2025年《稅務(wù)稅務(wù)爭(zhēng)議解決》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)爭(zhēng)議解決方式中，當(dāng)事人協(xié)商解決的主要優(yōu)點(diǎn)是（）A.效率高，成本低B.裁決具有法律效力C.保障當(dāng)事人隱私D.由專(zhuān)業(yè)人士主持答案：A解析：協(xié)商解決稅務(wù)爭(zhēng)議是最快捷、成本最低的方式，因?yàn)樗耆僧?dāng)事人自愿進(jìn)行，無(wú)需第三方介入，避免了繁瑣的程序和費(fèi)用。雖然這種方式的結(jié)果不具有強(qiáng)制法律效力，但若雙方達(dá)成一致，可以通過(guò)簽訂協(xié)議的方式確保其履行。保障隱私和由專(zhuān)業(yè)人士主持并非協(xié)商解決方式的主要優(yōu)點(diǎn)。2.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解過(guò)程中，調(diào)解員的主要職責(zé)是（）A.作出最終裁決B.促進(jìn)當(dāng)事人達(dá)成協(xié)議C.調(diào)查取證D.代表稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：調(diào)解員在稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解中扮演的角色是中立的協(xié)調(diào)者，其主要職責(zé)是引導(dǎo)和協(xié)助當(dāng)事人進(jìn)行溝通，尋找共同點(diǎn)，促進(jìn)雙方達(dá)成自愿、公平的協(xié)議。調(diào)解員不作出最終裁決，也不進(jìn)行調(diào)查取證，更不代表稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限一般是自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為之日起（）A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。這是稅務(wù)行政復(fù)議的一般申請(qǐng)期限。4.稅務(wù)行政訴訟中，原告提起訴訟的主要條件之一是（）A.必須經(jīng)過(guò)行政復(fù)議B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)C.訴訟費(fèi)用由被告承擔(dān)D.必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意答案：B解析：提起稅務(wù)行政訴訟需要滿(mǎn)足一定條件，其中主要包括原告是與提起訴訟的行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織；有明確的被告；有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)；屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄。是否經(jīng)過(guò)行政復(fù)議、訴訟費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)、是否需要被告同意都不是提起訴訟的必要條件。5.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，仲裁裁決的效力通常高于（）A.行政復(fù)議決定B.和解協(xié)議C.調(diào)解協(xié)議D.法院判決答案：C解析：仲裁裁決一旦作出，具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，仲裁裁決的效力通常高于調(diào)解協(xié)議。雖然調(diào)解協(xié)議在履行方面有一定約束力，但若一方不履行，另一方難以強(qiáng)制執(zhí)行，而仲裁裁決可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。法院判決的效力最高，但題目中并未將法院判決包含在內(nèi)，且通常語(yǔ)境下，在已有選項(xiàng)的情況下，仲裁裁決與調(diào)解協(xié)議相比，效力視為較高。6.對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意或重大過(guò)失造成的稅務(wù)爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以（）A.只能申請(qǐng)行政復(fù)議B.只能提起行政訴訟C.可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟D.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，再提起行政訴訟答案：C解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，若稅務(wù)爭(zhēng)議是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員故意或重大過(guò)失造成的，當(dāng)事人既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以選擇直接提起行政訴訟。這兩種途徑都是可行的，當(dāng)事人可以根據(jù)自身情況選擇最合適的解決方式。7.稅務(wù)爭(zhēng)議中的和解協(xié)議，一般應(yīng)當(dāng)（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)單方制定B.經(jīng)過(guò)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商一致D.公開(kāi)向社會(huì)發(fā)布答案：C解析：和解協(xié)議是稅務(wù)爭(zhēng)議雙方當(dāng)事人基于自愿原則，通過(guò)協(xié)商達(dá)成解決爭(zhēng)議的協(xié)議。因此，和解協(xié)議的內(nèi)容必須由雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，不能由單方制定或強(qiáng)制達(dá)成。是否需要上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或公開(kāi)發(fā)布并非和解協(xié)議的必要條件。8.稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，證據(jù)的收集和認(rèn)定通常遵循（）A.調(diào)查取證優(yōu)先原則B.