2025年《稅務(wù)案例分析》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，以下哪種情況最有可能適用稅收虧損彌補(bǔ)政策？（）A.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的當(dāng)期收入完全消失B.企業(yè)因違反標(biāo)準(zhǔn)被罰款，罰款支出計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致成本費(fèi)用異常增高D.企業(yè)因投資失敗導(dǎo)致當(dāng)期出現(xiàn)巨額虧損答案：D解析：稅收虧損彌補(bǔ)政策主要針對(duì)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的虧損。選項(xiàng)A自然災(zāi)害雖然不可抗力，但罰款支出B不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，C管理不善導(dǎo)致的虧損不一定是政策允許彌補(bǔ)的范圍，只有D投資失敗導(dǎo)致的虧損屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范疇，最有可能適用稅收虧損彌補(bǔ)政策。2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在規(guī)定期限內(nèi)未支付款項(xiàng)的情況下，應(yīng)如何處理其納稅義務(wù)？（）A.免除納稅義務(wù)B.暫緩納稅義務(wù)C.仍需履行納稅義務(wù)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為即產(chǎn)生納稅義務(wù)，無論是否收到款項(xiàng)，只要發(fā)生了應(yīng)稅行為就必須履行納稅義務(wù)。稅款的支付期限與納稅義務(wù)的產(chǎn)生是兩個(gè)不同的概念，因此即使在規(guī)定期限內(nèi)未支付款項(xiàng)，納稅義務(wù)依然存在。3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利時(shí)，下列處理方式正確的是？（）A.不作任何會(huì)計(jì)處理B.按市場(chǎng)價(jià)計(jì)入當(dāng)期收入C.按成本價(jià)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用D.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為，不視同銷售，應(yīng)按成本價(jià)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。稅法上也需要按成本價(jià)確認(rèn)，因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格往往受關(guān)聯(lián)交易影響，而成本價(jià)更能反映真實(shí)經(jīng)濟(jì)利益。4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，以下哪種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)？（）A.企業(yè)遭遇嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難B.企業(yè)主要原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本激增C.企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)D.企業(yè)產(chǎn)品滯銷導(dǎo)致資金長(zhǎng)期閑置答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款通常要求納稅人確實(shí)遇到不可抗力或確有特殊困難，且短期內(nèi)能夠克服。原材料價(jià)格上漲屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品滯銷和訴訟案件可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，但原材料價(jià)格上漲本身并不直接導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，而是經(jīng)營(yíng)成本問題，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)通常不予批準(zhǔn)延期繳納。5.企業(yè)將固定資產(chǎn)對(duì)外出租，其計(jì)提的折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本答案：D解析：固定資產(chǎn)出租屬于企業(yè)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其計(jì)提的折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。出租固定資產(chǎn)產(chǎn)生的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，兩者配比，折舊費(fèi)用自然對(duì)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。6.納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目，下列處理方式正確的是？（）A.對(duì)免稅項(xiàng)目一并征稅B.對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目單獨(dú)征稅C.按比例對(duì)免稅項(xiàng)目征稅D.免稅項(xiàng)目不征稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算免稅項(xiàng)目的收入和成本，僅對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目征稅。未單獨(dú)核算的，不得享受免稅優(yōu)惠。7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.投資者的家庭費(fèi)用支出B.職工的娛樂活動(dòng)支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工的合理工資薪金答案：D解析：稅前扣除的必要條件是與取得收入有關(guān)的、合理的支出。A投資者家庭費(fèi)用、B職工娛樂活動(dòng)、C非廣告贊助均與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，不得稅前扣除。D職工工資薪金屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，符合稅前扣除條件。8.納稅人通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪種情況可以全額扣除？（）A.捐贈(zèng)給個(gè)人的款項(xiàng)B.捐贈(zèng)給非營(yíng)利教育機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)C.捐贈(zèng)給營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)D.捐贈(zèng)給自然災(zāi)害受災(zāi)地區(qū)的款項(xiàng)答案：B解析：稅法規(guī)定，納稅人通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只有捐贈(zèng)給符合規(guī)定的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)的，才可以在規(guī)定比例內(nèi)全額扣除。