2025年《稅務(wù)合規(guī)與籌劃》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在提交增值稅發(fā)票之前，應(yīng)首先進(jìn)行（）！A.開具發(fā)票B.登記納稅申報表C.進(jìn)行成本核算D.繳納稅款答案：B解析：納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為后，必須先進(jìn)行納稅申報，填寫并提交相應(yīng)的納稅申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，才能開具增值稅發(fā)票。這是稅收征管的基本流程，確保稅收收入的合法性和規(guī)范性。開具發(fā)票、進(jìn)行成本核算和繳納稅款都是在申報之后進(jìn)行的環(huán)節(jié)。2.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，必須滿足的條件不包括（）！A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)C.持續(xù)虧損D.通過環(huán)保評估答案：C解析：企業(yè)申請稅收優(yōu)惠時，需要滿足一系列條件，包括但不限于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、通過環(huán)保評估等。持續(xù)虧損并不是申請稅收優(yōu)惠的必要條件，甚至可能影響企業(yè)的信用評級和貸款能力。稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵和支持符合國家政策導(dǎo)向、具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)。3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列項目不予以扣除的是（）！A.專項附加扣除B.贍養(yǎng)老人支出C.贊助非營利組織D.醫(yī)療保險支出答案：C解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括專項附加扣除、贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險支出等。贊助非營利組織屬于公益性捐贈，可以在規(guī)定比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，但并非完全不予以扣除。因此，贊助非營利組織不屬于不予以扣除的項目。4.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是（）！A.分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.分支機構(gòu)應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證C.分支機構(gòu)應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.分支機構(gòu)稅務(wù)登記由總機構(gòu)代為辦理，無需提交資料答案：C解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立辦理稅務(wù)登記。這是因為分支機構(gòu)作為獨立的法人實體，需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)?？倷C構(gòu)可以為分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記的申請手續(xù)，但分支機構(gòu)需要提交相應(yīng)的資料，并獨立接受稅務(wù)機關(guān)的管理和監(jiān)督。5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，關(guān)于轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理說法正確的是（）！A.轉(zhuǎn)讓所得全額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓所得減半計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)讓所得暫不征收企業(yè)所得稅D.轉(zhuǎn)讓所得只對轉(zhuǎn)讓方征收個人所得稅答案：A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，轉(zhuǎn)讓所得全額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，并按照適用的企業(yè)所得稅稅率計算繳納企業(yè)所得稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。轉(zhuǎn)讓所得減半或暫不征收的情況只適用于特定的稅收優(yōu)惠政策或特殊情況，并非普遍適用。6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法錯誤的是（）！A.增值稅發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時間開具B.增值稅發(fā)票可以隨意涂改C.增值稅發(fā)票丟失應(yīng)及時申請補開D.增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管答案：B解析：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行經(jīng)營活動的重要憑證，必須按照規(guī)定的時間開具，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。增值稅發(fā)票不得隨意涂改，如果需要更正，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正或申請補開。同時，增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)核查。隨意涂改增值稅發(fā)票屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）！A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工工資薪金D.稅收滯納金答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括存貨跌價損失、固定資產(chǎn)折舊、職工工資薪金等。但稅收滯納金屬于行政性罰款，不得扣除。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。8.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，關(guān)于稅務(wù)處理說法正確的是（）！A.按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅B.按照企業(yè)所得稅計稅C.按照個人所得稅計稅D.免稅答案：A解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)作為特殊的經(jīng)營組織形式，其投資者的所得應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，并繳納相應(yīng)的稅款。9.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，關(guān)于研發(fā)費用的說法錯誤的是（）！A.研發(fā)費用必須真實發(fā)生B.研發(fā)費用必須與研發(fā)項目直接相關(guān)C.研發(fā)費用可以虛構(gòu)D.研發(fā)費用必須符合標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，必須確保研發(fā)費用的真實性和合理性。研發(fā)費用必須真實發(fā)生，并與研發(fā)項目直接相關(guān)，同時必須符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。