關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性原則C.優(yōu)勢(shì)證據(jù)原則D.推定無(wú)罪原則答案：B解析：在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，無(wú)論是行政復(fù)議、行政訴訟還是仲裁，證據(jù)的收集和認(rèn)定都必須遵循關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性的原則。關(guān)聯(lián)性指證據(jù)必須與爭(zhēng)議的事實(shí)相關(guān)；合法性指證據(jù)的收集和取得必須符合法律規(guī)定；真實(shí)性指證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)。優(yōu)勢(shì)證據(jù)原則是在無(wú)法達(dá)到排除合理懷疑的情況下，誰(shuí)提供的證據(jù)更有力就支持誰(shuí)的主張，但這并非證據(jù)收集和認(rèn)定的原則。推定無(wú)罪原則是刑事訴訟中的原則，與稅務(wù)爭(zhēng)議解決無(wú)關(guān)。9.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，不屬于法定回避情形的是（）A.與案件當(dāng)事人有親屬關(guān)系B.與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系C.收受當(dāng)事人財(cái)物D.熟悉案件情況答案：D解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的工作人員（如復(fù)議機(jī)關(guān)工作人員、法院法官、仲裁員等）在以下情形下應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人也可以申請(qǐng)其回避：與案件當(dāng)事人有親緣關(guān)系或其他利害關(guān)系，可能影響公正處理爭(zhēng)議的；與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系，可能影響公正處理爭(zhēng)議的；收受當(dāng)事人財(cái)物或者接受其他不正當(dāng)利益的；與案件當(dāng)事人或者代理人有其他關(guān)系，可能影響公正處理爭(zhēng)議的。熟悉案件情況本身并不屬于法定回避情形，只有當(dāng)這種熟悉可能影響公正處理時(shí)，才需要考慮回避。10.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，最徹底的解決方式是（）A.行政復(fù)議B.法院判決C.仲裁裁決D.和解協(xié)議答案：B解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決的方式包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、和解等。其中，法院判決是最終解決稅務(wù)爭(zhēng)議的方式，具有最高的法律效力。一旦法院作出判決，當(dāng)事人必須履行，若一方不履行，另一方可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。行政復(fù)議、仲裁裁決和和解協(xié)議雖然也具有約束力，但它們?cè)谀承┣闆r下可能被撤銷(xiāo)、變更或需要通過(guò)法院強(qiáng)制執(zhí)行。因此，從法律效力上看，法院判決是最徹底的解決方式。11.稅務(wù)爭(zhēng)議的當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定不服，首先應(yīng)當(dāng)（）A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核B.向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.向人民法院提起行政訴訟D.向稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)投訴答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以自知道該行政處罰決定之日起六十日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議是行政訴訟的前置程序（除法律規(guī)定可以直接提起訴訟的情形外），因此應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)行政復(fù)議。12.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自作出之日起（）A.立即生效B.經(jīng)過(guò)5日后生效C.經(jīng)過(guò)15日后生效D.經(jīng)過(guò)30日后生效答案：A解析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出，即具有法律效力，立即生效。不像某些法律文書(shū)需要經(jīng)過(guò)一定的公示期或等待期才生效。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到?jīng)Q定書(shū)之日起履行。13.稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)不得（）A.提供相關(guān)證據(jù)B.委托代理人出庭C.進(jìn)行辯論D.反駁原告的主張答案：C解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供相關(guān)證據(jù)、委托代理人出庭、進(jìn)行辯論和反駁原告的主張。辯論是訴訟程序的重要組成部分，允許各方當(dāng)事人就案件事實(shí)和法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)，展開(kāi)爭(zhēng)論。因此，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以進(jìn)行辯論的。此題可能存在歧義，但根據(jù)訴訟基本原理，辯論是允許的。若題目意在考察被告的義務(wù)，則被告的主要義務(wù)是履行法院判決。若題目意在考察被告可以做的行為，則所有選項(xiàng)理論上都可以做。結(jié)合稅務(wù)行政訴訟實(shí)踐，辯論是允許的。此題表述可能不嚴(yán)謹(jǐn)。然而，若必須選擇一個(gè)“不得”的選項(xiàng)，可能需要更具體的上下文。在通常理解下，辯論是允許的。14.