2025年《稅收法》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營范圍等變更的，應(yīng)當(dāng)（）A.及時(shí)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記B.無需辦理任何變更手續(xù)C.向新經(jīng)營地稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記D.只需向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)備案答案：A解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營范圍等發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。這有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)更新納稅人信息，確保稅收征管工作的準(zhǔn)確性。2.下列哪種情形不屬于稅收違法行為？（）A.虛報(bào)收入逃避納稅B.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目C.按時(shí)足額申報(bào)并繳納了稅款D.偽造稅務(wù)登記證件答案：C解析：按時(shí)足額申報(bào)并繳納了稅款是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，屬于合法行為。虛報(bào)收入逃避納稅、漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目和偽造稅務(wù)登記證件均屬于稅收違法行為，需要受到相應(yīng)的法律制裁。3.稅收優(yōu)先于（）A.拍賣收入B.執(zhí)行款C.債權(quán)人債權(quán)D.抵押權(quán)答案：C解析：稅收具有優(yōu)先受償權(quán)，這意味著在債務(wù)清償時(shí)，稅收債權(quán)優(yōu)先于其他債權(quán)人債權(quán)受償。拍賣收入、執(zhí)行款和抵押權(quán)雖然也具有一定的優(yōu)先性，但稅收的優(yōu)先級更高。4.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和核定征收納稅人D.核定征收納稅人和查賬征收納稅人答案：D解析：企業(yè)所得稅的納稅人根據(jù)其會(huì)計(jì)核算健全程度和財(cái)務(wù)管理制度完善情況，分為核定征收納稅人和查賬征收納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于增值稅的納稅人分類。5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，目前暫不征收個(gè)人所得稅。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。一般納稅人則根據(jù)不同的稅率進(jìn)行計(jì)算，如13%、9%和6%等。7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以延期繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可以延期繳納稅款答案：A解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，批準(zhǔn)延期繳納稅款。8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收執(zhí)法的基本原則？（）A.依法行政原則B.公平公正原則C.服務(wù)納稅人原則D.嚴(yán)格執(zhí)法原則答案：C解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則、公平公正原則、嚴(yán)格執(zhí)法原則和效率原則等。服務(wù)納稅人原則雖然也是稅務(wù)部門的重要工作原則，但不屬于稅收執(zhí)法的基本原則。9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為（）A.60日B.90日C.30日D.180日答案：A解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，申請人申請稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日。自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）A.查閱資料B.檢查賬簿C.詢問相關(guān)人員D.查封納稅人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查閱資料、檢查賬簿、詢問相關(guān)人員等措施。但查封納稅人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不屬于稅務(wù)檢查的合法措施，因?yàn)槎愂照鞴芊ㄒ?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查封、扣押與違法行為有關(guān)的財(cái)物，而不能查封、扣押納稅人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。11.納稅人因改變住所而涉及稅務(wù)登記地點(diǎn)變更的，應(yīng)在（）內(nèi)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：D解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因改變住所而涉及稅務(wù)登記地點(diǎn)變更的，應(yīng)在30日內(nèi)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷手續(xù)。這有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)更新納稅人信息，確保稅收征管工作的連續(xù)性。12.以下哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？（）A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人離開本國D.依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：C解析：稅收保全措施主要包括書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)等。限制納稅人離開本國不屬于稅收保全措施，而是屬于限制人身自由的措施。依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅收保全措施。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的過高利息支出答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出都在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。但支付給關(guān)聯(lián)方的過高利息支出，如果不符合獨(dú)立交易原則，則不得扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)關(guān)聯(lián)方交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行核定，如果不符合，則會(huì)對該部分利息支出進(jìn)行調(diào)減。14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？（）A.房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金C.報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用D.贍養(yǎng)父母答案：A解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，而非專項(xiàng)附加扣除。報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用如果符合條件可以享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，但本身不是專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。