2025年《稅務會計處理》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)銷售商品時代收的增值稅，應計入（）A.應交稅費—未交增值稅B.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）C.應交稅費—應交增值稅（進項稅額）D.其他應付款答案：D解析：企業(yè)銷售商品時代收的增值稅屬于代收代繳性質，尚未實際入庫，應計入負債類科目“其他應付款”。待未來稅務部門退稅或客戶抵扣時再進行相應處理。2.企業(yè)購入免稅農產品，按照規(guī)定可抵扣的進項稅額計算錯誤的是（）A.按收購憑證上注明的買價和9%的扣除率計算B.按收購憑證上注明的買價和10%的扣除率計算C.需取得農產品銷售發(fā)票D.需將扣除率與實際成本相乘答案：B解析：根據現(xiàn)行政策，企業(yè)購入免稅農產品可按收購憑證上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額抵扣，而非10%。選項B表述錯誤。3.企業(yè)將自產產品用于集體福利，正確的會計處理是（）A.不作會計處理B.按產品成本轉入管理費用C.按市場公允價值確認收入，結轉成本D.按產品成本轉入營業(yè)外支出答案：C解析：企業(yè)將自產產品用于集體福利屬于內部轉移，應按市場公允價值確認收入，同時結轉產品成本。這是會計準則對非貨幣性資產內部轉移的規(guī)范處理方式。4.下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅答案：C解析：根據現(xiàn)行分稅制改革，企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享收入，增值稅為中央收入，消費稅和資源稅為中央收入。選項C符合題意。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，稅前扣除限額為（）A.年度利潤總額的12%B.年度利潤總額的8%C.年度應納稅所得額的12%D.年度應納稅所得額的8%答案：A解析：根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。這是稅前扣除的法定比例。6.企業(yè)固定資產計提折舊時，下列說法錯誤的是（）A.應當自固定資產可供使用時起開始計提B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不再計提C.提前報廢的固定資產應補提折舊D.當月增加的固定資產當月不計提折舊答案：C解析：提前報廢的固定資產無需補提折舊，因為其已在使用期間計提了相應折舊。其他選項均符合固定資產折舊的一般規(guī)定。7.下列關于應交增值稅說法正確的是（）A.一般納稅人銷售貨物應納稅額=銷售額×13%B.小規(guī)模納稅人銷售貨物應納稅額=銷售額÷（1+3%）×3%C.一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票的進項稅額可以全額抵扣D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法，應納稅額計算公式為銷售額÷（1+3%）×3%。其他選項中，一般納稅人銷售額×13%是含稅價計算錯誤，進項稅額抵扣存在限制，小規(guī)模納稅人可在符合條件時開具專用發(fā)票。8.企業(yè)支付的房產稅，計入的會計科目是（）A.管理費用B.營業(yè)外支出C.應交稅費—應交房產稅D.長期待攤費用答案：A解析：房產稅屬于房產持有環(huán)節(jié)的稅金，根據權責發(fā)生制原則，應計入當期損益，一般計入“管理費用”科目。這是企業(yè)稅費的常規(guī)會計處理。9.下列稅種中，由海關負責征收的是（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.關稅D.個人所得稅答案：C解析：關稅是海關主要負責征收的稅種，具有涉外稅收特征。增值稅、營業(yè)稅和個人所得稅均由稅務機關負責征收。這是稅收征管部門的法定分工。10.企業(yè)出口貨物適用零稅率，正確的會計處理是（）A.不作會計處理B.按出口額確認收入，不結轉成本C.按出口額確認收入，結轉成本D.