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求時(shí)效期間，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起（）A.1年內(nèi)B.2年內(nèi)C.3年內(nèi)D.5年內(nèi)答案：A解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效期間為兩年，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起計(jì)算。超過(guò)時(shí)效期間請(qǐng)求賠償?shù)?，一般不予支持?5.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議達(dá)成后，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)（）A.立即履行B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.請(qǐng)求公證D.依法請(qǐng)求人民法院司法確認(rèn)答案：D解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議達(dá)成后，雙方當(dāng)事人認(rèn)為有必要的，可以自調(diào)解書(shū)送達(dá)之日起三十日內(nèi)，共同向人民法院申請(qǐng)司法確認(rèn)。經(jīng)人民法院司法確認(rèn)的調(diào)解協(xié)議，具有強(qiáng)制執(zhí)行力。并非必須備案或公證，司法確認(rèn)是使調(diào)解協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行力的主要途徑。16.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)（）A.公開(kāi)審理B.依法不予公開(kāi)審理C.由非審判人員審理D.委托他人審理答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，人民法院審理稅務(wù)行政案件，涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)依法不予公開(kāi)審理。公開(kāi)審理是原則，不公開(kāi)審理是例外，需要符合法定條件。17.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為（）A.自動(dòng)終止B.繼續(xù)有效C.由復(fù)議機(jī)關(guān)決定是否停止執(zhí)行D.由申請(qǐng)人決定是否停止執(zhí)行答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（一）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（三）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（四）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。因此，繼續(xù)有效是復(fù)議期間的常態(tài)。18.稅務(wù)行政訴訟中，原告可以提供證明具體行政行為違法的證據(jù)，也可以提供證明具體行政行為合法的證據(jù)（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：B解析：在稅務(wù)行政訴訟中，原告的主要任務(wù)是提供證據(jù)證明稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為違法，或者存在重大瑕疵。雖然原告也可以提供一些有利于被告的證據(jù)，但這并非其主要職責(zé)，且其提供的此類(lèi)證據(jù)的證明力通常會(huì)受到限制。訴訟中，主要責(zé)任在于被告提供證明其行為合法的證據(jù)。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。19.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，和解協(xié)議的內(nèi)容不得違反（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定B.相關(guān)法律、法規(guī)C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)D.當(dāng)事人的約定答案：B解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的和解協(xié)議，雖然由當(dāng)事人自愿協(xié)商達(dá)成，但其內(nèi)容不得違反法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。如果協(xié)議內(nèi)容違法，則協(xié)議無(wú)效或部分無(wú)效。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)以及當(dāng)事人的約定都屬于協(xié)議內(nèi)部的范疇，并非協(xié)議對(duì)外生效的法定限制條件。20.對(duì)于稅務(wù)爭(zhēng)議中的程序問(wèn)題，如期限、送達(dá)等，適用（）A.程序法的規(guī)定B.實(shí)體法的規(guī)定C.刑法的規(guī)定D.民法的規(guī)定答案：A解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的程序問(wèn)題，如申請(qǐng)期限、送達(dá)方式、審理程序等，均適用相關(guān)的程序法規(guī)定，主要是行政訴訟法和行政復(fù)議法等。實(shí)體法規(guī)定的是爭(zhēng)議的實(shí)體內(nèi)容，如稅收計(jì)算、法律適用等。刑法和民法與稅務(wù)爭(zhēng)議的程序問(wèn)題無(wú)關(guān)。二、多選題1.稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式包括（）A.協(xié)商B.調(diào)解C.行政復(fù)議D.仲裁E.訴訟答案：ABCDE解析：稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式是多樣的，包括當(dāng)事人自行協(xié)商解決、通過(guò)第三方進(jìn)行調(diào)解、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議、根據(jù)協(xié)議約定或法律規(guī)定進(jìn)行仲裁，以及向人民法院提起行政訴訟。這些方式為當(dāng)事人提供了不同的選擇，以適應(yīng)不同的爭(zhēng)議情況和需求。2.提起稅務(wù)行政復(fù)議需要滿(mǎn)足的條件有（）A.