解析：贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得在稅前扣除。職工工資薪金、車輛購置稅和辦公費都屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。5.納稅人因不可抗力導致無法按期申報納稅的，應(yīng)當？（）A.立即補報并繳納滯納金B(yǎng).向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，并說明理由C.可以免繳稅款D.向稅務(wù)機關(guān)報告，但不需采取任何措施答案：B解析：納稅人因不可抗力導致無法按期申報納稅的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，并說明理由。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況，可以批準延期申報，但納稅人仍需按時繳納應(yīng)納稅款。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？（）A.存貨成本B.固定資產(chǎn)折舊C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費答案：D解析：職工福利費雖然屬于企業(yè)的一項支出，但在計算應(yīng)納稅所得額時，其扣除有一定的限制。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。而存貨成本、固定資產(chǎn)折舊和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都屬于稅法規(guī)定的準予扣除項目。7.納稅人申報的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當？（）A.免征該部分稅款B.要求納稅人補繳稅款，并加收滯納金C.免除滯納金D.給予納稅人獎勵答案：B解析：納稅人申報的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人補繳稅款，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。這是為了保障國家稅收收入，維護稅法公平。8.下列哪項不屬于稅務(wù)行政復議的受案范圍？（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行決定C.稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的行政處分決定D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施答案：C解析：稅務(wù)行政復議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或者本級人民政府申請復議的一種法律制度。稅務(wù)行政復議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定、強制執(zhí)行決定、稅收保全措施等具體行政行為，但不包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的行政處分決定。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的是？（）A.購買專利技術(shù)的費用B.研發(fā)人員工資C.研發(fā)設(shè)備折舊D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例加計扣除。研發(fā)費用包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備折舊、委托外部研究開發(fā)費用等。購買專利技術(shù)的費用雖然與研發(fā)活動有關(guān)，但不屬于研發(fā)費用加計扣除范圍。10.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以？（）A.責令限期改正B.處以罰款C.扣押財物D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)可以責令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴重的，還可以扣押財物。這是為了保障稅收征管秩序，確保納稅人依法納稅。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期改正外，還可以采取的措施是？（）A.處以罰款B.責令提供納稅擔保C.停止辦理涉稅業(yè)務(wù)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)不僅可以責令限期改正，還可以根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款、責令提供納稅擔保，甚至可以暫停其辦理涉稅業(yè)務(wù)。這些措施旨在督促納稅人依法設(shè)置賬簿，保證稅務(wù)信息的真實性和完整性。12.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？（）A.勞務(wù)報酬所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.免稅的偶然所得答案：D解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。免稅的偶然所得雖然屬于所得，但根據(jù)稅法規(guī)定，免予繳納個人所得稅，因此不屬于應(yīng)稅所得項目。13.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，按照規(guī)定可以在稅前全額扣除的是？（）A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.贊助支出D.水電費答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分可以扣除，超過部分不得扣除；職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分可以扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；贊助支出屬于不得稅前扣除的支出。而水電費屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前全額扣除。14.納稅人因稅務(wù)機關(guān)工作人員故意刁難，無法按期辦理納稅申報，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當？（）A.不予受理B.責令納稅人限期申報C.根據(jù)納稅人申請，延期申報D.罰款答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)工作人員故意刁難，無法按期辦理納稅申報，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當根據(jù)納稅人申請，延期申報。