按出口額確認收入，同時確認出口退稅答案：C解析：出口貨物適用零稅率時，企業(yè)仍需按出口額確認收入，同時結轉相應的成本。這是出口業(yè)務會計處理的規(guī)范要求，零稅率僅表示不征稅，但交易本身仍需完整核算。11.企業(yè)將自產產品作為投資提供給其他單位，正確的會計處理是（）A.按產品成本確認資產，不確認收入B.按市場公允價值確認收入，結轉成本C.按產品原值確認資產，并計提折舊D.只確認資產，不確認收入或成本答案：B解析：企業(yè)將自產產品作為非貨幣性資產投資提供給其他單位，屬于具有商業(yè)實質的交易，應按市場公允價值確認收入，同時結轉產品成本。這是符合企業(yè)會計準則規(guī)定的處理方式，旨在公允反映交易的經濟實質。12.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）A.轉讓固定資產所得B.國債利息收入C.接受捐贈的資產D.生產過程中產生的廢品銷售收入答案：B解析：根據稅法規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。轉讓固定資產所得、接受捐贈的資產以及廢品銷售收入均屬于應稅收入或利得，需要計入應納稅所得額計算納稅。13.企業(yè)融資租入固定資產，其增值稅進項稅額的抵扣時間依據是（）A.租賃合同簽訂日B.固定資產交付使用日C.支付租金日D.稅務部門認定日答案：B解析：根據相關稅法規(guī)定，融資租入固定資產的增值稅進項稅額，應自固定資產交付使用之日起分期抵扣。這是針對特殊交易方式下增值稅抵扣時點的具體規(guī)定，旨在與資產實際使用周期相匹配。14.企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，正確的會計處理是（）A.直接沖減銷售收入B.直接沖減銷售成本C.作為財務費用處理D.通過“銷售費用”科目處理答案：A解析：企業(yè)發(fā)生銷售折讓，屬于對銷售價格的減少，應直接沖減銷售收入。這是符合企業(yè)會計準則關于銷售折讓處理的規(guī)范要求，旨在準確反映交易的實際成交價格。15.下列稅種中，屬于行為稅的是（）A.資源稅B.增值稅C.車船稅D.企業(yè)所得稅答案：C解析：車船稅屬于行為稅，是對特定行為（擁有車船）征收的稅種。資源稅屬于資源稅類，增值稅屬于流轉稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅類。這是稅收分類的基本標準。16.企業(yè)計提固定資產減值準備時，計入的會計科目是（）A.資產減值損失B.管理費用C.營業(yè)外支出D.遞延所得稅資產答案：A解析：企業(yè)計提固定資產減值準備，應計入“資產減值損失”科目。這是資產減值準則規(guī)定的處理方式，旨在真實反映資產價值下降帶來的損失，并影響當期損益。17.小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額的處理方式是（）A.可以全額抵扣B.可以分批抵扣C.不得抵扣，計入成本D.憑票額的3%抵扣答案：C解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。無論取得何種發(fā)票，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣，而應計入相關資產成本或當期損益。這是對小規(guī)模納稅人的稅收政策規(guī)定。18.企業(yè)轉讓無形資產所有權，其取得的凈收益應計入（）A.資本公積B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務收入D.主營業(yè)務收入答案：B解析：企業(yè)轉讓無形資產所有權取得的凈收益，屬于利得，應計入“營業(yè)外收入”科目。這是符合企業(yè)會計準則關于非日常活動利得處理的規(guī)定。19.下列關于應交消費稅說法正確的是（）A.一般納稅人銷售應稅消費品，增值稅和消費稅同時抵扣B.小規(guī)模納稅人銷售應稅消費品，只能抵扣消費稅C.消費稅屬于流轉稅，不計入成本D.自產自用應稅消費品，無需繳納消費稅答案：C解析：消費稅屬于流轉稅，在銷售環(huán)節(jié)征收，一般不作為進項稅額抵扣。自產自用應稅消費品仍需按規(guī)定繳納消費稅。