2026年高端民宿運(yùn)營(yíng)公司年度預(yù)算編制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司年度預(yù)算編制管理工作，提升高端民宿運(yùn)營(yíng)資金使用效率，保障公司戰(zhàn)略規(guī)劃落地，合理管控經(jīng)營(yíng)成本與收入預(yù)期，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端民宿運(yùn)營(yíng)（含客房經(jīng)營(yíng)、餐飲配套、增值服務(wù)、品牌推廣等）實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及旗下所有高端民宿門店的年度預(yù)算編制全流程管理，涵蓋預(yù)算編制、審核、審批、發(fā)布、調(diào)整、執(zhí)行監(jiān)督等全環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)崗、各業(yè)務(wù)崗、門店店長(zhǎng)及管理層均需遵守本制度相關(guān)規(guī)定。第三條年度預(yù)算編制遵循“戰(zhàn)略導(dǎo)向、全面覆蓋、量入為出、實(shí)事求是、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的基本原則，預(yù)算編制需適配民宿行業(yè)淡旺季經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，兼顧短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，確保預(yù)算具備指導(dǎo)性、可操作性和可控性。第四條本制度所指“年度預(yù)算”是指公司基于下一年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和市場(chǎng)預(yù)判，編制的全年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收支計(jì)劃，涵蓋收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等核心模塊；“預(yù)算編制”是指從數(shù)據(jù)收集、模塊測(cè)算到草案審核、最終審批的全流程工作。第二章預(yù)算編制范圍與核心原則第五條年度預(yù)算編制覆蓋公司運(yùn)營(yíng)全維度，核心編制范圍如下：1.收入預(yù)算：包括客房收入（按房型、入住率、均價(jià)測(cè)算）、餐飲配套收入（早餐、特色餐飲、宴會(huì)服務(wù)）、增值服務(wù)收入（場(chǎng)地租賃、親子活動(dòng)、定制化服務(wù)）、渠道合作收入（平臺(tái)分成、中介返傭）等；2.成本預(yù)算：包括客用品成本（洗漱套裝、布草、一次性用品）、餐飲成本（食材采購(gòu)、調(diào)料耗材）、人力成本（薪酬、社保、福利、培訓(xùn)費(fèi)用）、能耗成本（水電、燃?xì)狻⒐┡┑龋?.費(fèi)用預(yù)算：包括營(yíng)銷費(fèi)用（線上推廣、線下宣傳、渠道傭金）、運(yùn)維費(fèi)用（設(shè)施維保、綠植養(yǎng)護(hù)、清潔消殺）、行政費(fèi)用（辦公耗材、通訊費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（資金拆借利息、手續(xù)費(fèi)）等；4.投資預(yù)算：包括設(shè)施升級(jí)改造預(yù)算（客房軟裝更新、設(shè)備更換）、新店籌備預(yù)算（裝修、物資采購(gòu)）、數(shù)字化建設(shè)預(yù)算（管理系統(tǒng)升級(jí)、智能設(shè)備采購(gòu)）等；5.現(xiàn)金流預(yù)算：基于收入、成本、費(fèi)用、投資預(yù)算，測(cè)算全年現(xiàn)金流入、流出規(guī)模，明確資金缺口及補(bǔ)充方案。第六條年度預(yù)算編制核心執(zhí)行原則：1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制需匹配公司下一年度戰(zhàn)略目標(biāo)（如新增門店數(shù)量、服務(wù)升級(jí)方向、市場(chǎng)拓展區(qū)域），優(yōu)先保障戰(zhàn)略落地所需資金；2.數(shù)據(jù)支撐原則：預(yù)算測(cè)算需以近3年實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果為依據(jù)，嚴(yán)禁無(wú)依據(jù)預(yù)估，收入測(cè)算需預(yù)留10%左右浮動(dòng)空間；3.分級(jí)編制原則：總部統(tǒng)籌整體預(yù)算框架，各門店按自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、區(qū)位特點(diǎn)編制門店級(jí)預(yù)算，最終匯總至總部審核調(diào)整；4.量入為出原則：成本、費(fèi)用預(yù)算需與收入預(yù)算匹配，核心成本占收入比例不超過(guò)行業(yè)平均水平，非必要投資預(yù)算從嚴(yán)管控；5.全員參與原則：預(yù)算編制需征求各業(yè)務(wù)崗、門店一線人員意見(jiàn)，確保預(yù)算貼合實(shí)際運(yùn)營(yíng)場(chǎng)景，避免脫離一線的“閉門造車”。第三章預(yù)算編制職責(zé)劃分第七條公司建立“財(cái)務(wù)崗統(tǒng)籌+業(yè)務(wù)崗提報(bào)+門店編制+管理層審批”的預(yù)算編制體系，各主體核心職責(zé)如下：1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：牽頭制定年度預(yù)算編制方案和統(tǒng)一測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)；審核各模塊預(yù)算草案，平衡整體收支；向管理層匯報(bào)預(yù)算草案，解釋測(cè)算邏輯；監(jiān)督預(yù)算編制進(jìn)度和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；2.財(cái)務(wù)專員：收集整理近3年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)；協(xié)助各業(yè)務(wù)崗、門店開展預(yù)算測(cè)算；匯總各模塊預(yù)算草案，編制公司整體預(yù)算初稿；核對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，確保邏輯自洽；3.門店店長(zhǎng)：組織門店各崗位編制門店級(jí)預(yù)算，包括收入、成本、日常費(fèi)用預(yù)算；結(jié)合門店區(qū)位、客群特點(diǎn)，合理測(cè)算入住率、客單價(jià)等核心指標(biāo)；對(duì)門店預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；4.