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，維護稅法公平。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的表述，正確的是？（）A.稅務(wù)行政復議是訴訟的必經(jīng)程序B.納稅人對行政復議決定不服的，可以再提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復議由稅務(wù)機關(guān)自行審理D.稅務(wù)行政復議不適用調(diào)解答案：B解析：稅務(wù)行政復議并非訴訟的必經(jīng)程序，納稅人對行政復議決定不服的，可以再提起行政訴訟。稅務(wù)行政復議由行政復議機關(guān)依法審理，而不是稅務(wù)機關(guān)自行審理。根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)行政復議可以適用調(diào)解，以促進糾紛的解決。16.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合標準規(guī)定的，可以？（）A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按照轉(zhuǎn)讓所得的5%征收企業(yè)所得稅D.暫不征收企業(yè)所得稅答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合標準規(guī)定的，可以免征企業(yè)所得稅。這是為了鼓勵企業(yè)進行股權(quán)投資和資產(chǎn)重組，促進資本市場的發(fā)展。17.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當？（）A.向稅務(wù)機關(guān)提交書面申請，并說明理由B.口頭向稅務(wù)機關(guān)提出申請C.無需辦理延期繳納稅款手續(xù)D.向稅務(wù)機關(guān)支付滯納金答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交書面申請，并說明理由。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申請情況和稅法規(guī)定，審核后作出是否批準的決定。納稅人無需口頭提出申請，也不需要先支付滯納金。18.個體工商戶的應(yīng)納稅所得額計算，下列哪項不納入應(yīng)納稅所得額？（）A.生產(chǎn)經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.被沒收的違法所得D.免稅的財政撥款答案：D解析：個體工商戶的應(yīng)納稅所得額計算，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息紅利所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、其他應(yīng)稅所得等。被沒收的違法所得雖然不屬于合法收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，仍然需要計入應(yīng)納稅所得額。而免稅的財政撥款不屬于應(yīng)稅所得，不納入應(yīng)納稅所得額計算。19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，下列哪項行為是正確的？（）A.擅自復制納稅人的賬簿資料B.責令納稅人提供有關(guān)資料，但無需說明理由C.未經(jīng)納稅人同意，擅自進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所D.對納稅人的財務(wù)負責人進行詢問答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查時，可以采取查閱資料、詢問相關(guān)人員、實地檢查等措施。擅自復制納稅人的賬簿資料、責令納稅人提供有關(guān)資料但無需說明理由、未經(jīng)納稅人同意擅自進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所，都屬于稅務(wù)機關(guān)的違法檢查行為。而對納稅人的財務(wù)負責人進行詢問是稅務(wù)檢查的合法手段。20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)提取的折舊費用，可以在稅前扣除的是？（）A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.房產(chǎn)稅計提的折舊答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，其折舊費用不得在稅前扣除。而房產(chǎn)稅計提的折舊屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠主要包括哪些類型？（）A.減免稅B.資源稅減免C.稅收抵免D.遞延納稅E.轉(zhuǎn)讓定價免稅答案：ACD解析：稅收優(yōu)惠是指國家為了實現(xiàn)特定經(jīng)濟和社會目標，對納稅人的應(yīng)納稅額或納稅義務(wù)給予減輕或免除的制度安排。常見的稅收優(yōu)惠類型包括減免稅、稅收抵免和遞延納稅等。減免稅是指對納稅人的應(yīng)納稅額進行直接減少或免除；稅收抵免是指對納稅人已經(jīng)繳納的稅款進行抵扣；遞延納稅是指將應(yīng)納稅款的時間向后推遲。轉(zhuǎn)讓定價免稅雖然也是一種稅收處理方式，但并非稅收優(yōu)惠的類型，而是針對跨國公司之間關(guān)聯(lián)交易的一種稅務(wù)管理措施。2.下列哪些情形可能導致納稅人不符標準？（）A.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿B.未按規(guī)定保管記賬憑證、完稅憑證C.未按規(guī)定進行納稅申報D.未按規(guī)定申請延期繳納稅款E.賬簿記錄與實際經(jīng)營情況不符答案：ABCE解析：納稅人不符標準是指納稅人在稅務(wù)管理方面存在不符合稅法規(guī)定的行為或情形。未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿（A）、未按規(guī)定保管記賬憑證、完稅憑證（B）、未按規(guī)定進行納稅申報（C）以及賬簿記錄與實際經(jīng)營情況不符（E）都屬于納稅人不符標準的情形。未按規(guī)定申請延期繳納稅款（D）雖然是一種違規(guī)行為，但與不符標準的定義略有不同，不符標準更側(cè)重于稅務(wù)管理方面的基礎(chǔ)工作。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有？（）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工社會保險費E.