2025年《稅務(wù)管理綜合》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起（）日內(nèi)辦理變更登記。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起30日內(nèi)辦理變更登記。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)及時掌握納稅人的經(jīng)營情況，進行相應(yīng)的管理。2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率，適用于一般企業(yè)。對于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.統(tǒng)一稅率D.混合稅率答案：B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進稅率。這是為了更好地體現(xiàn)稅收的公平性原則，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率，實現(xiàn)稅收的合理負(fù)擔(dān)。4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？（）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金C.繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人D.子女教育、大病醫(yī)療、住房租金、贍養(yǎng)老人答案：A解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收的公平性原則。5.增值稅專用發(fā)票的保管期限為（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠?qū)Πl(fā)票進行有效的管理和監(jiān)督，防止偷稅漏稅等違法行為的發(fā)生。6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時掌握納稅人的納稅情況，進行相應(yīng)的管理。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取哪些措施？（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.限制其出境D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)、限制其出境等措施。這些措施是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠有效地追繳欠稅。8.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）日。A.30B.60C.90D.120答案：C解析：納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過90日。這是為了在特殊情況下，給予納稅人一定的緩沖時間，避免因不可抗力導(dǎo)致的納稅人利益受損。9.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括哪些？（）A.與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.資本性支出C.被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非法的支出D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出答案：A解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括與取得收入有關(guān)的、合理的支出。這些支出是為了保證企業(yè)的正常經(jīng)營，實現(xiàn)稅收的合理負(fù)擔(dān)。資本性支出、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非法的支出、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出均不得扣除。10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？（）A.收入總額-各項扣除-基本減除費用B.收入總額-各項扣除-專項附加扣除C.收入總額-基本減除費用-專項附加扣除D.收入總額-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除答案：D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。這是為了更好地體現(xiàn)稅收的公平性原則，根據(jù)納稅人的不同情況，進行不同的扣除，實現(xiàn)稅收的合理負(fù)擔(dān)。11.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即（）A.退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息B.退還多繳的稅款C.退還多繳的稅款并加算標(biāo)準(zhǔn)利息D.不予退還答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還多繳的稅款。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，確保稅收的應(yīng)收盡收原則得到正確執(zhí)行。12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.個人所得稅專項附加扣除答案：D解析：個人所得稅專項附加扣除屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策，而非企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，旨在支持企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當(dāng)符合（）A.收入確認(rèn)原則B.配比原則C.重要性原則D.以上都是答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當(dāng)符合收入確認(rèn)原則、配比原則、重要性原則等會計原則。這些原則確保了企業(yè)財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合理性，也為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管提供了依據(jù)。14.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元的罰款。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元的罰款。這是為了確保納稅人依法履行納稅義務(wù)，維護稅收秩序。15.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.普通發(fā)票D.以上都可以答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。這是為了便于購買方進行進項稅額抵扣，also為了確保增值稅的征收管理。16.下列哪項不是個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目，而是屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。工資、薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。17.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查與納稅有關(guān)的情況，并索取有關(guān)資料，但是不得（）A.詢問當(dāng)事人B.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的資料C.查詢當(dāng)事人銀行賬戶D.限制當(dāng)事人人身自由答案：D解析：稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查與納稅有關(guān)的情況，并索取有關(guān)資料，但是不得限制當(dāng)事人人身自由。這是為了保障納稅人的合法權(quán)益，確保稅務(wù)檢查的合法性和規(guī)范性。18.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出申請，并經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人B.稅務(wù)局局長C.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子D.