2025年《財(cái)務(wù)軟件審計(jì)指南》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作？（）A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制C.編制詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃D.執(zhí)行初步的審計(jì)程序答案：D解析：執(zhí)行初步的審計(jì)程序?qū)儆趯徲?jì)實(shí)施階段的工作，審計(jì)準(zhǔn)備階段主要是進(jìn)行規(guī)劃和準(zhǔn)備工作，包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以及編制詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。2.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆交易記錄不完整，以下哪種處理方式是恰當(dāng)?shù)?？（）A.直接忽略該筆交易B.要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完整交易記錄C.將該筆交易標(biāo)記為異常，但不做進(jìn)一步處理D.立即停止審計(jì)工作答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)交易記錄不完整時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位補(bǔ)充完整交易記錄，以確保審計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性。直接忽略、標(biāo)記為異?；蛲Ｖ箤徲?jì)工作都可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。3.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種方法不屬于數(shù)據(jù)分析方法？（）A.抽樣審計(jì)B.查詢和篩選數(shù)據(jù)C.使用數(shù)據(jù)透視表D.繪制數(shù)據(jù)圖表答案：A解析：數(shù)據(jù)分析方法主要包括查詢和篩選數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)透視表、繪制數(shù)據(jù)圖表等，而抽樣審計(jì)屬于審計(jì)抽樣方法，不屬于數(shù)據(jù)分析方法。4.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪種處理方式是正確的？（）A.立即要求被審計(jì)單位整改B.將缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響C.忽略該缺陷，因?yàn)樗挥绊憣徲?jì)結(jié)果D.將缺陷告知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響。是否立即要求整改或告知特定人員取決于缺陷的嚴(yán)重程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。5.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種憑證類型通常需要重點(diǎn)審計(jì)？（）A.常規(guī)憑證B.特殊憑證C.手工憑證D.自動(dòng)憑證答案：B解析：特殊憑證通常涉及重大金額或異常交易，需要重點(diǎn)審計(jì)。常規(guī)憑證、手工憑證和自動(dòng)憑證雖然也需要審計(jì)，但通常不需要像特殊憑證那樣重點(diǎn)關(guān)注。6.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆費(fèi)用的支出不符合預(yù)算，以下哪種處理方式是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.立即要求被審計(jì)單位停止支出B.評估該筆費(fèi)用支出的合理性和必要性C.將該筆費(fèi)用標(biāo)記為異常，但不做進(jìn)一步處理D.忽略該筆費(fèi)用，因?yàn)樗陬A(yù)算之外答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出不符合預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估該筆費(fèi)用支出的合理性和必要性，以確定是否存在舞弊或管理不善的情況。7.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種方法可以用于測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性？（）A.文件審閱B.穿行測試C.抽樣審計(jì)D.數(shù)據(jù)分析答案：B解析：穿行測試是一種用于測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法，通過追蹤一筆業(yè)務(wù)從開始到結(jié)束的整個(gè)流程，檢查內(nèi)部控制是否在各個(gè)環(huán)節(jié)都得到了有效執(zhí)行。8.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)數(shù)據(jù)存在異常，以下哪種處理方式是正確的？（）A.忽略該數(shù)據(jù)，因?yàn)樗挥绊憣徲?jì)結(jié)果B.將該數(shù)據(jù)標(biāo)記為異常，并進(jìn)一步調(diào)查原因C.立即要求被審計(jì)單位刪除該數(shù)據(jù)D.將該數(shù)據(jù)告知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其標(biāo)記為異常，并進(jìn)一步調(diào)查原因，以確定是否存在舞弊或錯(cuò)誤。直接刪除或忽略數(shù)據(jù)都可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。9.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種情況可能表明存在舞弊？（）A.交易記錄不完整B.內(nèi)部控制存在缺陷C.費(fèi)用支出不符合預(yù)算D.以上都是答案：D解析：交易記錄不完整、內(nèi)部控制存在缺陷、費(fèi)用支出不符合預(yù)算都可能是舞弊的跡象，因此以上都是可能表明存在舞弊的情況。10.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（）A.直接在財(cái)務(wù)軟件中修改數(shù)據(jù)B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄在審計(jì)工作底稿中，并附上相關(guān)證據(jù)C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)布在社交媒體上答案：B解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)記錄在審計(jì)工作底稿中，并附上相關(guān)證據(jù)，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和可追溯性。直接修改數(shù)據(jù)、告知特定人員或發(fā)布在社交媒體上都不符合審計(jì)規(guī)范。11.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常首先關(guān)注哪個(gè)方面的信息？（）A.會計(jì)科目設(shè)置B.用戶權(quán)限分配C.交易記錄D.