職工辭退福利答案：ABCDE解析：職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；職工教育經(jīng)費；職工社會保險費；職工住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等。此外，企業(yè)發(fā)生的職工辭退福利也屬于職工薪酬的范疇。因此，選項A、B、C、D、E均屬于職工薪酬。4.稅務(wù)行政復議的審理原則包括哪些？（）A.公開、公平、公正原則B.調(diào)解原則C.處理原則D.依法行政原則E.一級復議原則答案：ABDE解析：稅務(wù)行政復議的審理原則主要包括：公開、公平、公正原則（A），保障當事人合法權(quán)益；調(diào)解原則（B），促進糾紛的解決；依法行政原則（D），確保復議決定符合法律規(guī)定；以及一級復議原則（E），即對行政復議決定不服的，只能向人民法院提起行政訴訟，不得再申請行政復議。處理原則（C）并非稅務(wù)行政復議的特定審理原則。5.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）A.標準的減免稅B.稅率優(yōu)惠C.加計扣除D.遞延納稅E.資源稅減免答案：AB解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受標準的減免稅和稅率優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策。標準的減免稅是指根據(jù)稅法規(guī)定，對符合條件的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得給予減免稅的優(yōu)惠。稅率優(yōu)惠是指對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用較低的稅率。加計扣除、遞延納稅和資源稅減免雖然也是稅收優(yōu)惠政策，但通常不直接適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。6.納稅人發(fā)生虧損，下列哪些情形可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠？（）A.虧損年度前一年沒有盈利B.虧損年度未按規(guī)定進行納稅申報C.虧損金額超過標準規(guī)定D.虧損年度發(fā)生非經(jīng)營性虧損E.虧損年度未設(shè)置賬簿答案：BDE解析：納稅人發(fā)生虧損，可以按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但存在一些情形可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。虧損年度未按規(guī)定進行納稅申報（B）會導致該年度的虧損無法確認，從而無法進行彌補。虧損年度發(fā)生非經(jīng)營性虧損（D）通常不得用于彌補經(jīng)營性虧損，因此可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。虧損年度未設(shè)置賬簿（E）會導致納稅人不符標準，從而無法進行納稅申報和虧損彌補。虧損年度前一年沒有盈利（A）和虧損金額超過標準規(guī)定（C）本身并不直接導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？（）A.被沒收的違法所得B.向投資者支付的股息、紅利C.符合條件的捐贈支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出E.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABDE解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，有一些支出不得扣除。被沒收的違法所得（A）屬于非法收入，不得稅前扣除。向投資者支付的股息、紅利（B）屬于投資收益的分配，不得稅前扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（D）不屬于成本費用，不得稅前扣除。未經(jīng)核定的準備金支出（E）是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提的準備金，但稅法規(guī)定不得扣除的準備金，如與資產(chǎn)相關(guān)的準備金等。符合條件的捐贈支出（C）可以在稅前扣除一定的比例，因此不屬于不得扣除的支出。8.稅務(wù)機關(guān)的下列哪些行為屬于稅務(wù)執(zhí)法行為？（）A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收優(yōu)惠審批D.稅務(wù)行政復議E.稅務(wù)行政處罰答案：ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法行為是指稅務(wù)機關(guān)依法實施的，對納稅人及其他稅務(wù)相關(guān)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響的行為。稅務(wù)檢查（A）、稅款征收（B）、稅收優(yōu)惠審批（C）以及稅務(wù)行政處罰（E）都屬于稅務(wù)執(zhí)法行為。稅務(wù)行政復議（D）是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或者本級人民政府申請復議的一種法律制度，復議機關(guān)作出的復議決定對原具體行政行為具有約束力，屬于行政復議行為，而非稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。9.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括哪些？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.免稅的偶然所得答案：ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。免稅的偶然所得（E）雖然屬于所得，但根據(jù)稅法規(guī)定，免予繳納個人所得稅，因此不屬于應(yīng)稅所得項目。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)提取的折舊費用可以在稅前扣除？（）A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地E.房產(chǎn)稅計提的折舊答案：AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)（A）和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)（B）提取的折舊費用可以在稅前扣除。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（C）、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地（D）以及房產(chǎn)稅計提的折舊（E）提取的折舊費用不得在稅前扣除。