2025年《稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更的，應(yīng)在（）內(nèi)辦理變更登記！A.10日B.30日C.60日D.90日答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)發(fā)生變更時(shí)，需要在30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.下列哪種情況不需要進(jìn)行納稅申報(bào)！A.納稅人季度銷售額達(dá)到起征點(diǎn)B.納稅人發(fā)生停業(yè)C.納稅人享受減免稅優(yōu)惠D.納稅人銀行賬戶信息變更答案：D解析：銀行賬戶信息變更屬于納稅人信息變更，不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。而季度銷售額達(dá)到起征點(diǎn)、發(fā)生停業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠等情況都需要按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目！A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.利息支出答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有扣除限額，超過部分不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、利息支出都在稅法規(guī)定的扣除范圍內(nèi)。4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期未申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）A.不繳納罰款B.減半繳納罰款C.按規(guī)定比例繳納罰款D.免除罰款答案：C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)逾期，雖然可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但仍需按規(guī)定比例繳納罰款，這是對(duì)稅法規(guī)定義務(wù)的體現(xiàn)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）A.調(diào)查取證B.查詢銀行賬戶C.查封納稅人的貨物D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以調(diào)查取證、查詢銀行賬戶、查封納稅人的貨物等，但一般不直接責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，除非有特定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要控制。6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在中國(guó)境內(nèi)居住的居民B.從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民C.A和B都包括D.A和B都不包括答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)居住的居民以及從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民，都是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，需要按規(guī)定履行納稅義務(wù)。7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不作為銷售額！A.向購(gòu)買方收取的價(jià)款B.向購(gòu)買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)D.銷售時(shí)收取的包裝物租金答案：B解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。而銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)和包裝物租金都屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額。8.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.在申報(bào)時(shí)自行申報(bào)享受B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)給予D.無需履行任何手續(xù)答案：B解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠需要按照稅法規(guī)定，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并按規(guī)定提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后方可享受優(yōu)惠。9.下列哪種發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票！A.一般納稅人銷售貨物開具的發(fā)票B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票C.小規(guī)模納稅人銷售貨物開具的發(fā)票D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票答案：C解析：增值稅專用發(fā)票主要由一般納稅人使用，用于銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。小規(guī)模納稅人一般不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。10.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.A和B都可以D.不予處理答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)處以罰款。這是對(duì)納稅人履行賬簿設(shè)置義務(wù)的監(jiān)督措施。11.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍變更的，應(yīng)在（）內(nèi)辦理變更登記！A.10日B.30日C.60日D.90日答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變更時(shí)，需要在30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。12.下列哪種情況屬于應(yīng)稅行為！A.納稅人無償贈(zèng)送貨物B.納稅人銷售貨物C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人自產(chǎn)自用貨物答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。而無償贈(zèng)送貨物和自產(chǎn)自用貨物一般不屬于應(yīng)稅行為，不需要繳納增值稅。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目！A.職工福利費(fèi)支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.廣告費(fèi)支出D.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定比例對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。而職工福利費(fèi)支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、廣告費(fèi)支出都有扣除限額或規(guī)定，并非都可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目。14.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期未繳的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）A.不繳納滯納金B(yǎng).減半繳納滯納金C.按規(guī)定比例繳納滯納金D.免除滯納金答案：C解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期，雖然可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但仍需按規(guī)定比例繳納滯納金，這是對(duì)稅法規(guī)定義務(wù)的體現(xiàn)。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，需要出示的證件不包括（）A.