稅務(wù)局審批委員會答案：B解析：納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出申請，并經(jīng)稅務(wù)局局局長批準(zhǔn)。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時審批納稅人的申請，also為了保證稅收征管的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。19.下列哪項不是發(fā)票的基本聯(lián)次？（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.稅收繳款書答案：D解析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。稅收繳款書不是發(fā)票的基本聯(lián)次，而是與稅款繳納相關(guān)的憑證。20.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的所得彌補，但是用以后年度所得彌補的期限最長不得超過（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的所得彌補，但是用以后年度所得彌補的期限最長不得超過10年。這是為了確保企業(yè)所得稅的征收管理，also為了促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、多選題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括哪些內(nèi)容？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.政策性補貼收入答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。政策性補貼收入通常不包含在內(nèi)，除非能夠明確界定為不征稅收入。因此，選項ABCD屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額。2.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收的公平性原則。因此，選項ABCDE都屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。3.納稅人可以享受哪些增值稅優(yōu)惠政策？（）A.小規(guī)模納稅人免稅B.一般納稅人即征即退C.出口貨物退（免）稅D.農(nóng)產(chǎn)品銷售免稅E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅答案：ACDE解析：增值稅優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、農(nóng)產(chǎn)品銷售免稅、以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅等。一般納稅人即征即退并非普遍的增值稅優(yōu)惠政策，只有符合特定條件（如高新技術(shù)企業(yè)等）的一般納稅人才能享受。因此，選項ACDE是納稅人可以享受的增值稅優(yōu)惠政策。4.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括哪些？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.強制執(zhí)行措施權(quán)E.罰款權(quán)答案：ABCDE解析：稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅收保全措施權(quán)、強制執(zhí)行措施權(quán)、以及罰款權(quán)等。這些權(quán)力是稅務(wù)機關(guān)依法履行稅收征管職責(zé)所必需的。因此，選項ABCDE都屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。5.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.偽造賬簿B.虛增成本C.漏報收入D.意圖偷稅的抗稅行為E.未按規(guī)定設(shè)置賬簿答案：ABC解析：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。意圖偷稅的抗稅行為屬于抗稅行為，未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于稅務(wù)違法行為，但不直接屬于偷稅行為。因此，選項ABC屬于偷稅行為。6.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括哪些？（）A.與取得收入有關(guān)的、合理的支出B.資本性支出C.被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非法的支出D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出E.沉沒成本答案：A解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出必須是與其取得收入有關(guān)的、合理的支出。資本性支出、被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非法的支出、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出、以及沉沒成本均不得稅前扣除。因此，只有選項A是企業(yè)所得稅前可以扣除的支出。7.發(fā)票管理中，哪些行為是禁止的？（）A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票B.販賣發(fā)票C.代開、虛開、偽造發(fā)票D.持票人未按規(guī)定保存發(fā)票E.使用非法發(fā)票答案：ABCE解析：發(fā)票管理中，禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票，禁止販賣發(fā)票，禁止代開、虛開、偽造發(fā)票，以及禁止使用非法發(fā)票。持票人未按規(guī)定保存發(fā)票雖然也是不合規(guī)行為，但不屬于禁止行為。因此，選項ABCE是發(fā)票管理中禁止的行為。8.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生哪些情形需要辦理變更登記？（）A.經(jīng)營范圍變動的B.注冊資本變動的C.法定代表人變動的D.經(jīng)營場所變動的E.負(fù)責(zé)人變動的答案：ABCD解析：納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營范圍變動、注冊資本變動、法定代表人變動、以及經(jīng)營場所變動的，都應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。負(fù)責(zé)人變動通常也屬于需要辦理變更登記的情形。因此，選項ABCD都是納稅人辦理稅務(wù)登記后需要辦理變更登記的情形。9.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括哪些？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.利息所得答案：ACDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得（包括個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得）、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。因此，選項ACDE都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。10.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，可以采取哪些強制執(zhí)行措施？（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.限制其出境D.強制其提供擔(dān)保E.通知有關(guān)單位凍結(jié)其存款答案：AB解析：稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，可以采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款，以及扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。限制其出境屬于限制人身自由的措施，不屬于強制執(zhí)行措施。強制其提供擔(dān)保也不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的強制執(zhí)行措施。通知有關(guān)單位凍結(jié)其存款不屬于法定的強制執(zhí)行措施。因此，選項AB是稅務(wù)機關(guān)征收稅款時可以采取的強制執(zhí)行措施。11.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）日，并（）A.