小規(guī)模納稅人銷售應稅消費品，增值稅和消費稅均無法抵扣。選項C的表述符合消費稅的性質。20.企業(yè)發(fā)生的稅收罰款，計入的會計科目是（）A.管理費用B.營業(yè)外支出C.應交稅費—未交增值稅D.其他應付款答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的稅收罰款屬于非流動負債或利得損失，應計入“營業(yè)外支出”科目。這是對稅務處罰性質支出的常規(guī)會計處理，旨在準確反映非經營性損失對當期利潤的影響。二、多選題1.企業(yè)銷售商品時代收的消費稅，可能計入的會計科目有（）A.應交稅費—應交消費稅B.應交稅費—未交消費稅C.其他應付款D.預收賬款E.應付賬款答案：AC解析：企業(yè)銷售商品時代收的消費稅屬于代收代繳性質，尚未實際入庫，應計入負債類科目。通常情況下，可以計入“其他應付款”或“應交稅費—應交消費稅”（若需上繳稅務機關）。預收賬款和應付賬款與消費稅代收代繳的性質不符。選項A和C是正確的會計處理科目。2.下列關于小規(guī)模納稅人增值稅處理的說法中，正確的有（）A.實行簡易計稅方法B.銷售額可以含稅C.不需要繳納增值稅D.可以開具增值稅專用發(fā)票E.應納稅額計算公式為銷售額÷（1+3%）×3%答案：ABE解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法（A正確），銷售額可以含稅（B正確），應納稅額計算公式為銷售額÷（1+3%）×3%（E正確）。小規(guī)模納稅人仍需繳納增值稅，只是不抵扣進項稅額（C錯誤）。一般情況下，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，除非發(fā)生特定情況并經稅務機關批準（D錯誤）。因此，正確答案為ABE。3.企業(yè)將自產產品用于職工福利，正確的會計處理包含（）A.按產品成本結轉B.按市場公允價值確認收入C.計入管理費用D.計入營業(yè)外支出E.同時結轉成本和確認收入答案：BE解析：企業(yè)將自產產品用于職工福利，屬于內部資產轉移，應按市場公允價值確認收入（B正確），同時結轉產品成本（E正確）。其稅前扣除的處理可能計入相關費用科目，但單純的會計處理核心是確認收入和成本。選項A只結轉成本不確認收入，選項C和D不是用于職工福利的常規(guī)會計處理科目。因此，正確答案為BE。4.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的有（）A.增值稅B.資源稅C.關稅D.城市維護建設稅E.車船稅答案：C解析：根據現(xiàn)行分稅制改革，關稅屬于中央政府固定收入（C正確）。增值稅屬于中央與地方共享收入（A錯誤）。資源稅、城市維護建設稅、車船稅等多數屬于地方政府固定收入或中央與地方共享收入（B、D、E錯誤）。因此，正確答案為C。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.超標的廣告費E.非廣告性質的贊助支出答案：ABC解析：根據稅法規(guī)定，合理的職工工資薪金（A）、符合規(guī)定的職工福利費（B）和職工教育經費（C）均可以在企業(yè)所得稅前扣除。超標的廣告費（D）和非廣告性質的贊助支出（E）屬于不得稅前扣除的項目。因此，正確答案為ABC。6.企業(yè)固定資產計提折舊時，下列說法正確的有（）A.應當自固定資產可供使用時起開始計提B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產不再計提C.提前報廢的固定資產無需補提折舊D.當月增加的固定資產當月不計提折舊E.棄置固定資產的凈損失計入營業(yè)外支出答案：ABCD解析：固定資產折舊的處理規(guī)定包括：自可供使用時起計提（A正確），已提足折舊繼續(xù)使用的不計提（B正確），提前報廢無需補提（C正確），當月增加當月不計提（D正確）。棄置固定資產的凈損失通常通過“預計負債”等科目處理，最終影響損益的金額可能計入營業(yè)外支出，但凈損失本身并非直接計入科目（E表述不完全準確）。因此，主要正確的選項為ABCD。7.下列關于應交增值稅說法正確的有（）A.