稅務(wù)檢查證B.工作證C.稅務(wù)檢查通知書D.身份證答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，檢查人員需要出示稅務(wù)檢查證、工作證和稅務(wù)檢查通知書，以證明其執(zhí)法身份和依據(jù)。身份證是納稅人自身的證件，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查人員必須出示的證件。16.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.A、B、C都包括答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得都屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得范圍，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣！A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。而購(gòu)進(jìn)用于集體福利、免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物的增值稅額一般不能抵扣。18.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限屆滿后，應(yīng)當(dāng)（）A.自動(dòng)終止享受優(yōu)惠B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繼續(xù)享受C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否繼續(xù)享受D.無需履行任何手續(xù)答案：B解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的期限屆滿后，需要根據(jù)稅法規(guī)定，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可繼續(xù)享受優(yōu)惠。19.下列哪種發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票！A.一般納稅人銷售貨物開具的發(fā)票B.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票C.小規(guī)模納稅人銷售貨物開具的發(fā)票D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)開具的發(fā)票答案：C解析：增值稅普通發(fā)票主要由小規(guī)模納稅人使用，用于銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。一般納稅人一般使用增值稅專用發(fā)票。20.納稅人未按規(guī)定保存涉稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.A和B都可以D.不予處理答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定保存涉稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)處以罰款。這是對(duì)納稅人履行資料保存義務(wù)的監(jiān)督措施。二、多選題1.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供的資料通常包括（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記表D.銀行賬戶信息E.法定代表人身份證件答案：ABCDE解析：納稅人辦理稅務(wù)登記需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供一系列資料，以證明其身份、經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)登記需求。通常包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記表、銀行賬戶信息以及法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證件等。這些資料有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人情況，辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記手續(xù)。2.下列哪些行為屬于偷稅行為！A.納稅人隱瞞收入不申報(bào)B.納稅人少計(jì)成本費(fèi)用C.納稅人虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿E.納稅人逾期申報(bào)但未繳納稅款答案：ABC解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。隱瞞收入不申報(bào)、少計(jì)成本費(fèi)用、虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣都屬于典型的偷稅行為。而未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于稅務(wù)違法行為，但與偷稅的故意性有所不同。逾期申報(bào)但未繳納稅款屬于稅務(wù)違法行為中的申報(bào)逾期，與偷稅行為的性質(zhì)不同。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以作為扣除項(xiàng)目！A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.利息支出E.捐贈(zèng)支出答案：ABDE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定扣除多種支出。職工工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、利息支出以及符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出都可以作為扣除項(xiàng)目。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有扣除限額，超過部分不能全額扣除，因此選項(xiàng)C不完全正確。4.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.持續(xù)關(guān)注優(yōu)惠政策的變動(dòng)C.在申報(bào)時(shí)自行申報(bào)享受D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查E.無需履行任何手續(xù)答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠需要按照稅法規(guī)定，主動(dòng)辦理相關(guān)手續(xù)，持續(xù)關(guān)注優(yōu)惠政策的變動(dòng)，并在申報(bào)時(shí)自行申報(bào)享受。同時(shí)，需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，確保優(yōu)惠政策的合規(guī)使用。享受稅收優(yōu)惠并非無需履行任何手續(xù)，而是需要履行一系列法定義務(wù)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）A.調(diào)查取證B.查詢銀行賬戶C.查封納稅人的貨物D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保E.詢問納稅人相關(guān)人員答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，為了核實(shí)納稅人納稅情況，可以采取多種措施，包括調(diào)查取證、查詢銀行賬戶、查封納稅人的貨物、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保以及詢問納稅人相關(guān)人員等。這些措施有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人的納稅情況，確保稅法的有效實(shí)施。6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息所得答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的應(yīng)稅所得范圍廣泛，包括勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及利息所得等多種類型。這些所得都需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為銷售額！A.向購(gòu)買方收取的價(jià)款B.