虛構(gòu)研發(fā)費用屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。研發(fā)費用加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，因此必須嚴(yán)格審核研發(fā)費用的真實性和合理性。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法錯誤的是（）！A.稅收籌劃是合法的B.稅收籌劃需要考慮風(fēng)險C.稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)D.稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)答案：C解析：稅收籌劃是合法的，其目的是在符合稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負(fù)。稅收籌劃需要考慮風(fēng)險，因為稅收政策的變化和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管可能會影響稅收籌劃的效果。稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)，不得違反稅收征管的基本原則和規(guī)定。隨意改變交易結(jié)構(gòu)可能涉及違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。11.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是（）！A.子公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.子公司應(yīng)與母公司使用同一稅務(wù)登記證C.子公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.子公司稅務(wù)登記由母公司代為辦理，無需提交資料答案：C解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，子公司應(yīng)當(dāng)獨立辦理稅務(wù)登記。這是因為子公司作為獨立的法人實體，需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。母公司可以為子公司辦理稅務(wù)登記的申請手續(xù)，但子公司需要提交相應(yīng)的資料，并獨立接受稅務(wù)機關(guān)的管理和監(jiān)督。獨立的稅務(wù)登記有助于明確各企業(yè)的納稅責(zé)任，便于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管。12.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分公司時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是（）！A.分公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.分公司應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證C.分公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.分公司稅務(wù)登記由總機構(gòu)代為辦理，無需提交資料答案：A解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分公司時，分公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記。分公司不具有獨立的法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。因此，分公司在稅務(wù)登記方面通常使用總公司的稅務(wù)登記證，并由總公司統(tǒng)一辦理稅務(wù)申報和繳納。這種做法簡化了稅務(wù)管理流程，避免了重復(fù)登記和申報的麻煩。13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入不予以計入的是（）！A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.行政罰款收入答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以計入的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。這些收入是企業(yè)通過正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益。行政罰款收入屬于行政性罰款，不予以計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。14.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，關(guān)于稅務(wù)處理說法錯誤的是（）！A.按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅B.按照企業(yè)所得稅計稅C.按照個人所得稅計稅D.免稅答案：B解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)作為特殊的經(jīng)營組織形式，其投資者的所得應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，并繳納相應(yīng)的稅款。因此，說法B是錯誤的。15.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，關(guān)于研發(fā)費用的說法正確的是（）！A.研發(fā)費用必須真實發(fā)生B.研發(fā)費用可以虛構(gòu)C.研發(fā)費用可以與研發(fā)項目間接相關(guān)D.研發(fā)費用不需要符合標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，必須確保研發(fā)費用的真實性和合理性。研發(fā)費用必須真實發(fā)生，并與研發(fā)項目直接相關(guān)，同時必須符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。虛構(gòu)研發(fā)費用屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。研發(fā)費用加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，因此必須嚴(yán)格審核研發(fā)費用的真實性和合理性。因此，說法A是正確的。16.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是（）！A.增值稅發(fā)票可以隨意涂改B.增值稅發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時間開具C.增值稅發(fā)票丟失可以不用處理D.增值稅發(fā)票可以交給他人代開答案：B解析：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行經(jīng)營活動的重要憑證，必須按照規(guī)定的時間開具，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。增值稅發(fā)票不得隨意涂改，如果需要更正，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正或申請補開。同時，增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)核查。隨意涂改增值稅發(fā)票屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。因此，說法B是正確的。17.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯誤的是（）！A.分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.