A捐贈(zèng)給個(gè)人的不屬于公益性捐贈(zèng)，C營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)不屬于非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，D受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)需要通過指定渠道才能享受稅收優(yōu)惠。9.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，以下哪種情況必須進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除？（）A.存貨因管理不善導(dǎo)致的損失B.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損C.壞賬損失D.投資損失答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失中，只有壞賬損失需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除。存貨損失、固定資產(chǎn)毀損和投資損失等雖然也需要按規(guī)定申報(bào)，但不需要單獨(dú)作為"專項(xiàng)申報(bào)"處理。10.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？（）A.追繳偷稅稅款B.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款C.給予行政拘留D.降低納稅人信用等級(jí)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的處理措施包括追繳偷稅稅款和處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。B選項(xiàng)表述正確，C行政拘留不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限，D信用等級(jí)管理由其他部門負(fù)責(zé)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)直接措施。11.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，下列會(huì)計(jì)處理正確的是？（）A.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本B.不作會(huì)計(jì)處理C.按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本D.按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售，不需要確認(rèn)收入，但需將貨物成本轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)類科目或費(fèi)用類科目。因此，正確的會(huì)計(jì)處理是按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)入相關(guān)科目，如在建工程或管理費(fèi)用等。12.納稅人因政策調(diào)整需要退還已繳納的稅款，下列說法正確的是？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即退還B.納稅人可以要求退還，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否退還C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)D.納稅人無需申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)退還答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人依法申請(qǐng)退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)，而不是立即退還或納稅人決定是否退還。13.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪種情況可以全額扣除？（）A.利率高于金融企業(yè)同期同類貸款利率B.利率低于金融企業(yè)同期同類貸款利率C.符合獨(dú)立交易原則的利率D.關(guān)聯(lián)方無實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的利息答案：C解析：稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，不超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分可以稅前扣除。因此，只有符合獨(dú)立交易原則的利率部分可以全額扣除，其他情況都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易合理性分析，可能存在限制扣除的情況。14.納稅人同時(shí)享受多個(gè)稅收優(yōu)惠政策，下列處理方式正確的是？（）A.選擇其中一項(xiàng)優(yōu)惠享受B.同時(shí)享受所有優(yōu)惠C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定享受哪項(xiàng)優(yōu)惠D.優(yōu)惠之間不能疊加答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人同時(shí)符合多項(xiàng)稅收優(yōu)惠條件的，可以同時(shí)享受。但享受優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)，并符合各項(xiàng)優(yōu)惠政策的條件。因此，同時(shí)享受所有優(yōu)惠是正確的處理方式，但前提是符合各項(xiàng)優(yōu)惠條件。15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪種處理方式可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠？（）A.內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用，未取得相關(guān)資質(zhì)B.外部委托研發(fā)，未簽訂正式合同C.研發(fā)項(xiàng)目已達(dá)到產(chǎn)業(yè)化階段D.研發(fā)費(fèi)用資本化處理答案：A解析：稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，但需滿足一定條件。內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用只要取得相關(guān)資質(zhì)，就可以享受加計(jì)扣除。外部委托研發(fā)需要簽訂正式合同，研發(fā)項(xiàng)目未達(dá)到產(chǎn)業(yè)化階段也可以享受優(yōu)惠，費(fèi)用資本化處理不影響加計(jì)扣除。因此，內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用，未取得相關(guān)資質(zhì)是可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的。16.納稅人通過非營(yíng)利組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額是？（）A.年度利潤(rùn)總額的30%B.年度應(yīng)納稅所得額的30%C.捐贈(zèng)金額的30%D.