12月外貿(mào)會計實務(wù)試卷及參考答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.進口關(guān)稅的計稅基礎(chǔ)是什么？()A.進口貨物成交價格B.進口貨物成交價格加上關(guān)稅C.進口貨物成交價格加上關(guān)稅和消費稅D.進口貨物成交價格減去關(guān)稅2.出口退稅的申報期限是多久？()A.出口貨物報關(guān)出口之日起3個月內(nèi)B.出口貨物報關(guān)出口之日起6個月內(nèi)C.出口貨物報關(guān)出口之日起1年內(nèi)D.出口貨物報關(guān)出口之日起2年內(nèi)3.外貿(mào)企業(yè)在進口業(yè)務(wù)中，下列哪項費用不計入進口關(guān)稅的計稅價格？()A.進口貨物的保險費B.進口貨物的運費C.進口貨物的包裝費D.進口貨物的國內(nèi)運費4.關(guān)于出口退稅，下列說法正確的是？()A.只有生產(chǎn)企業(yè)可以申請出口退稅B.只有外貿(mào)企業(yè)可以申請出口退稅C.生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)都可以申請出口退稅D.只有加工貿(mào)易企業(yè)可以申請出口退稅5.出口退稅的稅率是根據(jù)什么確定的？()A.出口貨物的生產(chǎn)成本B.出口貨物的銷售價格C.出口貨物的退稅率D.出口貨物的出口價格6.進口貨物的增值稅發(fā)票應(yīng)當在何時開具？()A.進口貨物報關(guān)進口時B.進口貨物報關(guān)進口后C.進口貨物驗收合格后D.進口貨物入庫后7.關(guān)于外貿(mào)會計科目設(shè)置，下列哪項是正確的？()A.應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款合并為一個科目B.預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款合并為一個科目C.預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款合并為一個科目D.預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款合并為一個科目8.出口退稅的計算公式是什么？()A.退稅金額=出口貨物離岸價×退稅率B.退稅金額=出口貨物離岸價×退稅率+人民幣匯率C.退稅金額=出口貨物離岸價×退稅率-人民幣匯率D.退稅金額=出口貨物離岸價×人民幣匯率9.外貿(mào)企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中，下列哪項費用不計入出口退稅的基數(shù)？()A.出口貨物的運費B.出口貨物的保險費C.出口貨物的傭金D.出口貨物的包裝費10.關(guān)于進口關(guān)稅的減免，下列說法正確的是？()A.只有特定企業(yè)可以申請進口關(guān)稅減免B.只有特定產(chǎn)品可以申請進口關(guān)稅減免C.特定企業(yè)和特定產(chǎn)品都可以申請進口關(guān)稅減免D.只有非盈利性組織可以申請進口關(guān)稅減免二、多選題(共5題)11.外貿(mào)企業(yè)在進行出口退稅申報時，需要準備的資料包括哪些？()A.出口貨物報關(guān)單B.出口貨物增值稅專用發(fā)票C.出口收匯核銷單D.出口貨物原產(chǎn)地證明E.出口企業(yè)稅務(wù)登記證12.下列哪些屬于外貿(mào)企業(yè)進口業(yè)務(wù)的會計核算內(nèi)容？()A.進口關(guān)稅的核算B.進口環(huán)節(jié)增值稅的核算C.進口環(huán)節(jié)消費稅的核算D.進口貨物運費的核算E.進口貨物保險費的核算13.在計算出口退稅時，以下哪些因素會影響退稅率？()A.出口貨物的離岸價格B.出口貨物的出口企業(yè)類型C.出口貨物的生產(chǎn)成本D.出口貨物的國內(nèi)銷項稅額E.國家出口退稅政策14.外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的成本核算主要包括哪些方面？()A.出口貨物的生產(chǎn)成本B.出口貨物的運輸成本C.出口貨物的保險成本D.出口貨物的包裝成本E.出口貨物的銷售傭金15.在進口環(huán)節(jié)，以下哪些費用不計入進口關(guān)稅的計稅價格？()A.進口貨物的保險費B.進口貨物的運費C.