分支機構(gòu)應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證C.分支機構(gòu)應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.分支機構(gòu)稅務(wù)登記由總機構(gòu)代為辦理，無需提交資料答案：C解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記。分支機構(gòu)不具有獨立的法人資格，其民事責(zé)任由總機構(gòu)承擔(dān)。因此，分支機構(gòu)在稅務(wù)登記方面通常使用總機構(gòu)的稅務(wù)登記證，并由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理稅務(wù)申報和繳納。這種做法簡化了稅務(wù)管理流程，避免了重復(fù)登記和申報的麻煩。因此，說法C是錯誤的。18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）！A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工工資薪金D.稅收滯納金答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括存貨跌價損失、固定資產(chǎn)折舊、職工工資薪金等。但稅收滯納金屬于行政性罰款，不得扣除。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，說法D是正確的。19.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列項目不予以扣除的是（）！A.專項附加扣除B.贍養(yǎng)老人支出C.贊助非營利組織D.醫(yī)療保險支出答案：C解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括專項附加扣除、贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險支出等。贊助非營利組織屬于公益性捐贈，可以在規(guī)定比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，但并非完全不予以扣除。因此，贊助非營利組織不屬于不予以扣除的項目。因此，說法C是正確的。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的是（）！A.稅收籌劃是非法的B.稅收籌劃不需要考慮風(fēng)險C.稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)D.稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)答案：C解析：稅收籌劃是合法的，其目的是在符合稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負(fù)。稅收籌劃需要考慮風(fēng)險，因為稅收政策的變化和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管可能會影響稅收籌劃的效果。稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)，不得違反稅收征管的基本原則和規(guī)定。隨意改變交易結(jié)構(gòu)可能涉及違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。因此，說法C是正確的。二、多選題1.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，必須滿足的條件包括哪些（）！A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)C.持續(xù)虧損D.通過環(huán)保評估E.持續(xù)盈利答案：ABD解析：企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，需要滿足一系列條件，包括但不限于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、通過環(huán)保評估等。持續(xù)虧損并不是申請稅收優(yōu)惠的必要條件，甚至可能影響企業(yè)的信用評級和貸款能力。稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵和支持符合國家政策導(dǎo)向、具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)。持續(xù)盈利是企業(yè)的正常經(jīng)營狀態(tài)，但并非申請稅收優(yōu)惠的必要條件。2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括哪些（）！A.專項附加扣除B.贍養(yǎng)老人支出C.贊助非營利組織D.醫(yī)療保險支出E.興學(xué)支出答案：ABDE解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括專項附加扣除、贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險支出、興學(xué)支出等。贊助非營利組織屬于公益性捐贈，可以在規(guī)定比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，但并非完全不予以扣除。因此，贊助非營利組織不屬于允許扣除的項目。正確答案為ABDE。3.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）！A.分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.分支機構(gòu)應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證C.分支機構(gòu)應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.分支機構(gòu)稅務(wù)登記由總機構(gòu)代為辦理，無需提交資料E.分支機構(gòu)應(yīng)按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理答案：AB解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記，應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證。這是因為分支機構(gòu)作為獨立的法人實體，其稅務(wù)登記由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理。分支機構(gòu)在稅務(wù)管理上與總機構(gòu)保持一致，無需進(jìn)行獨立的稅務(wù)登記。因此，正確答案為AB。4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目包括哪些（）！A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工工資薪金D.稅收滯納金E.營業(yè)費用答案：ABCE解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括存貨跌價損失、固定資產(chǎn)折舊、職工工資薪金、營業(yè)費用等。但稅收滯納金屬于行政性罰款，不得扣除。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，正確答案為ABCE。5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，關(guān)于稅務(wù)處理正確的有（）！A.按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅B.按照企業(yè)所得稅計稅C.按照個人所得稅計稅D.免稅E.投資者無需承擔(dān)納稅義務(wù)答案：AC解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)作為特殊的經(jīng)營組織形式，其投資者的所得應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，并繳納相應(yīng)的稅款。