贍養(yǎng)父母雖然是一項(xiàng)重要的家庭責(zé)任，但在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，具體是指贍養(yǎng)老人，且需要滿足一定的條件才能享受扣除。15.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用6%稅率的是？（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售貨物D.出口貨物答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅稅率政策，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率，提供餐飲服務(wù)適用6%稅率，銷售貨物根據(jù)貨物種類不同適用13%或9%稅率，出口貨物通常適用0稅率或免稅。因此，提供餐飲服務(wù)適用6%稅率。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以采取的措施不包括？（）A.依法拍賣扣押的財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人子女就讀高收費(fèi)私立學(xué)校C.通知金融機(jī)構(gòu)劃撥納稅人存款D.依法扣押納稅人的商品、貨物答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以依法拍賣扣押的財(cái)產(chǎn)、通知金融機(jī)構(gòu)劃撥納稅人存款、依法扣押納稅人的商品、貨物等措施。但限制納稅人子女就讀高收費(fèi)私立學(xué)校不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是教育主管部門的職責(zé)范圍，且可能侵犯公民的受教育權(quán)。17.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)（）A.在納稅期內(nèi)提出申請，并說明理由B.在納稅期屆滿前提出申請，并說明理由C.無需辦理延期繳納稅款申請手續(xù)D.在納稅期屆滿后提出申請，并說明理由答案：B解析：根據(jù)稅收征管規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在納稅期屆滿前提出申請，并說明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，批準(zhǔn)延期內(nèi)限。在納稅期內(nèi)或納稅期屆滿后提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不予批準(zhǔn)延期。18.下列哪項(xiàng)是稅收執(zhí)法的主體？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：A解析：稅收執(zhí)法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所等。納稅人、扣繳義務(wù)人是稅收法律關(guān)系的主體，但他們主要是履行納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所是提供稅務(wù)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，不是稅收執(zhí)法的主體。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括？（）A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.暫停登記答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)屬于行政處罰，但不是稅務(wù)行政處罰的種類。暫停登記屬于行政強(qiáng)制措施，而非行政處罰。20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以（）A.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.直接向人民法院提起行政訴訟C.先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟D.以上都可以答案：D解析：根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；也可以直接向人民法院提起行政訴訟。納稅人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的救濟(jì)途徑。先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟也是一種選擇。因此，以上途徑都可以。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）A.減免稅款B.退稅C.抵免稅款D.延期繳納稅款E.資源稅減免答案：ABC解析：稅收優(yōu)惠政策是鼓勵(lì)特定行業(yè)、地區(qū)或行為的一種重要手段。減免稅款是指直接減少應(yīng)納稅額，退稅是指將已繳納的稅款退還給納稅人，抵免稅款是指用一種稅種的已繳稅款抵扣另一種稅種的應(yīng)納稅額。這些都是直接的稅收優(yōu)惠形式。延期繳納稅款雖然能減輕納稅人的資金壓力，但并非直接減少應(yīng)納稅額，因此不屬于稅收優(yōu)惠政策。資源稅減免是減免稅款的一種具體形式，但并非所有稅收優(yōu)惠政策都局限于資源稅。2.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.虛增成本少計(jì)應(yīng)納稅所得額B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿C.未按期申報(bào)納稅D.偽造會(huì)計(jì)憑證E.接受虛開發(fā)票答案：ABDE解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。虛增成本少計(jì)應(yīng)納稅所得額（A）、偽造會(huì)計(jì)憑證（D）和接受虛開發(fā)票（E）都是典型的偷稅手段。未按規(guī)定設(shè)置賬簿（B）和未按期申報(bào)納稅（C）屬于稅務(wù)違法行為，但不一定構(gòu)成偷稅，可能屬于漏稅或未按規(guī)定履行納稅義務(wù)。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.個(gè)體工商戶答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或其他組織，包括各類所有制企業(yè)，如國有企業(yè)（A）、集體企業(yè)（B）、私營企業(yè)（C）和外商投資企業(yè)（D）。個(gè)體工商戶（E）通常繳納個(gè)人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、稿酬所得（C）、財(cái)產(chǎn)租賃所得（D）等。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得（E）屬于經(jīng)營所得，是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。5.增值稅的納稅人按照規(guī)模分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.大型納稅人E.新辦納稅人答案：AB解析：增值稅的納稅人按照規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這是根據(jù)納稅人的年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度等因素劃分的。沒有C、D、E這樣的劃分方式。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收保全措施權(quán)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)D.稅務(wù)行政罰款權(quán)E.制定稅收法律權(quán)答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)（A）、稅收保全措施權(quán)（B）、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)（C）和稅務(wù)行政罰款權(quán)（D）。制定稅收法律權(quán)（E）屬于立法機(jī)關(guān)的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律授權(quán)行使權(quán)力。7.