有明確的被申請(qǐng)人B.有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)C.屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的受理范圍D.申請(qǐng)人是與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織E.申請(qǐng)人在法定期限內(nèi)提出答案：ABCDE解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，提起稅務(wù)行政復(fù)議需要同時(shí)滿(mǎn)足多個(gè)條件。首先，必須明確被申請(qǐng)人是誰(shuí)；其次，申請(qǐng)人需要有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求以及支持該請(qǐng)求的事實(shí)根據(jù)；再次，爭(zhēng)議事項(xiàng)必須屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)的受理范圍；同時(shí)，申請(qǐng)人必須是與該具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織；最后，申請(qǐng)必須在法定的期限內(nèi)提出。只有同時(shí)滿(mǎn)足這些條件，行政復(fù)議申請(qǐng)才能被受理。3.稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)的舉證責(zé)任主要體現(xiàn)在（）A.提供作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)和依據(jù)B.證明具體行政行為合法的事實(shí)依據(jù)C.證明程序合法的證據(jù)D.證明具體行政行為符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)E.證明具體行政行為符合上級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn)答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，在稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)主要的舉證責(zé)任。這包括提供作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)和依據(jù)（A），證明具體行政行為合法的事實(shí)依據(jù)（B），以及證明程序合法的證據(jù)（C）。被告需要證明其行為有事實(shí)和法律依據(jù)，且程序符合規(guī)定。證明符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（D）、符合上級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn)（E）通常不是被告的主要舉證責(zé)任，除非這些是具體行政行為合法性的關(guān)鍵組成部分。4.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議的效力體現(xiàn)在（）A.對(duì)雙方當(dāng)事人具有約束力B.經(jīng)司法確認(rèn)后具有強(qiáng)制執(zhí)行力C.可以自動(dòng)變更原具體行政行為D.不得違反法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定E.一經(jīng)達(dá)成即具有終局效力答案：ABD解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議是雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的解決方案，對(duì)雙方當(dāng)事人具有約束力（A）。協(xié)議的效力并非自動(dòng)具有強(qiáng)制執(zhí)行力，但雙方當(dāng)事人可以依法請(qǐng)求人民法院司法確認(rèn)（B），經(jīng)確認(rèn)后，該協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行力。調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容不得違反法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定（D），否則協(xié)議可能無(wú)效或部分無(wú)效。調(diào)解協(xié)議不能自動(dòng)變更原具體行政行為，變更需要通過(guò)合法的途徑實(shí)現(xiàn)。協(xié)議達(dá)成并不意味著具有終局效力，除非經(jīng)過(guò)了司法確認(rèn)等程序。5.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人需要提供的證據(jù)通常包括（）A.證明稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為違法的證據(jù)B.證明其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)受到損害的證據(jù)C.證明損害后果與違法行為有因果關(guān)系的證據(jù)D.證明損害后果的具體數(shù)額的證據(jù)E.證明請(qǐng)求人在法定時(shí)效內(nèi)提出請(qǐng)求的證據(jù)答案：ABCE解析：請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償，需要提供一系列證據(jù)。首先，必須證明稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為違法（A）；其次，需要證明自己的人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)受到了損害（B）；再次，必須證明損害后果與違法行為之間存在因果關(guān)系（C）；同時(shí)，需要提供損害后果的具體數(shù)額或范圍的證據(jù)（D）；最后，還需要證明請(qǐng)求人在法定的時(shí)效期間內(nèi)提出了賠償請(qǐng)求（E）。這些證據(jù)是構(gòu)成賠償請(qǐng)求的基礎(chǔ)。6.稅務(wù)行政復(fù)議決定的形式包括（）A.維持決定B.變更決定C.撤銷(xiāo)決定D.履行職責(zé)決定E.確認(rèn)違法決定答案：ABCDE解析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審查行政復(fù)議申請(qǐng)后，會(huì)根據(jù)事實(shí)和法律作出不同的復(fù)議決定。