因此，正確答案為AC。6.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，關(guān)于研發(fā)費用的說法正確的有（）！A.研發(fā)費用必須真實發(fā)生B.研發(fā)費用可以虛構(gòu)C.研發(fā)費用必須與研發(fā)項目直接相關(guān)D.研發(fā)費用必須符合標(biāo)準(zhǔn)E.研發(fā)費用可以與研發(fā)項目間接相關(guān)答案：ACD解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，必須確保研發(fā)費用的真實性和合理性。研發(fā)費用必須真實發(fā)生，并與研發(fā)項目直接相關(guān)，同時必須符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。虛構(gòu)研發(fā)費用屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。研發(fā)費用加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，因此必須嚴(yán)格審核研發(fā)費用的真實性和合理性。因此，正確答案為ACD。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的有（）！A.增值稅發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時間開具B.增值稅發(fā)票可以隨意涂改C.增值稅發(fā)票丟失應(yīng)及時申請補開D.增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管E.增值稅發(fā)票可以交給他人代開答案：ACD解析：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行經(jīng)營活動的重要憑證，必須按照規(guī)定的時間開具，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。增值稅發(fā)票不得隨意涂改，如果需要更正，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正或申請補開。同時，增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)核查。隨意涂改增值稅發(fā)票屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。增值稅發(fā)票不得交給他人代開，必須由納稅人自行開具。因此，正確答案為ACD。8.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）！A.子公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.子公司應(yīng)與母公司使用同一稅務(wù)登記證C.子公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.子公司稅務(wù)登記由母公司代為辦理，無需提交資料E.子公司應(yīng)按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理答案：CE解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，子公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記，并按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理。子公司作為獨立的法人實體，需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，因此需要單獨辦理稅務(wù)登記。子公司在稅務(wù)管理上與母機構(gòu)保持獨立，需要自行進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。因此，正確答案為CE。9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入不予以計入的有（）！A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.行政罰款收入E.營業(yè)外收入答案：CD解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以計入的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、營業(yè)外收入等。但轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和行政罰款收入不予以計入。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入屬于企業(yè)的非經(jīng)常性收入，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷是否計入應(yīng)納稅所得額。行政罰款收入屬于行政性罰款，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，正確答案為CD。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（）！A.稅收籌劃是非法的B.稅收籌劃需要考慮風(fēng)險C.稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)D.稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)E.稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)答案：BCE解析：稅收籌劃是合法的，其目的是在符合稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負(fù)。稅收籌劃需要考慮風(fēng)險，因為稅收政策的變化和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管可能會影響稅收籌劃的效果。稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)，不得違反稅收征管的基本原則和規(guī)定。隨意改變交易結(jié)構(gòu)可能涉及違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。因此，正確答案為BCE。11.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，必須滿足的條件包括哪些（）！A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)C.持續(xù)虧損D.通過環(huán)保評估E.持續(xù)盈利答案：ABD解析：企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，需要滿足一系列條件，包括但不限于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、通過環(huán)保評估等。持續(xù)虧損并不是申請稅收優(yōu)惠的必要條件，甚至可能影響企業(yè)的信用評級和貸款能力。稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵和支持符合國家政策導(dǎo)向、具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)。持續(xù)盈利是企業(yè)的正常經(jīng)營狀態(tài)，但并非申請稅收優(yōu)惠的必要條件。12.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括哪些（）！A.專項附加扣除B.贍養(yǎng)老人支出C.贊助非營利組織D.醫(yī)療保險支出E.興學(xué)支出答案：ABDE解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除的項目包括專項附加扣除、贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險支出、興學(xué)支出等。