系統(tǒng)日志答案：B解析：用戶權(quán)限分配直接關(guān)系到財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的安全性以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性，是審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)通常首先關(guān)注的信息。確保只有授權(quán)用戶才能訪問和操作系統(tǒng)是審計(jì)的基礎(chǔ)。12.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，以下哪種方法不屬于實(shí)質(zhì)性程序？（）A.函證銀行存款余額B.審查采購訂單和入庫單C.測試內(nèi)部控制的有效性D.分析銷售趨勢答案：C解析：實(shí)質(zhì)性程序是為了直接獲取審計(jì)證據(jù)以評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是否不存在重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的程序，包括函證銀行存款余額、審查采購訂單和入庫單、分析銷售趨勢等。測試內(nèi)部控制的有效性屬于內(nèi)部控制審計(jì)的程序，不屬于實(shí)質(zhì)性程序。13.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提不符合企業(yè)會計(jì)政策，以下哪種處理方式是恰當(dāng)?shù)?？（）A.確認(rèn)該筆折舊計(jì)提金額是否正確B.直接要求被審計(jì)單位調(diào)整折舊計(jì)提C.將該問題記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響D.忽略該問題，因?yàn)檎叟f計(jì)提不影響固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值答案：C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不符合企業(yè)會計(jì)政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響。是否要求調(diào)整取決于問題的嚴(yán)重程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。確認(rèn)金額、直接要求調(diào)整或忽略問題都可能不符合審計(jì)規(guī)范。14.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過哪種方式測試貨幣資金的完整性？（）A.抽樣檢查銀行日記賬B.函證銀行存款余額C.檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄D.測試現(xiàn)金收支憑證的合規(guī)性答案：B解析：函證銀行存款余額是測試貨幣資金完整性的常用且有效的方法，可以確認(rèn)銀行存款賬戶的真實(shí)性和完整性，防止被審計(jì)單位隱瞞銀行存款。15.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)數(shù)據(jù)存在邏輯錯(cuò)誤，以下哪種處理方式是正確的？（）A.忽略該數(shù)據(jù)，因?yàn)樗挥绊憣徲?jì)結(jié)果B.將該數(shù)據(jù)標(biāo)記為異常，并進(jìn)一步調(diào)查原因C.立即要求被審計(jì)單位刪除該數(shù)據(jù)D.將該數(shù)據(jù)告知被審計(jì)單位的系統(tǒng)管理員答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)邏輯錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其標(biāo)記為異常，并進(jìn)一步調(diào)查原因，以確定是否存在錯(cuò)誤或舞弊。直接刪除數(shù)據(jù)或忽略問題都可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。告知系統(tǒng)管理員可能有助于修復(fù)系統(tǒng)問題，但審計(jì)人員仍需調(diào)查錯(cuò)誤的根本原因。16.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種情況可能表明存在關(guān)聯(lián)方交易？（）A.交易對手方是唯一供應(yīng)商B.交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格C.交易記錄不完整D.交易對方方是主要客戶答案：B解析：關(guān)聯(lián)方交易通常是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易。交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格是關(guān)聯(lián)方交易的常見特征之一。唯一供應(yīng)商、主要客戶或記錄不完整雖然可能是審計(jì)關(guān)注的點(diǎn)，但并不直接表明存在關(guān)聯(lián)方交易。17.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行，以下哪種處理方式是正確的？（）A.認(rèn)為該內(nèi)部控制不存在缺陷B.將該內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響C.要求被審計(jì)單位立即執(zhí)行該內(nèi)部控制D.忽略該內(nèi)部控制缺陷，因?yàn)樗挥绊憣徲?jì)結(jié)果答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制缺陷，記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響。是否要求立即整改取決于缺陷的嚴(yán)重程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。18.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常使用哪種工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析？（）A.電子表格軟件B.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C.審計(jì)軟件D.系統(tǒng)監(jiān)控工具答案：C解析：審計(jì)軟件通常集成了數(shù)據(jù)分析、審計(jì)程序執(zhí)行、工作底稿管理等功能，是審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)常用的工具。電子表格軟件、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和系統(tǒng)監(jiān)控工具雖然也可能在審計(jì)中使用，但審計(jì)軟件更為專業(yè)和全面。19.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆費(fèi)用的支出不符合預(yù)算，以下哪種處理方式是恰當(dāng)?shù)?？（）A.立即要求被審計(jì)單位停止支出B.評估該筆費(fèi)用支出的合理性和必要性C.將該筆費(fèi)用標(biāo)記為異常，但不做進(jìn)一步處理D.忽略該筆費(fèi)用，因?yàn)樗陬A(yù)算之外答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出不符合預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估該筆費(fèi)用支出的合理性和必要性，以確定是否存在舞弊或管理不善的情況。