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%答案：A解析：稅法規(guī)定，納稅人通過非營(yíng)利組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的30%。因此，正確的扣除限額是年度利潤(rùn)總額的30%，而不是應(yīng)納稅所得額、捐贈(zèng)金額或會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。17.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪種情況需要專項(xiàng)申報(bào)扣除？（）A.自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損B.管理不善導(dǎo)致的毀損C.投資失敗導(dǎo)致的毀損D.技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致的毀損答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損損失，自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損可以簡(jiǎn)化申報(bào)，而管理不善導(dǎo)致的毀損需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除。因此，管理不善導(dǎo)致的毀損需要專項(xiàng)申報(bào)扣除，其他情況可能簡(jiǎn)化處理。18.納稅人發(fā)生騙取出口退稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括？（）A.追繳騙取的稅款B.處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款C.沒收違法所得D.降低納稅人信用等級(jí)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生騙取出口退稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施包括追繳騙取的稅款、處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款、沒收違法所得。降低納稅人信用等級(jí)也是可能的后果，但不是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取的措施，而是其他部門的職責(zé)。19.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，下列稅法處理方式正確的是？（）A.不作稅務(wù)處理B.按市場(chǎng)價(jià)視同銷售征稅C.按成本價(jià)視同銷售征稅D.不視同銷售，按成本價(jià)計(jì)入相關(guān)費(fèi)用答案：B解析：稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售征稅，按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)銷售收入。因此，正確的稅法處理方式是按市場(chǎng)價(jià)視同銷售征稅，而不是不作稅務(wù)處理、按成本價(jià)視同銷售征稅或不視同銷售計(jì)入費(fèi)用。20.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)的情形包括？（）A.企業(yè)遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難B.企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)C.企業(yè)主要原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本激增D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫停答案：C解析：稅法規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予批準(zhǔn)的情形包括政策性原因?qū)е碌睦щy，如主要原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本激增。自然災(zāi)害、重大訴訟案件導(dǎo)致資金困難，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫停都屬于確有特殊困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)通?？梢耘鷾?zhǔn)延期繳納。因此，主要原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本激增是不予批準(zhǔn)的情形。二、多選題1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通?？梢远惽翱鄢挠校ǎ?A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.因違反標(biāo)準(zhǔn)被罰款的罰款支出E.按規(guī)定比例計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊答案：ACE?解析：本題考查稅前扣除項(xiàng)目的范圍。A支付給員工的工資薪金，只要符合相關(guān)條件，屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的，可以稅前扣除。E按規(guī)定比例計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，是成本費(fèi)用的組成部分，可以稅前扣除。B購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與計(jì)入資產(chǎn)成本的生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值相關(guān)，不是直接計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用，不能直接稅前扣除。D因違反標(biāo)準(zhǔn)被罰款的罰款支出，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。因此，正確答案為ACE。2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要滿足的條件有（）?A.符合稅收法律規(guī)定的資格條件B.按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)C.優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的使用范圍D.優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的享受期限E.支付給員工的工資可以無限額扣除答案：ABCD?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的享受條件。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為而制定的政策，享受這些政策通常需要同時(shí)滿足多個(gè)條件。A符合稅收法律規(guī)定的資格條件是享受優(yōu)惠政策的前提。B按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)是確保優(yōu)惠政策落實(shí)的重要程序。C優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的使用范圍，意味著納稅人只能將優(yōu)惠政策用于政策允許的領(lǐng)域。D優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的享受期限，意味著納稅人只能在政策規(guī)定的有效期內(nèi)享受優(yōu)惠。