贊助非營利組織屬于公益性捐贈，可以在規(guī)定比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，但并非完全不予以扣除。因此，贊助非營利組織不屬于允許扣除的項目。13.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）！A.分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.分支機構(gòu)應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證C.分支機構(gòu)應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.分支機構(gòu)稅務(wù)登記由總機構(gòu)代為辦理，無需提交資料E.分支機構(gòu)應(yīng)按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理答案：AB解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記，應(yīng)與總機構(gòu)使用同一稅務(wù)登記證。這是因為分支機構(gòu)作為獨立的法人實體，其稅務(wù)登記由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理。分支機構(gòu)在稅務(wù)管理上與總機構(gòu)保持一致，無需進(jìn)行獨立的稅務(wù)登記。因此，正確答案為AB。14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目包括哪些（）！A.存貨跌價損失B.固定資產(chǎn)折舊C.職工工資薪金D.稅收滯納金E.營業(yè)費用答案：ABCE解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括存貨跌價損失、固定資產(chǎn)折舊、職工工資薪金、營業(yè)費用等。但稅收滯納金屬于行政性罰款，不得扣除。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，正確答案為ABCE。15.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，關(guān)于稅務(wù)處理正確的有（）！A.按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅B.按照企業(yè)所得稅計稅C.按照個人所得稅計稅D.免稅E.投資者無需承擔(dān)納稅義務(wù)答案：AC解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)作為特殊的經(jīng)營組織形式，其投資者的所得應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，并繳納相應(yīng)的稅款。因此，正確答案為AC。16.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，關(guān)于研發(fā)費用的說法正確的有（）！A.研發(fā)費用必須真實發(fā)生B.研發(fā)費用可以虛構(gòu)C.研發(fā)費用必須與研發(fā)項目直接相關(guān)D.研發(fā)費用必須符合標(biāo)準(zhǔn)E.研發(fā)費用可以與研發(fā)項目間接相關(guān)答案：ACD解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，必須確保研發(fā)費用的真實性和合理性。研發(fā)費用必須真實發(fā)生，并與研發(fā)項目直接相關(guān)，同時必須符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。虛構(gòu)研發(fā)費用屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。研發(fā)費用加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，因此必須嚴(yán)格審核研發(fā)費用的真實性和合理性。因此，正確答案為ACD。17.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的有（）！A.增值稅發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時間開具B.增值稅發(fā)票可以隨意涂改C.增值稅發(fā)票丟失應(yīng)及時申請補開D.增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管E.增值稅發(fā)票可以交給他人代開答案：ACD解析：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行經(jīng)營活動的重要憑證，必須按照規(guī)定的時間開具，并確保發(fā)票內(nèi)容的真實性和準(zhǔn)確性。增值稅發(fā)票不得隨意涂改，如果需要更正，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正或申請補開。同時，增值稅發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)核查。隨意涂改增值稅發(fā)票屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。增值稅發(fā)票不得交給他人代開，必須由納稅人自行開具。因此，正確答案為ACD。18.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的有（）！A.子公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記B.子公司應(yīng)與母公司使用同一稅務(wù)登記證C.子公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記D.子公司稅務(wù)登記由母公司代為辦理，無需提交資料E.子公司應(yīng)按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理答案：CE解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，子公司應(yīng)獨立辦理稅務(wù)登記，并按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理。子公司作為獨立的法人實體，需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，因此需要單獨辦理稅務(wù)登記。子公司在稅務(wù)管理上與母機構(gòu)保持獨立，需要自行進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。因此，正確答案為CE。19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入不予以計入的有（）！A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.行政罰款收入E.營業(yè)外收入答案：CD解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以計入的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、營業(yè)外收入等。但轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和行政罰款收入不予以計入。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入屬于企業(yè)的非經(jīng)常性收入，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷是否計入應(yīng)納稅所得額。行政罰款收入屬于行政性罰款，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，正確答案為CD。