這些決定形式包括：維持原具體行政行為決定（A）、變更原具體行政行為決定（B）、撤銷(xiāo)原具體行政行為決定（C）、確認(rèn)原具體行政行為違法決定（E），以及責(zé)令被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)決定（D）。這些形式涵蓋了復(fù)議機(jī)關(guān)可能作出的各種處理結(jié)果。7.稅務(wù)行政訴訟的審理原則包括（）A.公開(kāi)審判原則B.辯論原則C.裁判員依法獨(dú)立審判原則D.以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩原則E.當(dāng)事人在訴訟中地位平等原則答案：ABCDE解析：稅務(wù)行政訴訟作為行政訴訟的一種，遵循行政訴訟的基本原則。這些原則包括：公開(kāi)審判原則（A），即除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私等特殊情況外，審判過(guò)程應(yīng)當(dāng)公開(kāi)；辯論原則（B），允許當(dāng)事人就爭(zhēng)議問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)和進(jìn)行辯論；裁判員依法獨(dú)立審判原則（C），審判人員依法獨(dú)立行使審判權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉；以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩原則（D），判決必須基于證據(jù)，并依照法律規(guī)定；當(dāng)事人訴訟地位平等原則（E），雙方當(dāng)事人在訴訟中享有平等的訴訟權(quán)利。這些原則共同保障了稅務(wù)行政訴訟的公正性和合法性。8.稅務(wù)爭(zhēng)議中，屬于法定回避情形的有（）A.與案件當(dāng)事人有夫妻關(guān)系B.與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系C.接受當(dāng)事人及其代理人請(qǐng)客送禮D.與案件當(dāng)事人有朋友關(guān)系E.與案件代理人有近親屬關(guān)系答案：ABCE解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的工作人員（如復(fù)議機(jī)關(guān)工作人員、法院法官、仲裁員等）在以下情形下應(yīng)當(dāng)自行回避，當(dāng)事人也可以申請(qǐng)其回避：與案件當(dāng)事人有夫妻、直系血親、三代以?xún)?nèi)旁系血親或者近親屬關(guān)系（A、E）；與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系（B）；與案件當(dāng)事人或者代理人有其他關(guān)系，可能影響公正處理爭(zhēng)議的（C，接受請(qǐng)客送禮屬于此類(lèi)）；審判人員接受當(dāng)事人及其代理人的財(cái)物或者其他利益，可能影響公正審判的。與案件當(dāng)事人僅有朋友關(guān)系（D）一般不屬于法定回避情形，除非這種關(guān)系可能影響公正處理爭(zhēng)議。9.稅務(wù)和解協(xié)議的主要內(nèi)容通常包括（）A.當(dāng)事人的基本信息B.爭(zhēng)議的具體事項(xiàng)C.協(xié)議達(dá)成的過(guò)程和依據(jù)D.雙方當(dāng)事人同意接受的解決方案E.協(xié)議生效的條件和履行期限答案：ABDE解析：一份完整的稅務(wù)和解協(xié)議應(yīng)當(dāng)包含清晰、具體的內(nèi)容，以保障協(xié)議的有效性和可執(zhí)行性。通常包括：當(dāng)事人的基本信息（A），明確誰(shuí)是協(xié)議的各方；爭(zhēng)議的具體事項(xiàng)（B），清晰界定和解的對(duì)象；雙方當(dāng)事人同意接受的解決方案（D），這是協(xié)議的核心內(nèi)容；協(xié)議生效的條件和履行期限（E），明確協(xié)議何時(shí)生效以及如何履行。協(xié)議達(dá)成的過(guò)程和依據(jù)（C）對(duì)于說(shuō)明協(xié)議的自愿性和合法性很重要，但通常不是內(nèi)容本身的核心要素，除非有特殊需要。10.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，證據(jù)的收集和運(yùn)用需要遵循的原則有（）A.關(guān)聯(lián)性原則B.合法性原則C.真實(shí)性原則D.先入為主原則E.相對(duì)優(yōu)勢(shì)原則答案：ABC解析：在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，無(wú)論是行政復(fù)議、行政訴訟還是仲裁，證據(jù)的收集和運(yùn)用都必須遵循關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性的原則。關(guān)聯(lián)性原則要求證據(jù)必須與爭(zhēng)議的事實(shí)有邏輯上的聯(lián)系；合法性原則要求證據(jù)的收集和取得必須符合法律規(guī)定，不得非法獲??；真實(shí)性原則要求證據(jù)必須是客觀存在的事實(shí)，不得偽造或篡改。先入為主原則（D）和相對(duì)優(yōu)勢(shì)原則（E）并非證據(jù)收集和運(yùn)用的基本原則。先入為主可能影響判斷的客觀性，而相對(duì)優(yōu)勢(shì)原則是在無(wú)法排除合理懷疑時(shí)的一種證明標(biāo)準(zhǔn)考量，但不是證據(jù)收集運(yùn)用的原則。11.稅務(wù)行政復(fù)議的決定類(lèi)型包括（）A.維持決定B.撤銷(xiāo)決定C.變更決定D.履行職責(zé)決定E.和解決定答案：ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審查申請(qǐng)后，可以根據(jù)不同情況作出不同類(lèi)型的復(fù)議決定。維持決定（A）指維持原具體行政行為；撤銷(xiāo)決定（B）指撤銷(xiāo)違法的具體行政行為；變更決定（C）指改變?cè)唧w行政行為中違法的部分；履行職責(zé)決定（D）指責(zé)令被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)。和解決定（E）不是法定的復(fù)議決定類(lèi)型，和解是在爭(zhēng)議發(fā)生前后當(dāng)事人自行協(xié)商解決，或在調(diào)解、仲裁中進(jìn)行的。12.稅務(wù)行政訴訟的被告可以是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)主管部門(mén)C.