E支付給員工的工資可以無限額扣除，這是不正確的，稅法對(duì)工資薪金的稅前扣除有明確的比例限制。因此，正確答案為ABCD。3.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的有（）?A.存貨因管理不善導(dǎo)致的損失B.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損C.壞賬損失D.投資損失E.無形資產(chǎn)因技術(shù)淘汰導(dǎo)致的損失答案：CD?解析：本題考查資產(chǎn)損失的扣除方式。稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失分為一般損失和專項(xiàng)申報(bào)損失。B固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損屬于可以簡(jiǎn)化申報(bào)的損失，不需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目。C壞賬損失和D投資損失屬于需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的損失。A存貨因管理不善導(dǎo)致的損失屬于一般損失，可以直接扣除。E無形資產(chǎn)因技術(shù)淘汰導(dǎo)致的損失，如果能夠提供充分證據(jù)，也可以作為專項(xiàng)申報(bào)損失扣除。但根據(jù)題目要求選擇需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的，C和D是明確需要專項(xiàng)申報(bào)的。因此，正確答案為CD。4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情形通常包括（）?A.企業(yè)遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難B.企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)C.企業(yè)主要原材料價(jià)格異常上漲導(dǎo)致成本激增D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫時(shí)中斷E.企業(yè)投資者撤資導(dǎo)致資金鏈斷裂答案：ABD?解析：本題考查延期繳納稅款的批準(zhǔn)情形。稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力或者確實(shí)有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A企業(yè)遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難屬于不可抗力。B企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)屬于確實(shí)有特殊困難。D企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫時(shí)中斷也屬于確實(shí)有特殊困難。C企業(yè)主要原材料價(jià)格異常上漲導(dǎo)致成本激增，雖然可能影響資金，但屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，不一定構(gòu)成特殊困難。E企業(yè)投資者撤資導(dǎo)致資金鏈斷裂，如果屬于經(jīng)營(yíng)不善或投資者個(gè)人原因，不一定被認(rèn)定為特殊困難。因此，正確答案為ABD。5.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于下列用途，其中需要視同銷售征稅的有（）?A.用于廣告宣傳B.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)C.用于對(duì)外捐贈(zèng)D.用于本企業(yè)非應(yīng)稅項(xiàng)目E.用于生產(chǎn)車間消耗答案：ABCD?解析：本題考查視同銷售的情形。稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情形，需要視同銷售征稅。A用于廣告宣傳、B用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、D用于本企業(yè)非應(yīng)稅項(xiàng)目都屬于視同銷售的情形。C用于對(duì)外捐贈(zèng)，如果接受捐贈(zèng)方是符合規(guī)定的公益性組織，則不屬于視同銷售。E用于生產(chǎn)車間消耗，如果該產(chǎn)品不構(gòu)成最終產(chǎn)品，而是繼續(xù)投入生產(chǎn)，則不屬于視同銷售。因此，正確答案為ABCD。6.納稅人通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的條件有（）?A.捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體B.捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的基金會(huì)C.捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是貨幣資金D.捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是實(shí)物或無形資產(chǎn)E.捐贈(zèng)金額超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%答案：ABD?解析：本題考查公益性捐贈(zèng)稅前扣除的條件。稅法規(guī)定，納稅人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門以及符合規(guī)定的基金會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體和B捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的基金會(huì)，都屬于可以扣除的情形。C捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是貨幣資金和D捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是實(shí)物或無形資產(chǎn)，只要符合規(guī)定都可以扣除。E捐贈(zèng)金額超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%，這個(gè)說法不準(zhǔn)確，正確的扣除限額是年度利潤(rùn)總額的30%。因此，正確答案為ABD。7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的有（）?A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).因違反標(biāo)準(zhǔn)被沒收的違法所得C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（超過規(guī)定比例的部分）D.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理費(fèi)用E.因行政罰款導(dǎo)致的支出答案：BE?解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的范圍。A支付給員工的工資薪金，只要符合相關(guān)條件，屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。D因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理費(fèi)用，只要符合規(guī)定，可以稅前扣除。