一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票的進項稅額可以全額抵扣B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法C.一般納稅人發(fā)生混合銷售行為，需分開核算增值稅D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票E.出口貨物適用零稅率，需退稅答案：BCE解析：一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票且符合抵扣條件時，進項稅額可以抵扣（A表述需有前提條件，但常被視為正確表述）。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法（B正確）。一般納稅人發(fā)生混合銷售行為，原則上需分開核算適用稅率，才能進行進項稅額抵扣（C正確）。小規(guī)模納稅人通常不能開具增值稅專用發(fā)票，除非特殊情況（D正確表述應為通常情況）。出口貨物適用零稅率意味著不征稅，但實際操作中需辦理退稅（E正確）。綜合來看，B、C、E是更明確正確的表述。因此，正確答案為BCE。8.企業(yè)計提各項稅金時，計入的會計科目可能包括（）A.應交稅費B.管理費用C.營業(yè)外支出D.其他應付款E.制造費用答案：ABC解析：企業(yè)計提各項稅金（如增值稅、消費稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等），通常先計入“應交稅費”科目（A），期末結轉時根據稅種性質計入相應科目。如房產稅、土地使用稅等通常計入“管理費用”（B）；消費稅在特定情況下計入“營業(yè)外支出”或“稅金及附加”；增值稅附加稅費計入“稅金及附加”；某些生產相關的稅金可能計入“制造費用”（E）。其他應付款（D）是負債科目，不用于計提稅金。因此，主要可能計入的科目為ABC（及E在某些情況下的可能性）。根據常規(guī)考題選項設計，ABC更為核心。9.下列關于稅收罰款和滯納金說法正確的有（）A.稅收罰款計入營業(yè)外支出B.稅收罰款計入管理費用C.滯納金計入營業(yè)外支出D.滯納金計入管理費用E.滯納金計入應交稅費答案：AC解析：根據會計準則，稅收罰款（A正確）和滯納金（C正確）均屬于非流動負債或利得損失，應計入“營業(yè)外支出”科目。它們不屬于日常經營活動產生的費用，因此不應計入管理費用（B、D錯誤）。滯納金也不應計入應交稅費（E錯誤），因為應交稅費是核算應交未交稅款的科目。因此，正確答案為AC。10.企業(yè)轉讓無形資產，其會計處理可能涉及（）A.確認處置收入B.結轉無形資產賬面價值C.計算確認資產處置損益D.確認遞延所得稅負債E.確認其他綜合收益答案：ABC解析：企業(yè)轉讓無形資產，會計處理的核心包括：確認處置收入（A），結轉無形資產賬面價值（成本減累計攤銷和減值準備）（B），計算確認資產處置損益（收入減去賬面價值及相關稅費）（C）。是否確認遞延所得稅負債（D）取決于處置時產生的應納稅暫時性差異。確認其他綜合收益（E）通常與外幣資產處置等相關，并非轉讓無形資產的常規(guī)處理。因此，主要涉及的會計處理是ABC。11.企業(yè)將自產產品用于對外投資，正確的會計處理可能涉及（）A.按產品成本結轉B.按市場公允價值確認投資成本C.計入長期股權投資科目D.同時結轉成本和確認投資收益E.不需要繳納增值稅答案：BC解析：企業(yè)將自產產品用于對外投資，屬于非貨幣性資產交換。若該交易具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量，應按市場公允價值確認投資成本（B正確），計入“長期股權投資”等科目（C正確）。同時，需結轉產品的賬面價值（成本或公允價值，取決于基礎），但這不直接等同于確認投資收益（D錯誤）。用于投資的貨物通常需要視同銷售計算繳納增值稅（E錯誤）。因此，主要涉及BC。12.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法中，正確的有（）A.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入B.提供勞務合同結果能夠可靠估計的，在完成勞務時確認收入C.建設項目跨年度的，竣工結算后確認收入D.出租固定資產，收到租金時確認收入E.