與具體行政行為有利害關(guān)系的第三人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員E.因具體行政行為受影響的公民、法人或其他組織答案：AB解析：在稅務(wù)行政訴訟中，被告是指作出被挑戰(zhàn)的具體行政行為的行政機(jī)關(guān)。通常情況下，被告是作出該行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)本身（A）。在某些特殊情況下，如果作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是法律法規(guī)授權(quán)的組織，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)主管部門(mén)基于法律、法規(guī)的規(guī)定，以自己的名義作出具體行政行為，那么該稅務(wù)機(jī)關(guān)或上級(jí)主管部門(mén)也可以成為被告（B）。第三人（C）是與案件有利害關(guān)系但不是原告或被告的組織或個(gè)人，不是被告。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員（D）個(gè)人不能作為被告，必須是代表稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為。原告（E）是提起訴訟的一方。13.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，可以充當(dāng)證據(jù)的材料包括（）A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.證人證言E.鑒定意見(jiàn)答案：ABCDE解析：根據(jù)證據(jù)種類(lèi)規(guī)定，稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，可以使用的證據(jù)包括：書(shū)證（A），如文件、合同、賬簿等；物證（B），如與爭(zhēng)議相關(guān)的實(shí)物；視聽(tīng)資料（C），如錄音、錄像等；證人證言（D），了解情況的相關(guān)人員的陳述；鑒定意見(jiàn)（E），如價(jià)格鑒定、技術(shù)鑒定等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)出具的結(jié)論。這些證據(jù)種類(lèi)在稅務(wù)爭(zhēng)議中均可適用。14.稅務(wù)行政復(fù)議程序的特點(diǎn)有（）A.相對(duì)簡(jiǎn)便B.期限較短C.以書(shū)面審查為主D.側(cè)重于對(duì)具體行政行為合法性的審查E.裁決具有法律效力答案：ACD解析：稅務(wù)行政復(fù)議程序相對(duì)于訴訟程序來(lái)說(shuō)，通常更簡(jiǎn)便（A），期限也相對(duì)較短（B，雖然法律規(guī)定了期限，但一般比訴訟短）。復(fù)議機(jī)關(guān)審理案件主要依靠書(shū)面材料審查（C），開(kāi)庭審理的情況較少。復(fù)議程序的重點(diǎn)在于審查原具體行政行為是否合法（D）。稅務(wù)行政復(fù)議決定（E）具有一定的法律效力，但與法院判決相比，其終局性較弱，當(dāng)事人仍可向法院提起訴訟。15.稅務(wù)行政訴訟的原告可以（）A.是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民C.是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的法人D.是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的其他組織E.是與具體行政行為有利害關(guān)系的第三人答案：BCD解析：稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟的公民、法人或者其他組織（B、C、D）。作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告（A），不是原告。第三人（E）是與案件有利害關(guān)系，但不是原告也不是被告，可以申請(qǐng)參加訴訟，或者由人民法院通知參加訴訟。16.稅務(wù)和解協(xié)議的生效條件通常包括（）A.雙方當(dāng)事人簽字或蓋章B.協(xié)議內(nèi)容不違反法律強(qiáng)制性規(guī)定C.協(xié)議經(jīng)過(guò)了公證D.協(xié)議經(jīng)過(guò)了人民法院司法確認(rèn)E.雙方當(dāng)事人履行了協(xié)議的主要義務(wù)答案：ABD解析：稅務(wù)和解協(xié)議的生效需要滿(mǎn)足一定條件。首先，協(xié)議必須由雙方當(dāng)事人真實(shí)意愿表示，并簽字或蓋章（A）。其次，協(xié)議的內(nèi)容不能違反法律、法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定（B），否則協(xié)議可能無(wú)效。為了使和解協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行力，雙方當(dāng)事人可以依法請(qǐng)求人民法院對(duì)其進(jìn)行司法確認(rèn)（D），經(jīng)確認(rèn)后，協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行力。協(xié)議經(jīng)過(guò)公證（C）并非必然的生效條件，履行義務(wù)（E）是協(xié)議生效后的行為，不是生效的條件。17.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，屬于復(fù)議前置程序的通常是（）A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的限制人身自由決定不服C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款決定不服D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定不服E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服答案：A解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服，通常需要先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的才能向人民法院提起行政訴訟。這就是復(fù)議前置程序。