進口貨物的包裝費D.進口貨物的國內(nèi)運費E.進口貨物的增值稅三、填空題(共5題)16.外貿(mào)企業(yè)在進行出口退稅申報時，需要按照規(guī)定的時間向稅務(wù)機關(guān)提交《出口貨物退（免）稅申報表》和相關(guān)憑證，申報期限為出口貨物報關(guān)出口之日起__月內(nèi)。17.在進口環(huán)節(jié)，關(guān)稅的計稅基礎(chǔ)通常是__加上保險費和運費。18.外貿(mào)企業(yè)在核算出口退稅時，使用的退稅率是根據(jù)__確定的。19.出口企業(yè)收到出口貨物退稅款后，應(yīng)在__內(nèi)進行會計處理。20.在外貿(mào)會計實務(wù)中，進口貨物的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在__開具。四、判斷題(共5題)21.外貿(mào)企業(yè)在進行出口退稅申報時，只需提交出口貨物報關(guān)單和出口貨物增值稅專用發(fā)票即可。()A.正確B.錯誤22.進口貨物的關(guān)稅和增值稅可以在同一張發(fā)票上體現(xiàn)。()A.正確B.錯誤23.出口退稅的退稅率是固定的，不會隨著出口貨物價格的變動而變動。()A.正確B.錯誤24.外貿(mào)企業(yè)在進口業(yè)務(wù)中，進口關(guān)稅的計稅價格包括進口貨物的國內(nèi)運費。()A.正確B.錯誤25.出口退稅申報后，企業(yè)可以直接使用退稅款。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明外貿(mào)企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中進行出口退稅申報的基本流程。27.在進口環(huán)節(jié)，如何計算進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅？28.什么是出口退稅？它是如何計算的？29.在外貿(mào)會計實務(wù)中，如何進行出口貨物的成本核算？30.在進口業(yè)務(wù)中，如果進口貨物發(fā)生質(zhì)量問題，企業(yè)應(yīng)如何處理相關(guān)的稅務(wù)問題？

12月外貿(mào)會計實務(wù)試卷及參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】進口關(guān)稅的計稅基礎(chǔ)是進口貨物成交價格，不包括關(guān)稅、消費稅等其他稅費。2.【答案】B【解析】出口退稅的申報期限是出口貨物報關(guān)出口之日起6個月內(nèi)。3.【答案】D【解析】進口關(guān)稅的計稅價格不包括進口貨物在國內(nèi)的運費。4.【答案】C【解析】生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)都可以申請出口退稅。5.【答案】C【解析】出口退稅的稅率是根據(jù)出口貨物的退稅率來確定的。6.【答案】A【解析】進口貨物的增值稅發(fā)票應(yīng)當在進口貨物報關(guān)進口時開具。7.【答案】D【解析】預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款合并為一個科目，即“應(yīng)付賬款”科目。8.【答案】A【解析】出口退稅的計算公式是退稅金額=出口貨物離岸價×退稅率。9.【答案】C【解析】出口退稅的基數(shù)不包括出口貨物的傭金。10.【答案】C【解析】特定企業(yè)和特定產(chǎn)品都可以申請進口關(guān)稅減免。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】出口退稅申報需要準備出口貨物報關(guān)單、出口貨物增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單、出口貨物原產(chǎn)地證明以及出口企業(yè)稅務(wù)登記證等資料。12.【答案】ABCDE【解析】外貿(mào)企業(yè)進口業(yè)務(wù)的會計核算內(nèi)容包括進口關(guān)稅、增值稅、消費稅、運費和保險費等費用的核算。13.【答案】BE【解析】退稅率受出口貨物的出口企業(yè)類型和國家出口退稅政策的影響，而與出口貨物的離岸價格、生產(chǎn)成本和國內(nèi)銷項稅額無關(guān)。14.