加收滯納金B(yǎng).不加收滯納金C.按日加收萬分之五的滯納金D.按日加收千分之五的滯納金E.需要提供不可抗力證明答案：BE解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過90日，并不加收滯納金。納稅人需要提供不可抗力證明。這是為了在特殊情況下，給予納稅人一定的緩沖時間，避免因不可抗力導(dǎo)致的納稅人利益受損，同時維護稅法的嚴(yán)肅性。因此，選項BE是正確的。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.水電費支出E.資本性支出答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出（如水電費支出）等，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除。資本性支出不得稅前扣除。因此，選項ABCD是準(zhǔn)予扣除的支出。13.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE解析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收的公平性原則。因此，選項ABCDE都屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和（）計算繳納增值稅。A.稅率B.征收率C.加征率D.優(yōu)惠率E.扣除率答案：AB解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和稅率計算繳納增值稅。增值稅的稅率根據(jù)不同的貨物或者勞務(wù)有所不同。征收率適用于小規(guī)模納稅人。因此，選項AB是正確的。15.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元的罰款。A.2000B.3000C.5000D.10000E.20000答案：ABC解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。因此，選項ABC是可能的罰款金額。16.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）A.偽造賬簿B.虛增成本C.漏報收入D.意圖偷稅的抗稅行為E.未按規(guī)定設(shè)置賬簿答案：ABC解析：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。意圖偷稅的抗稅行為屬于抗稅行為，未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于稅務(wù)違法行為，但不直接屬于偷稅行為。因此，選項ABC屬于偷稅行為。17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得免稅E.研發(fā)費用加計扣除答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、以及研發(fā)費用加計扣除等。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得免稅并非普遍的稅收優(yōu)惠政策，只有符合特定條件（如資產(chǎn)處置損益）時才可能免稅。因此，選項ABCE是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。18.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括哪些？（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.強制執(zhí)行措施權(quán)E.罰款權(quán)答案：ABCDE解析：稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅款征收權(quán)、稅收保全措施權(quán)、強制執(zhí)行措施權(quán)、以及罰款權(quán)等。這些權(quán)力是稅務(wù)機關(guān)依法履行稅收征管職責(zé)所必需的。因此，選項ABCDE都屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。19.下列哪些是發(fā)票的基本聯(lián)次？（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.稅收繳款書E.備查聯(lián)答案：ABC解析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。稅收繳款書和備查聯(lián)不屬于發(fā)票的基本聯(lián)次。稅收繳款書是與稅款繳納相關(guān)的憑證，備查聯(lián)是為了備查而設(shè)置的聯(lián)次。因此，選項ABC是發(fā)票的基本聯(lián)次。20.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括哪些？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.利息所得答案：ACDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得（包括個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得）、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。因此，選項ACDE都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。三、判斷題1.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（）答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)能夠及時掌握納稅人的納稅情況，進行相應(yīng)的管理。因此，題目表述正確。2.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）答案：正確解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。這是我國企業(yè)所得稅的主要稅率，適用于一般企業(yè)。因此，題目表述正確。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（）答案：正確解析：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收的公平性原則。因此，題目表述正確。4.增值稅專用發(fā)票是只適用于一般納稅人的發(fā)票。（）答案：正確解析：增值稅專用發(fā)票主要是供增值稅一般納稅人使用的，用于抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人通常使用增值稅普通發(fā)票。因此，題目表述正確。5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這是對納稅人稅務(wù)違法行為的一種處罰措施。因此，題目表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補，但是用以后年度所得彌補的期限最長不得超過5年。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用以后年度的所得彌補，但是用以后年度所得彌補的期限最長不得超過10年，而不是5年。這是為了鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和盈利。因此，題目表述錯誤。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，但是不得要求納稅人提供與其納稅無關(guān)的資料。（）答案：正確解析：稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，這是稅收征管的需要。同時，稅務(wù)機關(guān)也不得要求納稅人提供與其納稅無關(guān)的資料，以保護納稅人的合法權(quán)益，避免干擾納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，題目表述正確。8.偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。（）答案：正確解析：這一定義是偷稅行為的準(zhǔn)確定義，符合《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定。偷稅行為是嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為，會受到法律的制裁。因此，題目表述正確。9.發(fā)票是交易的一種憑證，是購買方支付款項的依據(jù)。（）答案：錯誤解析：發(fā)票是交易的一種憑證，是銷售方收取款項的依據(jù)，也是購買方付款和報銷的依據(jù)。發(fā)票的主要作用是確認(rèn)交易事實和金額，并作為稅務(wù)管理的重要依據(jù)。因