第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)中國(guó)石化（以下簡(jiǎn)稱“公司”）發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票行為，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及其所屬各級(jí)子公司、分公司、合資公司、控股公司等所有經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱“公司單位”）的發(fā)票管理。第三條發(fā)票管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法合規(guī)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。（二）規(guī)范管理：建立健全發(fā)票管理制度，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)內(nèi)部控制。（三）節(jié)約成本：合理使用發(fā)票，降低發(fā)票成本。（四）責(zé)任明確：明確發(fā)票開(kāi)具、保管、使用、銷毀等環(huán)節(jié)的責(zé)任，確保責(zé)任到人。第二章發(fā)票種類及開(kāi)具第四條發(fā)票種類：（一）增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等行為。（二）增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人及一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等行為。（三）其他發(fā)票：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，其他需要開(kāi)具的發(fā)票。第五條發(fā)票開(kāi)具：（一）公司單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，正確開(kāi)具發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2.發(fā)票開(kāi)具日期、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素準(zhǔn)確無(wú)誤；3.發(fā)票開(kāi)具人、復(fù)核人、審批人等簽字齊全；4.發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等印章齊全。第三章發(fā)票保管與使用第六條發(fā)票保管：（一）公司單位應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管人員，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。（二）發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，分類、分卷、分柜保管。（三）發(fā)票保管人員應(yīng)定期檢查發(fā)票的保管情況，確保發(fā)票安全。第七條發(fā)票使用：（一）公司單位應(yīng)按照發(fā)票開(kāi)具要求，正確使用發(fā)票。（二）發(fā)票使用過(guò)程中，應(yīng)確保以下要求：1.發(fā)票使用范圍符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定；2.發(fā)票使用不得虛開(kāi)、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄙI賣、非法使用；3.發(fā)票使用不得超出經(jīng)營(yíng)范圍；4.發(fā)票使用不得用于非法目的。第四章發(fā)票審核與報(bào)銷第八條發(fā)票審核：（一）公司單位應(yīng)建立健全發(fā)票審核制度，明確審核流程和責(zé)任。（二）發(fā)票審核應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.發(fā)票的真實(shí)性、合法性；2.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際情況的一致性；3.發(fā)票金額的準(zhǔn)確性；4.發(fā)票開(kāi)具日期、數(shù)量、單價(jià)等要素的準(zhǔn)確性。第九條發(fā)票報(bào)銷：（一）公司單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，辦理發(fā)票報(bào)銷手續(xù)。（二）發(fā)票報(bào)銷應(yīng)提供以下材料：1.發(fā)票原件；2.發(fā)票報(bào)銷單；3.相關(guān)憑證；4.其他需要提供的材料。第五章發(fā)票銷毀第十條發(fā)票銷毀：（一）公司單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，對(duì)不再具有使用價(jià)值的發(fā)票進(jìn)行銷毀。（二）發(fā)票銷毀應(yīng)采取以下措施：1.對(duì)發(fā)票進(jìn)行分類、分卷、分柜整理；2.對(duì)發(fā)票進(jìn)行登記、編號(hào)；3.對(duì)發(fā)票進(jìn)行銷毀，確保銷毀后的發(fā)票無(wú)法恢復(fù)。第六章責(zé)任追究第十一條對(duì)違反本制度的行為，公司將依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條發(fā)票管理人員違反本制度，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，將依法依規(guī)追究其賠償責(zé)任。第七章附則第十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況和國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)中國(guó)石化（以下簡(jiǎn)稱“公司”）發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部、各直屬單位、子公司及所屬各級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的發(fā)票管理。第三條發(fā)票管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。（二）真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映交易情況，不得虛開(kāi)發(fā)票。（三）完整性原則：發(fā)票應(yīng)完整、準(zhǔn)確記錄交易信息，不得遺漏。（四）安全性原則：加強(qiáng)發(fā)票存儲(chǔ)、使用、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的安全管理，確保發(fā)票信息不被泄露。（五）責(zé)任原則：明確發(fā)票管理的責(zé)任主體，強(qiáng)化責(zé)任追究。第二章發(fā)票種類及用途第四條公司發(fā)票種類包括：（一）增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為。（二）增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為。（三）其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他發(fā)票。第五條發(fā)票用途：（一）銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入確認(rèn)。（二）購(gòu)買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受應(yīng)稅服務(wù)、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)等支出核算。（三）稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)稽查、財(cái)務(wù)審計(jì)等。第三章發(fā)票開(kāi)具與使用第六條發(fā)票開(kāi)具：（一）各單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，正確開(kāi)具發(fā)票。（二）發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開(kāi)發(fā)票。（三）發(fā)票開(kāi)具時(shí)應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章和發(fā)票專用機(jī)。（四）發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等傳遞給財(cái)務(wù)部門。第七條發(fā)票使用：（一）各單位應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票用途使用發(fā)票，不得擅自更改用途。（二）發(fā)票使用應(yīng)遵循以下規(guī)定：1.發(fā)票應(yīng)一次性使用，不得拆分、分割使用。2.