轉讓股權，在交易協(xié)議簽訂時確認收入答案：AC解析：根據收入確認原則，銷售商品采取預收款方式的，應在發(fā)出商品時確認收入（A正確）。提供勞務合同結果能夠可靠估計的，應在完成合同或按完工進度確認收入，而非簡單在完成時確認（B錯誤，應為按進度或完成時）。建設項目跨年度的，應在竣工結算后確認收入（C正確）。出租固定資產，通常在確認提供租賃服務時（如收到租金或按期確認）確認收入，而非僅收到租金時（D錯誤）。轉讓股權收入，應在轉讓協(xié)議生效且完成轉讓手續(xù)時確認（E錯誤，應為協(xié)議生效且完成轉讓）。因此，正確答案為AC。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，通常可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.職工基本養(yǎng)老保險支出B.職工補充醫(yī)療保險支出C.超標的廣告費支出D.按規(guī)定比例繳納的工會經費E.非廣告性質的贊助支出答案：ABD解析：根據稅法規(guī)定，符合規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保險支出（A）、補充醫(yī)療保險支出（B，需符合條件）、以及按規(guī)定比例繳納的工會經費（D）通?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前扣除。超過規(guī)定比例的廣告費支出（C）不得扣除。非廣告性質的贊助支出（E）不得扣除。因此，正確答案為ABD。14.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）A.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進項稅額D.開具專用發(fā)票需要滿足一定的條件E.發(fā)票丟失需要按規(guī)定進行聲明作廢或申請重新開具答案：CDE解析：一般納稅人銷售貨物時，可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并非必須（A錯誤）。小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，但可在符合特定條件下申請稅務機關代開（B錯誤）。增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的主要憑證（C正確）。開具專用發(fā)票需要滿足相關條件，如銷售方是一般納稅人、銷售貨物或提供應稅服務等（D正確）。發(fā)票丟失后，需按規(guī)定程序處理，如聲明作廢或申請重新開具（E正確）。因此，正確答案為CDE。15.企業(yè)固定資產達到預定可使用狀態(tài)后，下列關于計提折舊的說法正確的有（）A.應當開始計提折舊B.已計提減值準備的，應考慮減值后的賬面價值C.當月增加的固定資產當月不計提折舊D.提前報廢的固定資產無需補提折舊E.折舊方法一經確定不得隨意變更答案：ABCD解析：固定資產達到預定可使用狀態(tài)后，應自次月起開始計提折舊（A正確）。計提折舊時，已計提減值準備的，應使用扣除減值準備后的賬面價值（B正確）。當月增加的固定資產，從下月起計提折舊，當月不計提（C正確）。提前報廢的固定資產，由于其已在使用期間計提了相應折舊，無需再補提（D正確）。折舊方法雖然原則上不得隨意變更，但在符合特定條件下經批準可以變更，并非絕對不得變更（E錯誤）。因此，主要正確的選項為ABCD。16.下列關于消費稅處理的說法中，正確的有（）A.一般納稅人銷售應稅消費品，增值稅和消費稅可以抵扣B.小規(guī)模納稅人銷售應稅消費品，消費稅不可抵扣C.自產自用應稅消費品，無需繳納消費稅D.出口應稅消費品，適用零稅率E.消費稅是價內稅，計入相關產品成本答案：BDE解析：一般納稅人銷售應稅消費品時，增值稅銷項稅額可以抵扣進項稅額，但消費稅不可抵扣（A錯誤）。小規(guī)模納稅人銷售應稅消費品，消費稅不可抵扣（B正確）。自產自用應稅消費品，按規(guī)定仍需繳納消費稅（C錯誤）。出口應稅消費品，適用零稅率（D正確）。消費稅是在應稅消費品銷售額中征收的，屬于價內稅，其計稅依據是含消費稅的價格，因此消費稅通常計入相關產品成本（E正確）。因此，正確答案為BDE。17.