需要注意的是，房產(chǎn)稅計提的折舊屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，但這里指的是房產(chǎn)稅計提的折舊，而不是固定資產(chǎn)折舊。11.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠主要包括哪些類型？（）A.減減免B.資源稅減免C.稅收抵免D.遞延納稅E.轉(zhuǎn)讓定價免稅答案：ACD解析：稅收優(yōu)惠是指國家為了實現(xiàn)特定經(jīng)濟和社會目標，對納稅人的應(yīng)納稅額或納稅義務(wù)給予減輕或免除的制度安排。常見的稅收優(yōu)惠類型包括減免稅、稅收抵免和遞延納稅等。減免稅是指對納稅人的應(yīng)納稅額進行直接減少或免除；稅收抵免是指對納稅人已經(jīng)繳納的稅款進行抵扣；遞延納稅是指將應(yīng)納稅款的時間向后推遲。轉(zhuǎn)讓定價免稅雖然也是一種稅收處理方式，但并非稅收優(yōu)惠的類型，而是針對跨國公司之間關(guān)聯(lián)交易的一種稅務(wù)管理措施。12.下列哪些情形可能導致納稅人不符標準？（）A.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿B.未按規(guī)定保管記賬憑證、完稅憑證C.未按規(guī)定進行納稅申報D.未按規(guī)定申請延期繳納稅款E.賬簿記錄與實際經(jīng)營情況不符答案：ABCE解析：納稅人不符標準是指納稅人在稅務(wù)管理方面存在不符合稅法規(guī)定的行為或情形。未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿（A）、未按規(guī)定保管記賬憑證、完稅憑證（B）、未按規(guī)定進行納稅申報（C）以及賬簿記錄與實際經(jīng)營情況不符（E）都屬于納稅人不符標準的情形。未按規(guī)定申請延期繳納稅款（D）雖然是一種違規(guī)行為，但與不符標準的定義略有不同，不符標準更側(cè)重于稅務(wù)管理方面的基礎(chǔ)工作。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有？（）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工社會保險費E.職工辭退福利答案：ABCDE解析：職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；職工教育經(jīng)費；職工社會保險費；職工住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等。此外，企業(yè)發(fā)生的職工辭退福利也屬于職工薪酬的范疇。因此，選項A、B、C、D、E均屬于職工薪酬。14.稅務(wù)行政復議的審理原則包括哪些？（）A.公開、公平、公正原則B.調(diào)解原則C.處理原則D.依法行政原則E.一級復議原則答案：ABDE解析：稅務(wù)行政復議的審理原則主要包括：公開、公平、公正原則（A），保障當事人合法權(quán)益；調(diào)解原則（B），促進糾紛的解決；依法行政原則（D），確保復議決定符合法律規(guī)定；以及一級復議原則（E），即對行政復議決定不服的，只能向人民法院提起行政訴訟，不得再申請行政復議。處理原則（C）并非稅務(wù)行政復議的特定審理原則。15.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（）A.標準的減免稅B.稅率優(yōu)惠C.加計扣除D.遞延納稅E.資源稅減免答案：AB解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受標準的減免稅和稅率優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠政策。標準的減免稅是指根據(jù)稅法規(guī)定，對符合條件的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得給予減免稅的優(yōu)惠。稅率優(yōu)惠是指對個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用較低的稅率。加計扣除、遞延納稅和資源稅減免雖然也是稅收優(yōu)惠政策，但通常不直接適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得。16.納稅人發(fā)生虧損，下列哪些情形可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠？（）A.虧損年度前一年沒有盈利B.虧損年度未按規(guī)定進行納稅申報C.虧損金額超過標準規(guī)定D.虧損年度發(fā)生非經(jīng)營性虧損E.虧損年度未設(shè)置賬簿答案：BDE解析：納稅人發(fā)生虧損，可以按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但存在一些情形可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。虧損年度未按規(guī)定進行納稅申報（B）會導致該年度的虧損無法確認，從而無法進行彌補。虧損年度發(fā)生非經(jīng)營性虧損（D）通常不得用于彌補經(jīng)營性虧損，因此可能導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。虧損年度未設(shè)置賬簿（E）會導致納稅人不符標準，從而無法進行納稅申報和虧損彌補。虧損年度前一年沒有盈利（A）和虧損金額超過標準規(guī)定（C）本身并不直接導致無法享受虧損彌補的優(yōu)惠。17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？（）A.被沒收的違法所得B.向投資者支付的股息、紅利C.符合條件的捐贈支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出E.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABDE解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，有一些支出不得扣除。被沒收的違法所得（A）屬于非法收入，不得稅前扣除。向投資者支付的股息、紅利（B）屬于投資收益的分配，不得稅前扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（D）不屬于成本費用，不得稅前扣除。未經(jīng)核定的準備金支出（E）是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計提的準備金，但稅法規(guī)定不得扣除的準備金，如與資產(chǎn)相關(guān)的準備金等。符合條件的捐贈支出（C）可以在稅前扣除一定的比例，因此不屬于不得扣除的支出。18.稅務(wù)機關(guān)的下列哪些行為屬于稅務(wù)執(zhí)法行為？