廣西稅務(wù)局考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.煤炭制品B.人造石油C.海鹽D.森林4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷售額9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.土地增值稅適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.B7.B8.A9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（限額內(nèi)）D.稅收滯納金4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅6.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收7.以下免征增值稅的項(xiàng)目有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊9.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）8.企業(yè)所得稅中，贊助支出可以在稅前扣除。（）9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：1.√2.×（部分小規(guī)模納稅人可自開專票）3.√4.×（按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算）5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其全球所得納稅；非居民企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得及與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得納稅。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述稅收征管的重要性。答案：稅收征管是確保國(guó)家稅收收入足額及時(shí)入庫(kù)的關(guān)鍵。能保障稅收政策有效執(zhí)行，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。還能監(jiān)督納稅人依法納稅，提高納稅遵從度，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展意義重大。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本與利潤(rùn)，如稅收優(yōu)惠可降低成本，增加利潤(rùn)，激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、擴(kuò)大投資；而高稅負(fù)會(huì)壓縮利潤(rùn)空間。稅收政策還影響企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局與資源配置，引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)的領(lǐng)域發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.談?wù)勅绾翁岣呒{稅服務(wù)質(zhì)量。答案：要加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力與服務(wù)意識(shí)。利用信息技術(shù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，如推行電子辦稅。建立有效的溝通機(jī)制，及時(shí)了解納稅人需求，提供個(gè)性化服務(wù)。同時(shí)，加強(qiáng)稅收宣傳與輔導(dǎo)，幫助納稅人更好理解稅收政策。3.討論稅收大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用。答案：稅收大數(shù)據(jù)可用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過(guò)分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)納稅人潛在風(fēng)險(xiǎn)。還能助力稅源監(jiān)控，全面掌握稅源分布與變化。也有助于政策評(píng)估，依據(jù)數(shù)據(jù)了解政策執(zhí)行效果，為政策調(diào)整