而對(duì)于限制人身自由、征收稅款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、行政強(qiáng)制措施等決定不服，當(dāng)事人可以選擇直接向人民法院提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議。因此，只有A選項(xiàng)通常屬于復(fù)議前置程序。18.稅務(wù)行政訴訟的被告承擔(dān)舉證責(zé)任，其舉證范圍包括（）A.作出具體行政行為的事實(shí)依據(jù)B.作出具體行政行為的法律依據(jù)C.具體行政行為程序合法的證據(jù)D.證明具體行政行為符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)E.證明具體行政行為符合上級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn)答案：ABC解析：根據(jù)行政訴訟法原理，在稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任。這包括提供作出該行為的事實(shí)依據(jù)（A），適用的法律依據(jù)（B），以及作出該行為時(shí)程序合法的證據(jù)（C）。被告需要證明其行為有事實(shí)基礎(chǔ)和法律依據(jù)，且程序正當(dāng)。證明符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（D）或上級(jí)機(jī)關(guān)意見(jiàn)（E），除非是具體行政行為合法性的關(guān)鍵組成部分，通常不是被告的主要舉證責(zé)任。19.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，調(diào)解的優(yōu)勢(shì)在于（）A.節(jié)省時(shí)間、降低成本B.有利于維護(hù)雙方關(guān)系C.解決方式靈活多樣D.裁決結(jié)果具有強(qiáng)制執(zhí)行力E.司法機(jī)關(guān)主持進(jìn)行答案：ABC解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中的調(diào)解具有多方面優(yōu)勢(shì)。首先，由于是當(dāng)事人自愿協(xié)商，通常能夠更快地達(dá)成協(xié)議，節(jié)省時(shí)間和訴訟成本（A）。其次，調(diào)解過(guò)程相對(duì)靈活，可以圍繞爭(zhēng)議焦點(diǎn)進(jìn)行，有助于在解決爭(zhēng)議的同時(shí)，盡可能維護(hù)當(dāng)事人之間的關(guān)系（B、C）。調(diào)解結(jié)果達(dá)成一致后，若需要，可以申請(qǐng)司法確認(rèn)賦予其強(qiáng)制執(zhí)行力（D），但這并非調(diào)解本身的特點(diǎn)，而是賦予其執(zhí)行力的途徑。調(diào)解并非都必須由司法機(jī)關(guān)主持（E），可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)、專(zhuān)業(yè)人士或社會(huì)組織等主持。20.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞酵ǔ０ǎǎ〢.支付賠償金B(yǎng).返還財(cái)產(chǎn)C.恢復(fù)原狀D.賠禮道歉E.賠償損失答案：ABCE解析：稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在行使職權(quán)時(shí)侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益造成損害的，依法應(yīng)給予的賠償。賠償方式通常包括支付賠償金（A）、返還財(cái)產(chǎn)（B）、恢復(fù)原狀（C）、賠償損失（E）。賠禮道歉（D）有時(shí)也可能作為精神損害賠償?shù)囊环N方式，但不是主要的賠償方式。三、判斷題1.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法定途徑，且對(duì)同一具體行政行為，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議才能提起訴訟。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的重要法定途徑。但是，并非所有稅務(wù)爭(zhēng)議都必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議才能訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于某些具體行政行為，當(dāng)事人可以選擇直接向人民法院提起行政訴訟，例如對(duì)限制人身自由或者對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施不服的，或者對(duì)罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰不服的。只有在法律、法規(guī)規(guī)定必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能訴訟的情況下，才屬于復(fù)議前置程序。因此，題目表述過(guò)于絕對(duì)，是錯(cuò)誤的。2.稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不提供任何證據(jù)來(lái)支持其作出的具體行政行為。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政訴訟遵循“被告負(fù)舉證責(zé)任”的原則。這意味著，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為被告，必須承擔(dān)提供證據(jù)來(lái)證明其作出的具體行政行為合法性的責(zé)任。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法提供合法依據(jù)，或者證據(jù)不足以證明其行為合法，那么該具體行政行為就會(huì)被認(rèn)定為違法。因此，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)不能不提供任何證據(jù)，必須履行舉證義務(wù)。所以，題目表述是錯(cuò)誤的。3.稅務(wù)和解協(xié)議一旦簽訂，就立即具有強(qiáng)制執(zhí)行力。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)和解協(xié)議是當(dāng)事人自愿達(dá)成的解決方案，但它本身并不必然具有強(qiáng)制執(zhí)行力。為了使和解協(xié)議具有法律約束力和強(qiáng)制執(zhí)行力，通常需要經(jīng)過(guò)人民法院的司法確認(rèn)程序。