【答案】ABCDE【解析】外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的成本核算包括生產(chǎn)成本、運輸成本、保險成本、包裝成本以及銷售傭金等方面。15.【答案】DE【解析】進口關(guān)稅的計稅價格不包括進口貨物在國內(nèi)的運費和增值稅，只計算貨物的保險費、運費和包裝費。三、填空題(共5題)16.【答案】6【解析】出口退稅的申報期限為出口貨物報關(guān)出口之日起6個月內(nèi)。17.【答案】進口貨物的成交價格【解析】進口關(guān)稅的計稅基礎(chǔ)通常是進口貨物的成交價格，再加上保險費和運費。18.【答案】出口貨物的稅率和出口企業(yè)的退稅類型【解析】外貿(mào)企業(yè)核算出口退稅時，使用的退稅率是根據(jù)出口貨物的稅率和出口企業(yè)的退稅類型來確定的。19.【答案】收到退稅款當日【解析】出口企業(yè)收到出口貨物退稅款后，應(yīng)在收到退稅款當日進行會計處理。20.【答案】進口貨物報關(guān)進口時【解析】進口貨物的增值稅專用發(fā)票應(yīng)當在進口貨物報關(guān)進口時開具。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】外貿(mào)企業(yè)在進行出口退稅申報時，需要提交包括出口貨物報關(guān)單、出口貨物增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單、出口貨物原產(chǎn)地證明等相關(guān)憑證。22.【答案】錯誤【解析】進口貨物的關(guān)稅和增值稅通常分別體現(xiàn)在不同的發(fā)票上，關(guān)稅由海關(guān)代征，增值稅由國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)征收。23.【答案】錯誤【解析】出口退稅的退稅率可能會隨著國家政策的調(diào)整而變動，并不是固定的，且會根據(jù)不同類型的產(chǎn)品和企業(yè)的出口情況有所不同。24.【答案】錯誤【解析】進口關(guān)稅的計稅價格不包括進口貨物在國內(nèi)的運費，只計算貨物的成交價格、保險費和運費。25.【答案】錯誤【解析】出口退稅申報后，企業(yè)需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成退稅手續(xù)，稅務(wù)機關(guān)審核通過后才會將退稅款劃撥到企業(yè)的賬戶，企業(yè)才能使用。五、簡答題(共5題)26.【答案】外貿(mào)企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中進行出口退稅申報的基本流程包括：收集整理出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單、出口貨物原產(chǎn)地證明等相關(guān)憑證；填寫出口貨物退（免）稅申報表；向稅務(wù)機關(guān)提交申報表和憑證；稅務(wù)機關(guān)審核申報資料；稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)；企業(yè)收到退稅款。【解析】出口退稅申報流程是外貿(mào)企業(yè)享受國家出口退稅政策的重要環(huán)節(jié)，需要嚴格按照規(guī)定程序進行。27.【答案】進口關(guān)稅的計算公式為：關(guān)稅稅額=進口貨物完稅價格×關(guān)稅稅率。進口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：增值稅稅額=（進口貨物完稅價格+關(guān)稅稅額）×增值稅稅率?！窘馕觥窟M口關(guān)稅和增值稅的計算是外貿(mào)企業(yè)進口業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要準確計算以確保稅務(wù)合規(guī)。28.【答案】出口退稅是指國家為鼓勵出口而給予出口企業(yè)退還其出口貨物或勞務(wù)在國內(nèi)已繳納的增值稅和消費稅的政策。計算公式為：退稅金額=出口貨物離岸價×退稅率?！窘馕觥砍隹谕硕愂峭赓Q(mào)企業(yè)享受國家出口優(yōu)惠政策的重要方式，其計算方法直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益。29.【答案】出口貨物的成本核算包括生產(chǎn)成本、運輸成本、保險