直接停止支出、標(biāo)記為異?；蚝雎詥栴}都可能不符合審計(jì)規(guī)范。20.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，以下哪種方法可以用于測試存貨的存在性？（）A.檢查存貨入庫記錄B.抽樣盤點(diǎn)存貨C.檢查存貨出庫記錄D.分析存貨周轉(zhuǎn)率答案：B解析：抽樣盤點(diǎn)存貨是測試存貨存在性的常用且有效的方法，可以通過實(shí)際盤點(diǎn)存貨并與賬面記錄進(jìn)行比較，確認(rèn)存貨的真實(shí)存在性。檢查入庫、出庫記錄或分析存貨周轉(zhuǎn)率雖然也與存貨相關(guān)，但無法直接測試存貨的存在性。二、多選題1.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常會關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？（）A.用戶權(quán)限管理B.交易審批流程C.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)D.系統(tǒng)訪問日志E.會計(jì)科目設(shè)置答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常會關(guān)注用戶權(quán)限管理、交易審批流程、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)訪問日志等內(nèi)部控制方面，以確保財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的安全性、完整性和可靠性。會計(jì)科目設(shè)置雖然重要，但通常不屬于內(nèi)部控制的范疇。2.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）A.交易金額異常波動(dòng)B.關(guān)聯(lián)方交易頻繁C.內(nèi)部控制存在缺陷D.費(fèi)用支出不符合預(yù)算E.審計(jì)證據(jù)不足答案：ABCD解析：交易金額異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易頻繁、內(nèi)部控制存在缺陷、費(fèi)用支出不符合預(yù)算都可能是舞弊的跡象，因此這些情況都可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)證據(jù)不足雖然會影響審計(jì)質(zhì)量，但本身并不直接表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過哪些方法獲取審計(jì)證據(jù)？（）A.查閱文件記錄B.實(shí)地觀察C.詢問被審計(jì)單位人員D.執(zhí)行計(jì)算E.函證答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過查閱文件記錄、實(shí)地觀察、詢問被審計(jì)單位人員、執(zhí)行計(jì)算、函證等多種方法獲取審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)判斷和結(jié)論。4.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些憑證類型需要重點(diǎn)審計(jì)？（）A.常規(guī)憑證B.特殊憑證C.手工憑證D.自動(dòng)憑證E.批量導(dǎo)入憑證答案：BCE解析：特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證通常涉及重大金額或異常交易，需要重點(diǎn)審計(jì)。常規(guī)憑證和自動(dòng)憑證雖然也需要審計(jì)，但通常不需要像特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證那樣重點(diǎn)關(guān)注。5.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注哪些方面的數(shù)據(jù)完整性？（）A.交易記錄的完整性B.賬戶余額的準(zhǔn)確性C.報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性D.系統(tǒng)日志的完整性E.用戶權(quán)限的準(zhǔn)確性答案：ACD解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注交易記錄的完整性、報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、系統(tǒng)日志的完整性等數(shù)據(jù)完整性方面，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。賬戶余額的準(zhǔn)確性和用戶權(quán)限的準(zhǔn)確性雖然重要，但通常不屬于數(shù)據(jù)完整性的范疇。6.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在內(nèi)部控制缺陷？（）A.交易審批流程不完善B.用戶權(quán)限設(shè)置不合理C.數(shù)據(jù)備份制度不健全D.系統(tǒng)訪問日志不完整E.審計(jì)證據(jù)不足答案：ABCD解析：交易審批流程不完善、用戶權(quán)限設(shè)置不合理、數(shù)據(jù)備份制度不健全、系統(tǒng)訪問日志不完整都可能是內(nèi)部控制的缺陷，因此這些情況都可能表明存在內(nèi)部控制缺陷。審計(jì)證據(jù)不足雖然會影響審計(jì)質(zhì)量，但本身并不直接表明存在內(nèi)部控制缺陷。7.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過哪些方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析？（）A.抽樣審計(jì)B.查詢和篩選數(shù)據(jù)C.使用數(shù)據(jù)透視表D.繪制數(shù)據(jù)圖表E.比較分析答案：BCDE解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過查詢和篩選數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)透視表、繪制數(shù)據(jù)圖表、比較分析等多種方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。抽樣審計(jì)屬于審計(jì)抽樣方法，不屬于數(shù)據(jù)分析方法。8.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些憑證類型需要重點(diǎn)審查？（）A.常規(guī)憑證B.特殊憑證C.手工憑證D.自動(dòng)憑證E.批量導(dǎo)入憑證答案：BCE解析：特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證通常涉及重大金額或異常交易，需要重點(diǎn)審查。常規(guī)憑證和自動(dòng)憑證雖然也需要審查，但通常不需要像特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證那樣重點(diǎn)關(guān)注。9.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注哪些方面的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)B.利潤表的列報(bào)C.現(xiàn)金流量表的列報(bào)D.