關(guān)于規(guī)范機(jī)關(guān)與鎮(zhèn)級(jí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度的規(guī)定為進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)與鎮(zhèn)級(jí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批行為，提高資金使用效益，保障各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。適用范圍本規(guī)定適用于機(jī)關(guān)各部門及鎮(zhèn)級(jí)各事業(yè)單位。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷審批工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)銷審批原則1.合法性原則：各項(xiàng)報(bào)銷業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的報(bào)銷行為。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且內(nèi)容真實(shí)、合理，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)或虛構(gòu)費(fèi)用。3.合理性原則：報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)與單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，且費(fèi)用支出應(yīng)符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的要求，避免不必要的開(kāi)支。4.完整性原則：報(bào)銷憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程事前審批1.重大項(xiàng)目及大額支出：對(duì)于涉及金額較大的項(xiàng)目支出（如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置、重大會(huì)議活動(dòng)等），必須在項(xiàng)目實(shí)施前進(jìn)行預(yù)算編制和審批。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提前制定詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算方案，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來(lái)源等，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目預(yù)算作為項(xiàng)目實(shí)施和費(fèi)用報(bào)銷的依據(jù)。2.日常業(yè)務(wù)支出：對(duì)于日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，相關(guān)人員應(yīng)在發(fā)生業(yè)務(wù)前填寫《費(fèi)用申請(qǐng)審批單》，注明申請(qǐng)事項(xiàng)、預(yù)計(jì)金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)。對(duì)于未按規(guī)定進(jìn)行事前審批的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷。報(bào)銷審核1.報(bào)銷人整理報(bào)銷憑證：報(bào)銷人在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理取得的報(bào)銷憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等相關(guān)資料，并按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類整理。2.部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人將整理好的報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性和相關(guān)性，檢查報(bào)銷事項(xiàng)是否符合單位的業(yè)務(wù)需求和相關(guān)規(guī)定，以及報(bào)銷金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)。審核通過(guò)后，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)銷人將報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，檢查發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符、報(bào)銷金額是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定等。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回給報(bào)銷人，并說(shuō)明原因。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，在報(bào)銷憑證上加蓋財(cái)務(wù)審核章。領(lǐng)導(dǎo)審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)銷人將報(bào)銷憑證提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)單位的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算安排，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行綜合審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。2.主要領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷人將報(bào)銷憑證提交給單位主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從單位整體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展的角度，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。報(bào)銷支付1.財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)：經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷人將報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批意見(jiàn)，及時(shí)辦理報(bào)銷支付業(yè)務(wù)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給報(bào)銷人或相關(guān)單位。2.支付方式：報(bào)銷款項(xiàng)原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于超過(guò)規(guī)定限額的報(bào)銷款項(xiàng)，不得使用現(xiàn)金支付。主要費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定辦公費(fèi)1.辦公用品采購(gòu)：辦公用品采購(gòu)應(yīng)遵循統(tǒng)一采購(gòu)、按需領(lǐng)用的原則。各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，定期編制辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。辦公用品采購(gòu)應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收和入庫(kù)手續(xù)。2.報(bào)銷要求：報(bào)銷辦公用品費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、采購(gòu)清單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，采購(gòu)清單應(yīng)與發(fā)票內(nèi)容一致。對(duì)于批量采購(gòu)的辦公用品，還應(yīng)提供供應(yīng)商的送貨單或入庫(kù)單。差旅費(fèi)1.出差審批：工作人員出差應(yīng)提前填寫《出差審批單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可出差。對(duì)于緊急出差情況，可先電話請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，出差后及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人自理。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供《出差審批單》、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等相關(guān)憑證。交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、金額等內(nèi)容，住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿天數(shù)、單價(jià)、金額等內(nèi)容。對(duì)于通過(guò)旅行社或在線平臺(tái)預(yù)訂的機(jī)票、車票、酒店等，還應(yīng)提供相關(guān)的預(yù)訂記錄和支付憑證。會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議審批：召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前制定會(huì)議計(jì)劃，明確會(huì)議的名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、議程、預(yù)算等，并填寫《會(huì)議審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可召開(kāi)會(huì)議。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)議費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括會(huì)議場(chǎng)地租金、會(huì)議資料費(fèi)、會(huì)議餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。會(huì)議組織部門應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供《會(huì)議審批單》、會(huì)議通知、會(huì)議議程、參會(huì)人員名單、發(fā)票等相關(guān)憑證。發(fā)票應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等內(nèi)容，對(duì)于支付給酒店或其他單位的會(huì)議費(fèi)用，還應(yīng)提供相關(guān)的合同或協(xié)議。培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)審批：參加培訓(xùn)應(yīng)提前填寫《培訓(xùn)審批單》，注明培訓(xùn)名稱、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可參加培訓(xùn)。對(duì)于上級(jí)部門統(tǒng)一組織的培訓(xùn)，可憑培訓(xùn)通知直接參加培訓(xùn)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。參加培訓(xùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人自理。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供《培訓(xùn)審批單》、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)憑證。培訓(xùn)發(fā)票應(yīng)注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、金額等內(nèi)容，對(duì)于支付給培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)費(fèi)用，還應(yīng)提供相關(guān)的合同或協(xié)議。公務(wù)接待費(fèi)1.接待審批：公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行接待審批制度。接待部門應(yīng)提前填寫《公務(wù)接待審批單》，注明接待對(duì)象、人數(shù)、事由、接待標(biāo)準(zhǔn)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行接待活動(dòng)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制接待范圍和接待標(biāo)準(zhǔn)。接待活動(dòng)應(yīng)遵循簡(jiǎn)約、務(wù)實(shí)、高效的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待。3.報(bào)銷要求：報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供《公務(wù)接待審批單》、發(fā)票、接待清單等相關(guān)憑證。發(fā)票應(yīng)注明接待對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)、金額等內(nèi)容，接待清單應(yīng)詳細(xì)記錄接待的具體情況，包括接待對(duì)象的單位、姓名、職務(wù)、人數(shù)等。車輛費(fèi)用1.車輛購(gòu)置與管理：車輛購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。車輛應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一管理，由辦公室負(fù)責(zé)車輛的調(diào)度、維修、保養(yǎng)等工作。2.費(fèi)用報(bào)銷：車輛費(fèi)用包括燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)等。報(bào)銷車輛費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、加油記錄、維修清單等相關(guān)憑證。燃油費(fèi)應(yīng)按照車輛行駛里程和油耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，維修費(fèi)用應(yīng)提供維修合同和維修清單。財(cái)務(wù)報(bào)銷審批的監(jiān)督與管理1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：?jiǎn)挝粦?yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及報(bào)銷審批流程的執(zhí)行情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.外部審計(jì)監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部審計(jì)監(jiān)督。對(duì)于外部審計(jì)提出的問(wèn)題，單位應(yīng)高度重視，認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相