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難C.納稅人臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難D.納稅人申請破產(chǎn)E.納稅人進(jìn)行資產(chǎn)重組答案：BC解析：納稅人可以申請延期繳納稅款，通常需要滿足一定的條件。因不可抗力導(dǎo)致納稅困難（B）是法定的延期繳納稅款情形。納稅人臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)困難（C），在符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的情況下，也可以申請延期繳納稅款。發(fā)生較大經(jīng)營虧損（A）、申請破產(chǎn)（D）和進(jìn)行資產(chǎn)重組（E）雖然可能給納稅人帶來經(jīng)濟(jì)壓力，但并不直接構(gòu)成法定的延期繳納稅款情形。8.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）A.依法行政原則B.公平公正原則C.服務(wù)納稅人原則D.嚴(yán)格執(zhí)法原則E.效率原則答案：ABDE解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法行政原則（A）、公平公正原則（B）、嚴(yán)格執(zhí)法原則（D）和效率原則（E）。服務(wù)納稅人原則（C）雖然也是稅務(wù)部門的重要工作原則，但在稅收執(zhí)法的基本原則中，通常強(qiáng)調(diào)的是依法、公平、嚴(yán)格和高效，服務(wù)納稅人更多體現(xiàn)在納稅服務(wù)方面。9.下列哪些屬于稅收違法行為？（）A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.逃稅E.騙稅答案：ABCE解析：稅收違法行為是指違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。偷稅（A）、漏稅（B）、抗稅（C）和騙稅（E）都屬于稅收違法行為。逃稅（D）與偷稅在本質(zhì)上類似，都指逃避繳納稅款的行為，屬于違法行為。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括（）A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消稅務(wù)登記決定不服E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期改正決定不服答案：ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍主要包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定（A）、稅收保全措施（B）、行政處罰決定（C）、取消稅務(wù)登記決定（D）等不服。責(zé)令限期改正決定（E）通常不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍，因?yàn)槠湫再|(zhì)更多是指出示改進(jìn)意見，而非對納稅人權(quán)益產(chǎn)生直接、重大影響的決定。11.納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足的條件通常包括（）A.滿足稅法規(guī)定的特定行業(yè)或領(lǐng)域要求B.按照規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算C.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查E.支付一定比例的研發(fā)費(fèi)用答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠通常需要滿足一系列條件，這些條件旨在確保優(yōu)惠政策的合理性和公平性。滿足稅法規(guī)定的特定行業(yè)或領(lǐng)域要求（A）、按照規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算（B）、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)（C）和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查（D）是享受稅收優(yōu)惠的常見基本條件。支付一定比例的研發(fā)費(fèi)用（E）可能是某些特定稅收優(yōu)惠政策的要求，但并非所有稅收優(yōu)惠的共同條件。12.下列哪些行為可能構(gòu)成騙稅？（）A.以假報(bào)出口騙取出口退稅B.虛構(gòu)交易事項(xiàng)騙取進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.通過虛假申報(bào)騙取減免稅款D.接受虛開的增值稅專用發(fā)票E.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABC解析：騙稅是指采用欺騙、隱瞞等手段，將本來不應(yīng)給予的稅款（出口退稅或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）騙取的行為。以假報(bào)出口騙取出口退稅（A）、虛構(gòu)交易事項(xiàng)騙取進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（B）和通過虛假申報(bào)騙取減免稅款（C）都屬于典型的騙稅行為。接受虛開的增值稅專用發(fā)票（D）屬于偷稅行為。漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目（E）屬于漏稅行為。13.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用包括（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的合理利息支出E.稅收滯納金答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金支出（A）、職工福利費(fèi)支出（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（C）和支付給關(guān)聯(lián)方的合理利息支出（D）都在規(guī)定范圍內(nèi)可以扣除。稅收滯納金（E）屬于行政性罰款，不得在企業(yè)所得稅前扣除。14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.房貸利息B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.子女教育E.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括房貸利息（A）、住房租金（B）、贍養(yǎng)老人（C）、子女教育（D）、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額（E）是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，不是專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。15.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用9%稅率的是？（）A.銷售貨物B.提供餐飲服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：CE解析：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅稅率政策，銷售貨物（通常適用13%稅率，部分貨物適用9%稅率）（A）根據(jù)貨物種類不同適用稅率。提供餐飲服務(wù)（B）通常適用6%稅率。銷售不動(dòng)產(chǎn)（C）和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（E）適用9%稅率。出口貨物（D）通常適用0稅率或免稅。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列決定，納稅人可以申請行政復(fù)議的有（）A.逾期不予辦理稅務(wù)登記的決定B.對納稅人作出罰款決定C.撤銷納稅人的一般納稅人資格的決定D.通知納稅人限期繳納稅款的決定E.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物答案：ABC解析：根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如果侵犯納稅人的合法權(quán)益，納稅人可以申請行政復(fù)議。