（）A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收優(yōu)惠審批D.稅務(wù)行政復議E.稅務(wù)行政處罰答案：ABCE解析：稅務(wù)執(zhí)法行為是指稅務(wù)機關(guān)依法實施的，對納稅人及其他稅務(wù)相關(guān)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響的行為。稅務(wù)檢查（A）、稅款征收（B）、稅收優(yōu)惠審批（C）以及稅務(wù)行政處罰（E）都屬于稅務(wù)執(zhí)法行為。稅務(wù)行政復議（D）是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或者本級人民政府申請復議的一種法律制度，復議機關(guān)作出的復議決定對原具體行政行為具有約束力，屬于行政復議行為，而非稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。19.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括哪些？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.免稅的偶然所得答案：ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。免稅的偶然所得（E）雖然屬于所得，但根據(jù)稅法規(guī)定，免予繳納個人所得稅，因此不屬于應(yīng)稅所得項目。20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)提取的折舊費用可以在稅前扣除？（）A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地E.房產(chǎn)稅計提的折舊答案：AB解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)（A）和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)（B）提取的折舊費用可以在稅前扣除。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（C）、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地（D）以及房產(chǎn)稅計提的折舊（E）提取的折舊費用不得在稅前扣除。需要注意的是，房產(chǎn)稅計提的折舊屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除，但這里指的是房產(chǎn)稅計提的折舊，而不是固定資產(chǎn)折舊。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以當場予以處罰。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期改正，逾期不改正的，可以處一定數(shù)額的罰款。稅務(wù)機關(guān)不能當場予以處罰，必須經(jīng)過調(diào)查取證、告知權(quán)利、聽證等程序后，才能作出處罰決定。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，確保處罰的公正性和合法性。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出，不得在稅前扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只有與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，才能在稅前扣除。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各項支出，如贊助支出、捐贈支出（不符合條件的）、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的交際應(yīng)酬費等，不得在稅前扣除。這是為了確保稅收收入的公平性，防止企業(yè)通過虛假交易或不合理的支出來減少應(yīng)納稅所得額。3.納稅人申請延期繳納稅款，必須提供可靠的擔保。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期繳納稅款。特殊困難是指不可抗力、意外事故等導致納稅人無法按期繳納稅款的情況。納稅人申請延期繳納稅款，可以申請?zhí)峁?，但并非必須提供。稅?wù)機關(guān)會根據(jù)納稅人的實際情況和稅法規(guī)定，決定是否需要提供擔保。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括個人出租房屋所得。（）答案：正確解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，是個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)虧損。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限有限制。一般來說，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以向以后五年內(nèi)逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補。超過五年的虧損，不得再結(jié)轉(zhuǎn)彌補。這是為了防止企業(yè)通過無限期結(jié)轉(zhuǎn)虧損來逃避納稅義務(wù)。6.稅務(wù)行政復議是訴訟的必經(jīng)程序。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)行政復議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或者本級人民政府申請復議的一種法律制度。稅務(wù)行政復議并非訴訟的必經(jīng)程序，納稅人對行政復議決定不服的，可以再提起行政訴訟。只有在特定情況下，稅務(wù)行政復議才是行政訴訟的前置程序。7.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠，必須符合稅法規(guī)定的條件，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，如實提供有關(guān)資料。納稅人未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)的，即使符合條件，也不能享受稅收優(yōu)惠。這是為了確保稅收優(yōu)惠政策的落實，防止稅收流失。8.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行檢查。（）答案：正確解析：稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行檢查的