向購(gòu)買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)D.銷售時(shí)收取的包裝物租金E.銷售時(shí)收取的違約金答案：ACDE解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)、包裝物租金以及違約金等。因此，選項(xiàng)B不正確，而選項(xiàng)ACDE都屬于銷售額的組成部分。8.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)D.暫停其稅務(wù)登記E.不予處理答案：ABC解析：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取多種措施，包括責(zé)令限期改正、處以罰款以及對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)，以督促納稅人履行賬簿設(shè)置義務(wù)。暫停稅務(wù)登記是一種更嚴(yán)重的措施，一般不輕易采用。稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)對(duì)未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為不予處理。9.下列哪些發(fā)票屬于合法有效的發(fā)票！A.符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票B.符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票C.境外發(fā)票D.電子發(fā)票E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的一般發(fā)票答案：ABDE解析：合法有效的發(fā)票需要符合稅法規(guī)定的格式、內(nèi)容和開具程序。符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票以及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的一般發(fā)票都屬于合法有效的發(fā)票。而境外發(fā)票是否合法有效，需要根據(jù)具體情況判斷，一般需要滿足一定的條件才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。10.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限屆滿后，可能出現(xiàn)的情形有（）A.自動(dòng)終止享受優(yōu)惠B.經(jīng)批準(zhǔn)繼續(xù)享受優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)為按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅D.需要重新申請(qǐng)優(yōu)惠E.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其優(yōu)惠資格答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的期限屆滿后，根據(jù)具體情況，可能出現(xiàn)多種情形。優(yōu)惠可能自動(dòng)終止，也可能經(jīng)批準(zhǔn)繼續(xù)享受。納稅人可能需要轉(zhuǎn)為按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅，或者需要重新申請(qǐng)優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能根據(jù)納稅人情況取消其優(yōu)惠資格。因此，選項(xiàng)ABCD都是可能的情形。11.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供的資料通常包括（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記表D.銀行賬戶信息E.法定代表人身份證件答案：ABCDE解析：納稅人辦理稅務(wù)登記需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供一系列資料，以證明其身份、經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)登記需求。通常包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記表、銀行賬戶信息以及法定代表人或負(fù)責(zé)人的身份證件等。這些資料有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人情況，辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記手續(xù)。12.下列哪些行為屬于偷稅行為！A.納稅人隱瞞收入不申報(bào)B.納稅人少計(jì)成本費(fèi)用C.納稅人虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿E.納稅人逾期申報(bào)但未繳納稅款答案：ABC解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅義務(wù)的行為。隱瞞收入不申報(bào)、少計(jì)成本費(fèi)用、虛構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣都屬于典型的偷稅行為。而未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于稅務(wù)違法行為，但與偷稅的故意性有所不同。逾期申報(bào)但未繳納稅款屬于稅務(wù)違法行為中的申報(bào)逾期，與偷稅行為的性質(zhì)不同。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以作為扣除項(xiàng)目！A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.利息支出E.捐贈(zèng)支出答案：ABDE解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定扣除多種支出。職工工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、利息支出以及符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出都可以作為扣除項(xiàng)目。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有扣除限額，超過部分不能全額扣除，因此選項(xiàng)C不完全正確。14.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.持續(xù)關(guān)注優(yōu)惠政策的變動(dòng)C.在申報(bào)時(shí)自行申報(bào)享受D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查E.無需履行任何手續(xù)答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠需要按照稅法規(guī)定，主動(dòng)辦理相關(guān)手續(xù)，持續(xù)關(guān)注優(yōu)惠政策的變動(dòng)，并在申報(bào)時(shí)自行申報(bào)享受。同時(shí)，需要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，確保優(yōu)惠政策的合規(guī)使用。享受稅收優(yōu)惠并非無需履行任何手續(xù)，而是需要履行一系列法定義務(wù)。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）A.調(diào)查取證B.查詢銀行賬戶C.查封納稅人的貨物D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保E.詢問納稅人相關(guān)人員答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，為了核實(shí)納稅人納稅情況，可以采取多種措施，包括調(diào)查取證、查詢銀行賬戶、查封納稅人的貨物、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保以及詢問納稅人相關(guān)人員等。這些措施有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人的納稅情況，確保稅法的有效實(shí)施。16.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息所得答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的應(yīng)稅所得范圍廣泛，包括勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及利息所得等多種類型。