逾期不予辦理稅務(wù)登記的決定（A）、對納稅人作出罰款決定（B）和撤銷納稅人的一般納稅人資格的決定（C）都屬于具體行政行為，納稅人可以申請行政復(fù)議。通知納稅人限期繳納稅款的決定（D）屬于催繳行為，并非最終決定，一般不作為行政復(fù)議的對象。查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物（E）屬于稅收保全措施，雖然可能對納稅人造成影響，但通常不直接針對一個(gè)具體的行為決定，更多是程序性措施。17.納稅人申請延期繳納稅款時(shí)，通常需要（）A.提供申請延期繳納稅款的書面報(bào)告B.說明延期繳納稅款的理由C.承諾在延期期限內(nèi)繳納稅款D.繳納一定的延期滯納金E.獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)答案：ABCE解析：納稅人申請延期繳納稅款，通常需要履行一定的程序。需要提供申請延期繳納稅款的書面報(bào)告（A）、說明延期繳納稅款的理由（B）、獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（E）。在獲得批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)繳納稅款（C）是申請延期繳納稅款的目的和結(jié)果。通常情況下，申請延期繳納稅款不需要繳納延期滯納金（D），只有在超過批準(zhǔn)的延期期限后，才需要按日加收滯納金。18.稅收執(zhí)法的基本要求包括（）A.依法征收B.公平公正C.簡潔高效D.文明禮貌E.保守秘密答案：ABCDE解析：稅收執(zhí)法的基本要求涵蓋了多個(gè)方面。依法征收（A）是稅收執(zhí)法的根本原則。公平公正（B）、簡潔高效（C）、文明禮貌（D）和保守秘密（E）都是對稅收執(zhí)法人員行為的基本要求，旨在確保稅收執(zhí)法的合法性、合理性和人性化。19.下列哪些屬于偷稅行為的手段？（）A.虛列支出B.混淆不同稅種的應(yīng)納稅額C.不申報(bào)應(yīng)稅所得D.接受虛開發(fā)票并用于抵扣E.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤答案：ACD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。虛列支出（A）、不申報(bào)應(yīng)稅所得（C）和接受虛開發(fā)票并用于抵扣（D）都是典型的偷稅手段。通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤（E）可能構(gòu)成偷稅或避稅，但手段本身更側(cè)重于利潤轉(zhuǎn)移，而非直接的欺騙或隱瞞應(yīng)納稅額?；煜煌惙N的應(yīng)納稅額（B）可能導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏，但不一定是故意的欺騙手段。20.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查措施不服的，可以（）A.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.直接向人民法院提起行政訴訟C.拒絕配合稅務(wù)檢查D.要求稅務(wù)檢查人員出示證件E.要求稅務(wù)檢查人員回避與本人有利害關(guān)系的情況答案：ABDE解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查措施不服，如果認(rèn)為檢查行為違法或不當(dāng)，可以采取法律手段維護(hù)自己的權(quán)益。向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議（A）、直接向人民法院提起行政訴訟（B）、要求稅務(wù)檢查人員出示證件（D）和要求稅務(wù)檢查人員回避與本人有利害關(guān)系的情況（E）都是納稅人可以采取的合法途徑。拒絕配合稅務(wù)檢查（C）是違法的行為，可能導(dǎo)致更嚴(yán)重的后果。三、判斷題1.納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以不按照規(guī)定設(shè)置賬簿和核算。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，必須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿，并準(zhǔn)確核算應(yīng)稅收入、成本、費(fèi)用等。這是享受稅收優(yōu)惠的前提條件之一。如果納稅人不按規(guī)定設(shè)置賬簿和核算，不僅可能無法享受稅收優(yōu)惠，還可能構(gòu)成偷稅行為，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策。（）答案：錯(cuò)誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人雖然不適用增值稅抵扣制度，但仍然可以享受某些增值稅優(yōu)惠政策，例如，按照規(guī)定減按征收率計(jì)算繳納增值稅，或者享受一些針對小規(guī)模納稅人的特定稅收減免政策。因此，說小規(guī)模納稅人不得享受任何增值稅優(yōu)惠政策是錯(cuò)誤的。3.企業(yè)所得稅的納稅人必須按時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人，無論采用查賬征收還是核定征收方式，都必須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。這是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的基礎(chǔ)。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)主動(dòng)核實(shí)。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除雖然由納稅人自行申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人申報(bào)的信息進(jìn)行核實(shí)。如果發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的信息不實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求納稅人說明情況，并可能追繳多退的稅款，甚至對納稅人進(jìn)行處罰。5.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，兩者沒有區(qū)別。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的重要途徑，但兩者在性質(zhì)、程序、法律后果等方面存在顯著區(qū)別。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部的一種層級監(jiān)督制度，而行政訴訟則是人民法院依法對行政行為進(jìn)行司法審查的制度。因此，兩者不能相互替代。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對任何涉嫌偷稅的納稅人進(jìn)行稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并且可能逃避繳納稅款的情況下，才能采取稅收保全措施。稅收保全措施并非可以隨意對任何納稅人采取，必須滿足法定的條件和程序。7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但需要支付延期滯納金。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，并且在延期期限內(nèi)，通常不需要支付延期滯納金。只有在超過批準(zhǔn)的延期期限后，才需要按日加收滯納金。8.稅收執(zhí)法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所等。（）答案：正確解析：稅收執(zhí)法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人和其他稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督和處罰的活動(dòng)。稅收執(zhí)法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所等。9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法和行政訴訟法的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定