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，可能需要繳納資源稅的有（）A.開采應稅礦產品用于連續(xù)生產B.開采應稅礦產品自用C.銷售應稅礦產品D.出口應稅礦產品E.將開采的應稅礦產品用于職工福利答案：BCE解析：資源稅的征稅對象是開采或生產的應稅資源。開采應稅礦產品用于連續(xù)生產（A），在移送使用環(huán)節(jié)通常不繳納資源稅。開采應稅礦產品自用（B），屬于視同銷售，需要繳納資源稅。銷售應稅礦產品（C），是資源稅的典型征收環(huán)節(jié)。出口應稅礦產品（D），在標準上適用零稅率，但實際操作中可能存在退稅或免稅政策，不一定完全免征資源稅。將開采的應稅礦產品用于職工福利（E），屬于視同銷售，需要繳納資源稅。因此，可能需要繳納資源稅的業(yè)務有B、C、E。根據常規(guī)考題選項設計，BCE更為核心。18.下列關于企業(yè)所得稅前扣除項目性質的描述中，正確的有（）A.職工福利費屬于工資薪金的補充B.職工教育經費屬于職工福利費的范疇C.業(yè)務招待費屬于與生產經營相關的支出D.匯兌損失屬于與企業(yè)經營相關的財務費用E.利息支出屬于資本性支出答案：ACD解析：職工福利費是在工資薪金基礎上按規(guī)定比例計提的補充性支出（A正確）。職工教育經費與職工福利費同屬于職工相關支出，但性質不同，是用于職工培訓學習的費用（B錯誤，應屬于不同的職工相關支出項目）。業(yè)務招待費是與生產經營活動相關的社交性支出（C正確）。匯兌損失是企業(yè)經營中因匯率變動產生的財務成本（D正確）。利息支出根據發(fā)生時點與資產形成的關系，可能屬于資本性支出（如與構建固定資產相關的利息資本化），也可能屬于費用性支出（如經營活動的借款利息）（E錯誤，并非絕對屬于資本性支出）。因此，主要正確的選項為ACD。19.企業(yè)計提各項稅費時，可能涉及到的會計科目有（）A.應交稅費B.管理費用C.營業(yè)稅金及附加D.其他應付款E.制造費用答案：ABCE解析：企業(yè)計提各項稅費時，通常首先計入“應交稅費”科目（A），作為一項負債反映。然后根據稅種的性質和發(fā)生環(huán)節(jié)，在期末結轉至相關成本費用科目。如房產稅、土地使用稅等與行政管理部門相關的，計入“管理費用”（B）；銷售環(huán)節(jié)產生的增值稅附加稅費、消費稅等，計入“營業(yè)稅金及附加”（C）；與生產相關的資源稅、部分增值稅進項稅額轉出等，計入“制造費用”（E）。其他應付款（D）是應付未付款項的科目，一般不用于計提稅費。因此，可能涉及到的會計科目為ABCE。20.下列關于稅收滯納金處理的說法中，正確的有（）A.稅收滯納金屬于行政性罰款B.稅收滯納金計入營業(yè)外支出C.稅收滯納金計入管理費用D.稅收滯納金是因未按時繳納稅款而產生的補償E.稅收滯納金計入應交稅費科目答案：BD解析：稅收滯納金并非行政性罰款，而是因未按期繳納應交稅款而產生的補償性質費用（D正確）。根據會計準則，稅收滯納金應計入“營業(yè)外支出”科目（B正確）。它不屬于日常經營管理活動產生的費用，因此不應計入管理費用（C錯誤）。計提時先計入“應交稅費—未交稅費”科目的借方或相關費用科目，但最終計入當期損益的科目是營業(yè)外支出（A錯誤，不是行政罰款；E錯誤，最終計入損益科目而非停留在應交稅費）。因此，正確答案為BD。三、判斷題1.企業(yè)將自產產品用于集體福利，不需要視同銷售計算繳納增值稅。（）答案：錯誤解析：根據增值稅相關法規(guī)，將自產貨物用于集體福利，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照同期同類貨物的銷售價格計算繳納增值稅。這是稅法關于貨物內部轉移征稅規(guī)定的體現(xiàn)，旨在確保所有流轉環(huán)節(jié)的貨物交易都納入增值稅征收范圍。因此，題目表述錯誤。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，其增值稅稅率都是固定的。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，不區(qū)分不同貨物或服務，統(tǒng)一按照一個固定的增值稅征收率計算繳納增值稅。該征收率由稅務機關根據實際情況確定，一旦確定后在一定時期內保持不變。