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（）！A.稅收籌劃是非法的B.稅收籌劃需要考慮風(fēng)險C.稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)D.稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)E.稅收籌劃可以降低企業(yè)稅負(fù)答案：BCE解析：稅收籌劃是合法的，其目的是在符合稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負(fù)。稅收籌劃需要考慮風(fēng)險，因為稅收政策的變化和稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管可能會影響稅收籌劃的效果。稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)，不得違反稅收征管的基本原則和規(guī)定。隨意改變交易結(jié)構(gòu)可能涉及違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。因此，正確答案為BCE。三、判斷題1.企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，必須滿足國家規(guī)定的各項條件，否則不得享受稅收優(yōu)惠。（）答案：正確解析：企業(yè)在申請稅收優(yōu)惠時，必須滿足國家規(guī)定的各項條件，包括但不限于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具備相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、通過環(huán)保評估等。只有滿足這些條件，企業(yè)才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。這是稅收征管的基本原則，確保稅收優(yōu)惠政策的公平性和有效性。2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，個人的住房貸款利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，個人的住房貸款利息支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例進(jìn)行扣除，并非全額扣除。具體的扣除比例和條件需要根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定來確定。因此，題目表述錯誤。3.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記，可以直接使用總機構(gòu)的稅務(wù)登記證。（）答案：正確解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)時，分支機構(gòu)不需要單獨辦理稅務(wù)登記，可以直接使用總機構(gòu)的稅務(wù)登記證。這是因為分支機構(gòu)作為獨立的法人實體，其稅務(wù)登記由總機構(gòu)統(tǒng)一辦理。分支機構(gòu)在稅務(wù)管理上與總機構(gòu)保持一致，無需進(jìn)行獨立的稅務(wù)登記。因此，題目表述正確。4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除與取得收入無關(guān)的、合理的支出。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，只能扣除與取得收入有關(guān)的、合理的支出。與取得收入無關(guān)的支出不得扣除，這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，題目表述錯誤。5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照企業(yè)所得稅進(jìn)行計稅。（）答案：錯誤解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照個人所得稅進(jìn)行計稅，而非企業(yè)所得稅。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，題目表述錯誤。6.企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，研發(fā)費用可以虛構(gòu)，只要能夠通過稅務(wù)機關(guān)的審核。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在申請研發(fā)費用加計扣除時，研發(fā)費用必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)。虛構(gòu)研發(fā)費用屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。研發(fā)費用加計扣除政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，因此必須嚴(yán)格審核研發(fā)費用的真實性和合理性。因此，題目表述錯誤。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，增值稅發(fā)票可以隨意涂改，只要不影響稅務(wù)申報。（）答案：錯誤解析：增值稅發(fā)票不得隨意涂改，如果需要更正，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正或申請補開。隨意涂改增值稅發(fā)票屬于違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。這是稅收征管的基本原則，確保增值稅發(fā)票的真實性和準(zhǔn)確性。因此，題目表述錯誤。8.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，子公司不需要單獨辦理稅務(wù)登記，可以直接使用母公司的稅務(wù)登記證。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立子公司時，子公司需要單獨辦理稅務(wù)登記，并按照獨立法人進(jìn)行稅務(wù)管理。子公司作為獨立的法人實體，需要承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，因此需要單獨辦理稅務(wù)登記。子公司在稅務(wù)管理上與母機構(gòu)保持獨立，需要自行進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納。因此，題目表述錯誤。9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，行政罰款收入可以計入應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，行政罰款收入不得計入應(yīng)納稅所得額。行政罰款收入屬于行政性罰款，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這是稅收征管的基本原則，確保稅收收入的完整性和公平性。因此，題目表述錯誤。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，稅收籌劃可以隨意改變交易結(jié)構(gòu)，以降低稅負(fù)。（）答案：錯誤解析：稅收籌劃需要符合稅收法律法規(guī)，不得隨意改變交易結(jié)構(gòu)。隨意改變交易結(jié)構(gòu)可能涉及違法行為，將受到相應(yīng)的處罰。稅收籌劃的目的是在符合法律法規(guī)的前提下，通過合理的安排和規(guī)劃，降低企業(yè)的稅負(fù)。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述企業(yè)申請稅收優(yōu)惠需要滿足的基本條件。答案：企業(yè)申請稅收優(yōu)惠需要滿足的基本條件主要包括：符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，屬于鼓勵發(fā)展的行業(yè)或領(lǐng)域；財務(wù)狀況良好，具備