所有者權(quán)益變動(dòng)表的列報(bào)E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注的列報(bào)答案：ABCDE解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注的列報(bào)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。10.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在財(cái)務(wù)舞弊？（）A.交易記錄不完整B.內(nèi)部控制存在缺陷C.費(fèi)用支出不符合預(yù)算D.交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格E.關(guān)聯(lián)方交易頻繁答案：ABCDE解析：交易記錄不完整、內(nèi)部控制存在缺陷、費(fèi)用支出不符合預(yù)算、交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格、關(guān)聯(lián)方交易頻繁都可能是財(cái)務(wù)舞弊的跡象，因此這些情況都可能表明存在財(cái)務(wù)舞弊。11.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常會關(guān)注哪些方面的數(shù)據(jù)安全性？（）A.用戶權(quán)限管理B.數(shù)據(jù)加密C.系統(tǒng)備份與恢復(fù)D.防病毒措施E.會計(jì)科目設(shè)置答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常會關(guān)注用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密、系統(tǒng)備份與恢復(fù)、防病毒措施等數(shù)據(jù)安全性方面，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的機(jī)密性、完整性和可用性。會計(jì)科目設(shè)置雖然重要，但通常不屬于數(shù)據(jù)安全性的范疇。12.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）A.交易記錄不完整B.內(nèi)部控制存在缺陷C.費(fèi)用支出長期超出預(yù)算D.關(guān)聯(lián)方交易頻繁且不公允E.高管薪酬與公司業(yè)績脫節(jié)答案：BCD解析：內(nèi)部控制存在缺陷、費(fèi)用支出長期超出預(yù)算、關(guān)聯(lián)方交易頻繁且不公允都可能是管理層舞弊的跡象，因此這些情況都可能表明存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。交易記錄不完整雖然可能是舞弊的后果，但本身并不直接表明存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。高管薪酬與公司業(yè)績脫節(jié)也可能與管理層舞弊有關(guān)，但相對而言，前三個(gè)選項(xiàng)更為直接。13.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過哪些方法測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性？（）A.文件審閱B.穿行測試C.筆試測試D.觀察測試E.重新執(zhí)行答案：BDE解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過穿行測試、觀察測試、重新執(zhí)行等方法測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。文件審閱和筆試測試雖然可能在審計(jì)中使用，但通常不用于測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。14.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些憑證類型需要重點(diǎn)審查其審批流程？（）A.常規(guī)憑證B.特殊憑證C.手工憑證D.自動(dòng)憑證E.批量導(dǎo)入憑證答案：BCE解析：特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證通常涉及重大金額或異常交易，需要重點(diǎn)審查其審批流程。常規(guī)憑證和自動(dòng)憑證雖然也需要審查，但通常不需要像特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證那樣重點(diǎn)關(guān)注其審批流程。15.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注哪些方面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性？（）A.交易記錄的準(zhǔn)確性B.賬戶余額的準(zhǔn)確性C.報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性D.系統(tǒng)配置的準(zhǔn)確性E.用戶權(quán)限的準(zhǔn)確性答案：ABC解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注交易記錄的準(zhǔn)確性、賬戶余額的準(zhǔn)確性、報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性方面，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。系統(tǒng)配置的準(zhǔn)確性和用戶權(quán)限的準(zhǔn)確性雖然重要，但通常不屬于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的范疇。16.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)？（）A.交易記錄缺失B.賬戶余額重復(fù)C.報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤D.系統(tǒng)日志篡改E.用戶權(quán)限過時(shí)答案：ABCD解析：交易記錄缺失、賬戶余額重復(fù)、報(bào)表數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、系統(tǒng)日志篡改都可能是數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)的跡象，因此這些情況都可能表明存在數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)。用戶權(quán)限過時(shí)雖然會影響系統(tǒng)安全性，但相對而言，前四個(gè)選項(xiàng)更為直接地表明存在數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)。17.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過哪些方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？（）A.查閱文件記錄B.詢問被審計(jì)單位人員C.實(shí)地觀察D.執(zhí)行計(jì)算E.函證答案：AB解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過查閱文件記錄、詢問被審計(jì)單位人員等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以識別和評估財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)地觀察、執(zhí)行計(jì)算、函證雖然可能在審計(jì)中使用，但通常不用于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。