因此，小規(guī)模納稅人銷售貨物的增值稅稅率（征收率）是固定的，與是否開具專用發(fā)票無關。題目表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的支出，如捐贈支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。雖然捐贈支出與生產經營活動無關，但符合條件的公益性捐贈是稅前允許扣除的項目，屬于稅法鼓勵的行為。超出比例的部分以及非公益性捐贈則不得扣除。因此，題目表述錯誤。4.一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，如果該貨物用于免稅項目，其進項稅額可以抵扣。（）答案：錯誤解析：根據增值稅抵扣規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票的進項稅額，只有在用于可產生銷項稅額的應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費時，才可以在銷項稅額中抵扣。如果該貨物用于免稅項目，其對應的進項稅額是不能抵扣的。這是增值稅“憑票抵扣”原則的重要限制條件。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)固定資產計提的折舊費用，無論計入哪個科目，均可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確解析：企業(yè)固定資產計提的折舊費用，屬于與生產經營活動相關的必要支出，無論是計入管理費用、銷售費用還是制造費用等科目，只要符合稅法關于折舊扣除的規(guī)定（如符合固定資產確認條件、折舊方法合理等），均可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。這是成本費用扣除原則的體現(xiàn)。因此，題目表述正確。6.出口貨物適用零稅率，意味著出口企業(yè)不需要繳納任何與該貨物相關的稅費。（）答案：錯誤解析：出口貨物適用零稅率，是指對出口環(huán)節(jié)的增值環(huán)節(jié)不再征收增值稅或消費稅，但這通常需要同時辦理退還進口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和消費稅（若適用）。對于一些特殊貨物或情況，可能還存在其他相關稅費或管理要求。因此，零稅率并不等同于完全不需要與貨物相關的稅費處理。題目表述錯誤。7.企業(yè)轉讓無形資產所有權，其取得的凈收益應計入“資本公積”科目。（）答案：錯誤解析：企業(yè)轉讓無形資產所有權取得的凈收益，屬于非日?；顒赢a生的利得，根據會計準則，應計入“營業(yè)外收入”科目，而非“資本公積”科目?！百Y本公積”通常來源于資本性投入等。因此，題目表述錯誤。8.稅收滯納金和罰款都是因為納稅人未按時足額繳納稅款而產生的，兩者都應在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：稅收滯納金是因為納稅人未按時繳納稅款而產生的補償性質費用，屬于與企業(yè)經營無關的支出，根據稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。而罰款（如稅務罰款）是因納稅人違反稅法規(guī)定行為受到的懲罰，屬于行政性罰款，稅前不允許扣除。因此，題目表述錯誤。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，只要符合規(guī)定條件，無論金額大小，均可以在企業(yè)所得稅前無限額扣除。（）答案：錯誤解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，與銷售收入存在一定比例限制，超過該比例的部分不得在當期扣除，可以在以后納稅年度結轉扣除。因此，廣告費支出并非可以無限額扣除，而是受到比例限制的。題目表述錯誤。10.企業(yè)將自產產品分配給股東，視同銷售處理，但不需要繳納增值稅。（）答案：錯誤解析：企業(yè)將自產產品分配給股東，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照分配時的市場公允價值計算銷售額，并繳納增值稅。這是稅法關于貨