只有經(jīng)過(guò)司法確認(rèn)的和解協(xié)議，才能在協(xié)議內(nèi)容不違反法律規(guī)定的前提下，對(duì)協(xié)議雙方產(chǎn)生強(qiáng)制執(zhí)行力。因此，簽訂和解協(xié)議只是達(dá)成一致，要使其具有強(qiáng)制執(zhí)行力，還需要經(jīng)過(guò)司法確認(rèn)。所以，題目表述是錯(cuò)誤的。4.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，證據(jù)的合法性要求證據(jù)的收集和取得必須符合法律的規(guī)定，不得非法獲取。（）答案：正確解析：證據(jù)的合法性是證據(jù)效力的一個(gè)重要條件。在稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，所有用作證明的證據(jù)都必須是通過(guò)合法手段收集和取得的。非法獲取的證據(jù)，例如通過(guò)偷拍、竊聽(tīng)、脅迫、誘騙等手段獲取的，通常會(huì)被排除在外，不具有證明效力。這是因?yàn)榉蓮?qiáng)調(diào)程序正義，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益不受非法侵害。因此，證據(jù)合法性要求證據(jù)的收集和取得必須符合法律規(guī)定，不得非法獲取。題目表述正確。5.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出，就立即發(fā)生法律效力。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一旦作出，即具有法律效力，自作出之日起發(fā)生法律效力。這意味著，行政復(fù)議決定一旦作出，即對(duì)復(fù)議機(jī)關(guān)和被申請(qǐng)人產(chǎn)生約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。除非法律規(guī)定或復(fù)議決定本身明確有暫緩執(zhí)行的例外情況，否則行政復(fù)議決定的效力是立即生效的。因此，題目表述正確。6.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政訴訟的被告主要是作出被挑戰(zhàn)的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。但是，在某些情況下，法律法規(guī)授權(quán)的組織如果以自己的名義作出具體行政行為，該組織可以作為被告。此外，在某些特定情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)主管部門(mén)如果基于法律、法規(guī)的規(guī)定，以自己的名義作出具體行政行為，該主管部門(mén)也可以成為被告。因此，被告并非只能是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，題目表述過(guò)于絕對(duì)，是錯(cuò)誤的。7.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，當(dāng)事人可以委托代理人參與行政復(fù)議或訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都允許當(dāng)事人委托代理人參與。委托代理人可以是律師，也可以是符合法定條件的其他公民。當(dāng)事人因身體原因、工作原因或其他正當(dāng)理由不能親自參加行政復(fù)議或訴訟的，可以依法委托代理人代為行使訴訟權(quán)利。這體現(xiàn)了對(duì)當(dāng)事人訴訟權(quán)利的保障。因此，題目表述正確。8.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求時(shí)效期間，從知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起計(jì)算，一般不超過(guò)一年。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r(shí)效期間為兩年，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為侵犯其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)之日起計(jì)算。題目中提到“一般不超過(guò)一年”可能是一種簡(jiǎn)化或非精確的說(shuō)法，但兩年是法律規(guī)定的明確時(shí)效期間。為了與法律規(guī)定保持一致，表述為兩年更為準(zhǔn)確。然而，如果題目意在強(qiáng)調(diào)時(shí)效期間是有限制的，而非無(wú)限期，那么“不超過(guò)一年”的表述在某種程度上反映了時(shí)效的有限性。但嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，法律規(guī)定的確是兩年。在此處按題目原文判斷為正確，但需注意法律規(guī)定的準(zhǔn)確性。9.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解過(guò)程中，調(diào)解員可以進(jìn)行辯論，向當(dāng)事人闡述法律觀點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解過(guò)程中，調(diào)解員的角色是中立的協(xié)調(diào)者和溝通者，其主要職責(zé)是引導(dǎo)當(dāng)事人進(jìn)行對(duì)話(huà)，促進(jìn)相互理解，幫助當(dāng)事人找到共同點(diǎn)，達(dá)成協(xié)議。調(diào)解員可以介紹相關(guān)法律知識(shí)，解釋法律后果，但通常不進(jìn)行辯論，也不像法官那樣發(fā)表帶有強(qiáng)制性的法律意見(jiàn)或作出裁決。辯論和發(fā)表法律意見(jiàn)通常是法官在訴訟中的角色。因此，題目表述是錯(cuò)誤的。10.稅務(wù)行政訴訟中，原告必須證明其主張的事實(shí)存在，被告則只需證明其行為的合法性。（）答案：錯(cuò)誤解析：在稅務(wù)行政訴訟中，雖然被告負(fù)主要舉證責(zé)任，需要證明其作出的具體行政行為合法，但原告并非只需證明其主張的事實(shí)存在。原告也需要提供證據(jù)支持其訴訟請(qǐng)求，證明其觀點(diǎn)。例如，如果原告起訴請(qǐng)求撤銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，原告需要提供證據(jù)證明該處罰決定違法或不當(dāng)。如果原告起訴請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)