18.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下哪些憑證類型需要重點(diǎn)檢查其合規(guī)性？（）A.常規(guī)憑證B.特殊憑證C.手工憑證D.自動(dòng)憑證E.批量導(dǎo)入憑證答案：BCE解析：特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證通常涉及重大金額或異常交易，需要重點(diǎn)檢查其合規(guī)性。常規(guī)憑證和自動(dòng)憑證雖然也需要檢查，但通常不需要像特殊憑證、手工憑證、批量導(dǎo)入憑證那樣重點(diǎn)關(guān)注其合規(guī)性。19.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注哪些方面的系統(tǒng)配置？（）A.用戶權(quán)限設(shè)置B.會計(jì)科目設(shè)置C.交易審批流程設(shè)置D.報(bào)表模板設(shè)置E.審計(jì)追蹤設(shè)置答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常關(guān)注用戶權(quán)限設(shè)置、會計(jì)科目設(shè)置、交易審批流程設(shè)置、報(bào)表模板設(shè)置等系統(tǒng)配置方面，以確保系統(tǒng)的合理性和有效性。審計(jì)追蹤設(shè)置雖然重要，但通常不屬于系統(tǒng)配置的范疇。20.在財(cái)務(wù)軟件審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.交易記錄不完整B.內(nèi)部控制存在缺陷C.費(fèi)用支出不符合預(yù)算D.交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格E.關(guān)聯(lián)方交易頻繁且不公允答案：ABCDE解析：交易記錄不完整、內(nèi)部控制存在缺陷、費(fèi)用支出不符合預(yù)算、交易金額遠(yuǎn)高于市場價(jià)格、關(guān)聯(lián)方交易頻繁且不公允都可能是財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的跡象，因此這些情況都可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題1.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，不需要關(guān)注系統(tǒng)的內(nèi)部控制。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，還需要關(guān)注系統(tǒng)的內(nèi)部控制，以評估內(nèi)部控制的有效性，并確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。內(nèi)部控制的健全性和有效性直接影響到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。2.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)數(shù)據(jù)存在異常，應(yīng)當(dāng)立即要求被審計(jì)單位修改該數(shù)據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行調(diào)查，以確定異常的原因。如果異常是由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的，則應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位修改該數(shù)據(jù)；如果異常是由于舞弊導(dǎo)致的，則可能需要采取其他措施。直接要求修改數(shù)據(jù)可能會破壞審計(jì)證據(jù)鏈。3.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過查閱系統(tǒng)日志來追蹤用戶的操作行為。（）答案：正確解析：系統(tǒng)日志記錄了用戶的操作行為，包括登錄、訪問、修改等。審計(jì)人員可以通過查閱系統(tǒng)日志來追蹤用戶的操作行為，以評估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。4.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不需要關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以評估內(nèi)部控制的適用性，并確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。業(yè)務(wù)流程的了解有助于審計(jì)人員更好地理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生過程，并發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。5.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過抽樣審計(jì)來測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員通常通過穿行測試、實(shí)地觀察、重新執(zhí)行等方法來測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。抽樣審計(jì)雖然也可能在審計(jì)中使用，但通常不用于測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性。6.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即要求被審計(jì)單位整改。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其記錄在審計(jì)工作底稿中，并評估其對審計(jì)的影響。是否立即要求整改取決于缺陷的嚴(yán)重程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估。對于嚴(yán)重的缺陷，審計(jì)人員可能需要立即要求整改；對于一般的缺陷，審計(jì)人員可能需要根據(jù)審計(jì)計(jì)劃來確定整改的時(shí)間。7.財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過數(shù)據(jù)分析來發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。（）答案：正確解析：財(cái)務(wù)軟件審計(jì)中，審計(jì)人員可以通過數(shù)據(jù)分析來發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常，例如交易金額異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易頻繁等。數(shù)據(jù)分析是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段之一。8.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，只需要關(guān)注財(cái)務(wù)軟件本身，不需要關(guān)注硬件設(shè)施。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件審計(jì)時(shí)，不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)軟件本身，還需要關(guān)注硬件設(shè)施，