B因違反標(biāo)準(zhǔn)被沒收的違法所得，屬于行政性處罰，不得稅前扣除。C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分可以稅前扣除，超過部分不得扣除，但題目問的是不得扣除的情形，所以超過部分是不得扣除的。E因行政罰款導(dǎo)致的支出，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。因此，正確答案為BE。8.納稅人同時(shí)享受多個(gè)稅收優(yōu)惠政策，可能面臨的問題有（）?A.優(yōu)惠政策之間存在沖突B.需要同時(shí)滿足多個(gè)優(yōu)惠條件C.優(yōu)惠事項(xiàng)不能疊加享受D.稅務(wù)機(jī)關(guān)難以核實(shí)優(yōu)惠資格E.享受優(yōu)惠需要履行備案或申報(bào)程序答案：ABD?解析：本題考查同時(shí)享受多個(gè)稅收優(yōu)惠政策可能面臨的問題。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為而制定的政策，享受這些政策通常需要同時(shí)滿足多個(gè)條件，并且不同政策之間可能存在沖突或難以疊加享受。A優(yōu)惠政策之間存在沖突，可能導(dǎo)致無法同時(shí)享受。B需要同時(shí)滿足多個(gè)優(yōu)惠條件，增加了享受難度。C優(yōu)惠事項(xiàng)不能疊加享受，限制了納稅人享受優(yōu)惠的程度。D稅務(wù)機(jī)關(guān)難以核實(shí)優(yōu)惠資格，可能導(dǎo)致享受優(yōu)惠出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。E享受優(yōu)惠需要履行備案或申報(bào)程序，這是享受優(yōu)惠的必要環(huán)節(jié)，但不是面臨的問題。因此，正確答案為ABD。9.企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的有（）?A.內(nèi)部研發(fā)人員的人工費(fèi)用B.購(gòu)買專用設(shè)備的費(fèi)用C.外部委托研發(fā)的合理費(fèi)用D.研發(fā)項(xiàng)目使用的儀器設(shè)備折舊費(fèi)用E.研發(fā)項(xiàng)目消耗的原材料費(fèi)用答案：ACDE?解析：本題考查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的范圍。稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，包括人員人工費(fèi)用（A）、直接投入費(fèi)用（如材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)等，E）、折舊費(fèi)用（D）以及委托外部研發(fā)的合理費(fèi)用（C）。B購(gòu)買專用設(shè)備的費(fèi)用，如果屬于固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除，但購(gòu)買設(shè)備本身的價(jià)值不直接享受加計(jì)扣除。因此，正確答案為ACDE。10.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）?A.追繳偷稅稅款B.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款C.沒收違法所得D.降低納稅人信用等級(jí)E.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政拘留答案：ABCD?解析：本題考查納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：A追繳偷稅稅款，這是最基本的措施。B處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款，是對(duì)偷稅行為的懲罰。C沒收違法所得，可以防止納稅人繼續(xù)獲利。D降低納稅人信用等級(jí)，是對(duì)納稅人信用狀況的調(diào)整。E對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政拘留，屬于刑事責(zé)任的范疇，由司法機(jī)關(guān)決定，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取的措施。因此，正確答案為ABCD。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通?？梢远惽翱鄢挠校ǎ?A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用D.因違反標(biāo)準(zhǔn)被罰款的罰款支出E.按規(guī)定比例計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊答案：ACE?解析：本題考查稅前扣除項(xiàng)目的范圍。A支付給員工的工資薪金，只要符合相關(guān)條件，屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的，可以稅前扣除。E按規(guī)定比例計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，是成本費(fèi)用的組成部分，可以稅前扣除。B購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與計(jì)入資產(chǎn)成本的生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值相關(guān)，不是直接計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用，不能直接稅前扣除。D因違反標(biāo)準(zhǔn)被罰款的罰款支出，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。因此，正確答案為ACE。12.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要滿足的條件有（）?A.符合稅收法律規(guī)定的資格條件B.按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)C.優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的使用范圍D.優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的享受期限E.支付給員工的工資可以無限額扣除答案：ABCD?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的享受條件。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為而制定的政策，享受這些政策通常需要同時(shí)滿足多個(gè)條件。A符合稅收法律規(guī)定的資格條件是享受優(yōu)惠政策的前提。B按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)是確保優(yōu)惠政策落實(shí)的重要程序。C優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的使用范圍，意味著納稅人只能將優(yōu)惠政策用于政策允許的領(lǐng)域。D優(yōu)惠事項(xiàng)符合規(guī)定的享受期限，意味著納稅人只能在政策規(guī)定的有效期內(nèi)享受優(yōu)惠。E支付給員工的工資可以無限額扣除，這是不正確的，稅法對(duì)工資薪金的稅前扣除有明確的比例限制。因此，正確答案為ABCD。13.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的有（）?A.存貨因管理不善導(dǎo)致的損失B.固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損C.