發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、代領(lǐng)。3.發(fā)票不得涂改、偽造、變?cè)臁?.發(fā)票遺失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定補(bǔ)辦。第四章發(fā)票保管與銷毀第八條發(fā)票保管：（一）各單位應(yīng)建立發(fā)票保管制度，明確保管人員、保管期限、保管方式等。（二）發(fā)票保管應(yīng)確保發(fā)票的完整、安全，防止丟失、損毀。（三）發(fā)票保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。第九條發(fā)票銷毀：（一）發(fā)票銷毀應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。（二）發(fā)票銷毀前，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)、登記，確保銷毀的發(fā)票真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）發(fā)票銷毀應(yīng)采取安全、環(huán)保的方式，防止環(huán)境污染。第五章發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理第十條發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理：（一）各單位應(yīng)建立健全發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、報(bào)告等環(huán)節(jié)。（二）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：1.發(fā)票虛開(kāi)、虛抵風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票偽造、變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)票遺失、損毀風(fēng)險(xiǎn)。4.發(fā)票信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。（三）各單位應(yīng)定期開(kāi)展發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第六章責(zé)任追究第十一條發(fā)票管理責(zé)任追究：（一）各單位應(yīng)明確發(fā)票管理的責(zé)任主體，加強(qiáng)責(zé)任追究。（二）對(duì)違反本制度的行為，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）對(duì)發(fā)票管理工作中存在失職、瀆職行為的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。第七章附則第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第十四條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定不一致的，以國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況及法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)中國(guó)石化（以下簡(jiǎn)稱“公司”）發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、使用、保管和核銷等行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及其所屬各單位、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司及全體員工。第三條發(fā)票管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管和核銷等行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定；（二）真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：發(fā)票開(kāi)具、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)必須完整、連續(xù)；（四）安全性原則：加強(qiáng)發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、被篡改等風(fēng)險(xiǎn)。第二章發(fā)票種類與內(nèi)容第四條公司發(fā)票種類包括：（一）增值稅專用發(fā)票；（二）增值稅普通發(fā)票；（三）其他發(fā)票。第五條發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：（一）發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼；（二）開(kāi)票日期；（三）購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話；（四）銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話；（五）商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額；（六）稅率、稅額；（七）價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）；（八）價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）；（九）開(kāi)票人、復(fù)核人、收款人簽名或蓋章；（十）其他需要注明的事項(xiàng)。第三章發(fā)票開(kāi)具第六條發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合以下要求：（一）開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法取得發(fā)票；（二）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得擅自更改；（三）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用計(jì)算機(jī)發(fā)票管理系統(tǒng)，不得手工開(kāi)具；（四）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章；（五）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定的稅率、稅額計(jì)算方法。第七條發(fā)票開(kāi)具流程：（一）銷售方在銷售商品或提供服務(wù)后，根據(jù)銷售合同、銷售清單等資料，填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表；（二）財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后，開(kāi)具發(fā)票；（三）開(kāi)具發(fā)票后，銷售方將發(fā)票交由購(gòu)買方；（四）購(gòu)買方在收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，如有異議，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系。第四章發(fā)票使用第八條發(fā)票使用應(yīng)符合以下要求：（一）發(fā)票只能用于合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（二）發(fā)票只能由開(kāi)具單位或個(gè)人使用；（三）發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)、偽造、非法印制；（四）發(fā)票不得用于非法目的。第五章發(fā)票保管第九條發(fā)票保管應(yīng)符合以下要求：（一）發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止丟失、被盜、被篡改；（二）發(fā)票應(yīng)當(dāng)分類存放，便于查閱；（三）發(fā)票保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；（四）發(fā)票保管人員應(yīng)當(dāng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德。第六章發(fā)票核銷第十條發(fā)票核銷應(yīng)符合以下要求：（一）發(fā)票核銷應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確；（二）發(fā)票核銷應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；（三）發(fā)票核銷應(yīng)當(dāng)有書(shū)面記錄；（四）發(fā)票核銷后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀。第七章風(fēng)險(xiǎn)防范與責(zé)任追究第十一條