這些所得都需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為銷售額！A.向購(gòu)買方收取的價(jià)款B.向購(gòu)買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)D.銷售時(shí)收取的包裝物租金E.銷售時(shí)收取的違約金答案：ACDE解析：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)、包裝物租金以及違約金等。因此，選項(xiàng)B不正確，而選項(xiàng)ACDE都屬于銷售額的組成部分。18.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)D.暫停其稅務(wù)登記E.不予處理答案：ABC解析：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取多種措施，包括責(zé)令限期改正、處以罰款以及對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)，以督促納稅人履行賬簿設(shè)置義務(wù)。暫停稅務(wù)登記是一種更嚴(yán)重的措施，一般不輕易采用。稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)對(duì)未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為不予處理。19.下列哪些發(fā)票屬于合法有效的發(fā)票！A.符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票B.符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票C.境外發(fā)票D.電子發(fā)票E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的一般發(fā)票答案：ABDE解析：合法有效的發(fā)票需要符合稅法規(guī)定的格式、內(nèi)容和開具程序。符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票以及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的一般發(fā)票都屬于合法有效的發(fā)票。而境外發(fā)票是否合法有效，需要根據(jù)具體情況判斷，一般需要滿足一定的條件才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。20.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限屆滿后，可能出現(xiàn)的情形有（）A.自動(dòng)終止享受優(yōu)惠B.經(jīng)批準(zhǔn)繼續(xù)享受優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)為按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅D.需要重新申請(qǐng)優(yōu)惠E.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其優(yōu)惠資格答案：ABCD解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠的期限屆滿后，根據(jù)具體情況，可能出現(xiàn)多種情形。優(yōu)惠可能自動(dòng)終止，也可能經(jīng)批準(zhǔn)繼續(xù)享受。納稅人可能需要轉(zhuǎn)為按標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅，或者需要重新申請(qǐng)優(yōu)惠。稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能根據(jù)納稅人情況取消其優(yōu)惠資格。因此，選項(xiàng)ABCD都是可能的情形。三、判斷題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更的，無需辦理變更登記?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變更時(shí)，需要在一定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更需要辦理變更登記，題目表述錯(cuò)誤。2.納稅人享受減免稅優(yōu)惠的，可以自行選擇是否申報(bào)享受！（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠需要按照稅法規(guī)定，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并按規(guī)定提供相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后方可享受優(yōu)惠。享受優(yōu)惠并非可以自行選擇是否申報(bào)，而是需要履行相應(yīng)的申報(bào)和審批程序。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的成本費(fèi)用都可以全額扣除?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按規(guī)定扣除多種支出，但并非所有成本費(fèi)用都可以全額扣除。例如，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等都有扣除限額，超過部分不能全額扣除。此外，一些與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的支出也不能扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期未繳的，可以申請(qǐng)減免滯納金！（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款繳納逾期未繳的，雖然可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納，但通常仍需按規(guī)定比例繳納滯納金。減免滯納金需要根據(jù)具體情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核結(jié)果，并非自動(dòng)獲得。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，無需出示執(zhí)法證件！（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，執(zhí)法人員需要依法出示稅務(wù)檢查證等執(zhí)法證件，以證明其執(zhí)法身份和依據(jù)。這是對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)，也是稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性的體現(xiàn)。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得僅限于工資薪金所得?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人的應(yīng)稅所得范圍廣泛，不僅包括工資薪金所得，還包括稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等多種類型。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，一般需要單獨(dú)核算，不能直接作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。只有當(dāng)該運(yùn)費(fèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，其對(duì)應(yīng)的增值稅額才可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予處理?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理，通常會(huì)責(zé)令限期改正，并可能處以罰款。這是對(duì)稅法規(guī)定義務(wù)的監(jiān)督和執(zhí)行。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.任何單位和個(gè)人都可以開具增值稅專用發(fā)票?。ǎ┐鸢福哄e(cuò)誤解析：增值稅專用發(fā)票主要由一般納稅人使用，用于銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具。并非任何單位和個(gè)人都可以開具增值稅專用發(fā)票，需要滿足一定的條件，例如