壞賬損失D.投資損失E.無形資產(chǎn)因技術(shù)淘汰導(dǎo)致的損失答案：CD?解析：本題考查資產(chǎn)損失的扣除方式。稅法規(guī)定，資產(chǎn)損失分為一般損失和專項(xiàng)申報(bào)損失。B固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損屬于可以簡(jiǎn)化申報(bào)的損失，不需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目。C壞賬損失和D投資損失屬于需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的損失。A存貨因管理不善導(dǎo)致的損失屬于一般損失，可以直接扣除。E無形資產(chǎn)因技術(shù)淘汰導(dǎo)致的損失，如果能夠提供充分證據(jù)，也可以作為專項(xiàng)申報(bào)損失扣除。但根據(jù)題目要求選擇需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除的，C和D是明確需要專項(xiàng)申報(bào)的。因此，正確答案為CD。14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情形通常包括（）?A.企業(yè)遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難B.企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)C.企業(yè)主要原材料價(jià)格異常上漲導(dǎo)致成本激增D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫時(shí)中斷E.企業(yè)投資者撤資導(dǎo)致資金鏈斷裂答案：ABD?解析：本題考查延期繳納稅款的批準(zhǔn)情形。稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力或者確實(shí)有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A企業(yè)遭遇自然災(zāi)害導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難屬于不可抗力。B企業(yè)發(fā)生重大訴訟案件導(dǎo)致資金被凍結(jié)屬于確實(shí)有特殊困難。D企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暫時(shí)中斷也屬于確實(shí)有特殊困難。C企業(yè)主要原材料價(jià)格異常上漲導(dǎo)致成本激增，雖然可能影響資金，但屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，不一定構(gòu)成特殊困難。E企業(yè)投資者撤資導(dǎo)致資金鏈斷裂，如果屬于經(jīng)營(yíng)不善或投資者個(gè)人原因，不一定被認(rèn)定為特殊困難。因此，正確答案為ABD。15.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于下列用途，其中需要視同銷售征稅的有（）?A.用于廣告宣傳B.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)C.用于對(duì)外捐贈(zèng)D.用于本企業(yè)非應(yīng)稅項(xiàng)目E.用于生產(chǎn)車間消耗答案：ABCD?解析：本題考查視同銷售的情形。稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情形，需要視同銷售征稅。A用于廣告宣傳、B用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、D用于本企業(yè)非應(yīng)稅項(xiàng)目都屬于視同銷售的情形。C用于對(duì)外捐贈(zèng)，如果接受捐贈(zèng)方是符合規(guī)定的公益性組織，則不屬于視同銷售。E用于生產(chǎn)車間消耗，如果該產(chǎn)品不構(gòu)成最終產(chǎn)品，而是繼續(xù)投入生產(chǎn)，則不屬于視同銷售。因此，正確答案為ABCD。16.納稅人通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的條件有（）?A.捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體B.捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的基金會(huì)C.捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是貨幣資金D.捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是實(shí)物或無形資產(chǎn)E.捐贈(zèng)金額超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%答案：ABD?解析：本題考查公益性捐贈(zèng)稅前扣除的條件。稅法規(guī)定，納稅人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門以及符合規(guī)定的基金會(huì)等機(jī)構(gòu)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的公益性社會(huì)團(tuán)體和B捐贈(zèng)對(duì)象是符合條件的基金會(huì)，都屬于可以扣除的情形。C捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是貨幣資金和D捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)是實(shí)物或無形資產(chǎn)，只要符合規(guī)定都可以扣除。E捐贈(zèng)金額超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的30%，這個(gè)說法不準(zhǔn)確，正確的扣除限額是年度利潤(rùn)總額的30%。因此，正確答案為ABD。17.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的有（）?A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).因違反標(biāo)準(zhǔn)被沒收的違法所得C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用（超過規(guī)定比例的部分）D.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理費(fèi)用E.因行政罰款導(dǎo)致的支出答案：BE?解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的范圍。A支付給員工的工資薪金，只要符合相關(guān)條件，屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。D因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的合理費(fèi)用，只要符合規(guī)定，可以稅前扣除。B因違反標(biāo)準(zhǔn)被沒收的違法所得，屬于行政性處罰，不得稅前扣除。C支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，符合獨(dú)立交易原則且不超過規(guī)定比例的部分可以稅前扣除，超過部分不得扣除，但題目問的是不得扣除的情形，所以超過部分是不得扣除的。E因行政罰款導(dǎo)致的支出，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。因此，正確答案為BE。18.納稅人同時(shí)享受多個(gè)稅收優(yōu)惠政策，可能面臨的問題有（）?A.優(yōu)惠政策之間存在沖突B.需要同時(shí)滿足多個(gè)優(yōu)惠條件C.優(yōu)惠事項(xiàng)不能疊加享受D.稅務(wù)機(jī)關(guān)難以核實(shí)優(yōu)惠資格E.享受優(yōu)惠需要履行備案或申報(bào)程序答案：ABD?解析：本題考查同時(shí)享受多個(gè)稅收優(yōu)惠政策可能面臨的問題。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為而制定的政策，享受這些政策通常需要同時(shí)滿足多個(gè)條件，并且不同政策之間可能存在沖突或難以疊加享受。A優(yōu)惠政策之間存在沖突，可能導(dǎo)致無法同時(shí)享受。B需要同時(shí)滿足多個(gè)優(yōu)惠條件，增加了享受難度。C優(yōu)惠事項(xiàng)不能疊加享受，限制了納稅人享受優(yōu)惠的程度。D稅務(wù)機(jī)關(guān)難以核實(shí)優(yōu)惠資格，可能導(dǎo)致享受優(yōu)惠出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。E享受優(yōu)惠需要履行備案或申報(bào)程序，這是享受優(yōu)惠的必要環(huán)節(jié)，但不是面臨的問題。因此，正確答案為ABD。19.企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的有（）?A.內(nèi)部研發(fā)人員的人工費(fèi)用B.購(gòu)買專用設(shè)備的費(fèi)用C.外部委托研發(fā)的合理費(fèi)用D.研發(fā)項(xiàng)目使用的儀器設(shè)備折舊費(fèi)用E.研發(fā)項(xiàng)目消耗的原材料費(fèi)用答案：ACDE?解析：本題考查研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的范圍。稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，包括人員人工費(fèi)用（A）、直接投入費(fèi)用（如材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)等，E）、折舊費(fèi)用（D）以及委托外部研發(fā)的合理費(fèi)用（C）。B購(gòu)買專用設(shè)備的費(fèi)用，如果屬于固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除，但購(gòu)買設(shè)備本身的價(jià)值不直接享受加計(jì)扣除。因此，正確答案為ACDE。20.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）?A.追繳偷稅稅款B.處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款C.沒收違法所得D.降低納稅人信用等級(jí)E.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政拘留答案：ABCD?解析：本題考查納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：A追繳偷稅稅款，這是最基本的措施。B處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款，是對(duì)偷稅行為的懲罰。C沒收違法所得，可以防止納稅人繼續(xù)獲利。D降低納稅人信用等級(jí)，是對(duì)納稅人信用狀況的調(diào)整。E對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政拘留，屬于刑事責(zé)任的范疇，由司法機(jī)關(guān)決定，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取的措施。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不需要視同銷售，相關(guān)成本可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為，不視同銷售，但需要將貨物成本轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)類科目或費(fèi)用類科目，而不是直接計(jì)入當(dāng)期損益。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，無需履行任何備案或申報(bào)程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)，才能享受優(yōu)惠待遇。這是確保優(yōu)惠政策規(guī)范實(shí)施的重要措施。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損損失，如果能夠提供充分證據(jù)，可以簡(jiǎn)化申報(bào)程序。（）答案：正確解析：稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損損失，如果是自然災(zāi)害等原因?qū)е碌?，并且能夠提供充分證據(jù)，可以簡(jiǎn)化申報(bào)程序，不需要作為專項(xiàng)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行扣除。因此，題目表述正確。4.納稅人通過非營(yíng)利組織進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，只要捐贈(zèng)金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就可以全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，納稅人通過公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額為年度利潤(rùn)總額的30%。并非只要捐贈(zèng)金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)就可以全額扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，只要符合獨(dú)立交易原則，無論金額多少都可以稅前全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，符合獨(dú)立交易原則且不超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分可以稅前扣除。超過部分不得扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.納稅人發(fā)生騙取出口退稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能追繳騙取的稅款，不能處以罰款。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生騙取出口退稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅可以追繳騙取的稅款，還可以處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，如果接受捐贈(zèng)方是個(gè)人，則不屬于視同銷售征稅的情形。（）答案：正確解析：稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，如果接受捐贈(zèng)方是符合規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門以及符合規(guī)定的基金會(huì)等機(jī)構(gòu)，才屬于視同銷售征稅的情形。如果接受捐贈(zèng)方是個(gè)人，則不屬于視同銷售。因此，題目表述正