各業(yè)務(wù)崗負(fù)責(zé)人：銷售崗提報(bào)營(yíng)銷費(fèi)用、收入目標(biāo)預(yù)算；客房崗提報(bào)客用品成本、運(yùn)維費(fèi)用預(yù)算；餐飲崗提報(bào)食材成本、餐飲收入預(yù)算；人事崗提報(bào)人力成本預(yù)算；5.管理層：審定年度預(yù)算編制方案；審批公司整體預(yù)算草案，提出調(diào)整意見(jiàn)；決策重大投資預(yù)算，平衡短期收益與長(zhǎng)期發(fā)展；正式發(fā)布年度預(yù)算方案。第四章年度預(yù)算編制全流程規(guī)范第八條預(yù)算編制時(shí)間節(jié)點(diǎn)與啟動(dòng)流程：1.啟動(dòng)籌備：每年11月上旬，財(cái)務(wù)崗發(fā)布下年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，組織各崗位開展編制培訓(xùn)；2.數(shù)據(jù)收集：11月中旬，各業(yè)務(wù)崗、門店收集整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（近3年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果、下年度戰(zhàn)略目標(biāo)），提交至財(cái)務(wù)崗匯總；3.草案編制：11月下旬-12月上旬，各主體完成對(duì)應(yīng)模塊預(yù)算草案編制，門店預(yù)算經(jīng)店長(zhǎng)審核后上報(bào)總部，業(yè)務(wù)崗預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)財(cái)務(wù)崗；4.審核調(diào)整：12月中旬，財(cái)務(wù)崗匯總所有草案，審核數(shù)據(jù)合理性、邏輯一致性，與各主體溝通調(diào)整意見(jiàn)，形成公司整體預(yù)算草案；5.審批發(fā)布：12月下旬，財(cái)務(wù)崗向管理層匯報(bào)預(yù)算草案，管理層審議并提出最終調(diào)整意見(jiàn)，審批通過(guò)后正式發(fā)布年度預(yù)算方案，下達(dá)至各門店、各業(yè)務(wù)崗執(zhí)行。第九條核心模塊編制要求：1.收入預(yù)算：按季度、月度拆分測(cè)算，結(jié)合淡旺季調(diào)整，如旅游旺季季度收入占比不低于全年40%，淡季適當(dāng)下調(diào)預(yù)期，同時(shí)考慮新開門店、價(jià)格調(diào)整等增量因素；2.成本預(yù)算：核心成本（人力、客用品）按收入預(yù)算的固定比例測(cè)算，如客用品成本不超過(guò)客房收入的15%，人力成本不超過(guò)總收入的30%，同時(shí)預(yù)留5%浮動(dòng)空間應(yīng)對(duì)物價(jià)上漲；3.費(fèi)用預(yù)算：營(yíng)銷費(fèi)用按收入預(yù)算的8%-12%測(cè)算，運(yùn)維費(fèi)用按門店客房數(shù)量核定，行政費(fèi)用參考上年度實(shí)際發(fā)生額并結(jié)合下年度辦公需求調(diào)整；4.投資預(yù)算：僅納入已確定的投資項(xiàng)目，未立項(xiàng)的項(xiàng)目不得納入年度預(yù)算，投資金額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的需單獨(dú)提交可行性分析報(bào)告；5.現(xiàn)金流預(yù)算：按月度拆分，確保每月現(xiàn)金流凈額為正，若出現(xiàn)資金缺口，提前制定融資、拆借方案，避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。第五章預(yù)算調(diào)整與執(zhí)行監(jiān)督第十條年度預(yù)算調(diào)整規(guī)則：1.調(diào)整條件：僅在市場(chǎng)環(huán)境重大變化（如突發(fā)疫情、行業(yè)政策調(diào)整）、戰(zhàn)略目標(biāo)變更（如暫停新店籌備、新增重大投資）、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)偏差超20%時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整；2.調(diào)整流程：需調(diào)整預(yù)算的主體填寫《年度預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，注明調(diào)整模塊、調(diào)整金額、調(diào)整原因及依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)崗審核、管理層審批后執(zhí)行，調(diào)整次數(shù)全年不超過(guò)2次；3.調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整僅針對(duì)受影響模塊，不得隨意調(diào)整整體預(yù)算框架，收入預(yù)算下調(diào)的同時(shí)需同步調(diào)整對(duì)應(yīng)成本、費(fèi)用預(yù)算。第十一條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督規(guī)范：1.月度跟蹤：財(cái)務(wù)崗每月統(tǒng)計(jì)各模塊預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)比實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算值，分析偏差原因，形成《預(yù)算執(zhí)行月報(bào)》反饋至各主體；2.季度分析：每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，復(fù)盤季度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)偏差超10%的模塊制定整改措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)可控；3.年度復(fù)盤：次年1月，財(cái)務(wù)崗匯總?cè)觐A(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，編制《年度預(yù)算執(zhí)行復(fù)盤報(bào)告》，分析編制偏差、執(zhí)行問(wèn)題，為下一年度預(yù)算編制提供改進(jìn)依據(jù)。第六章監(jiān)督考核與獎(jiǎng)懲第十二條監(jiān)督機(jī)制：1.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月抽查門店預(yù)算執(zhí)行情況，核查成本、費(fèi)用支出是否符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；2.專項(xiàng)審計(jì)：每半年開展預(yù)算編制與執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)性、調(diào)整流程合規(guī)性、資金使用效率；3.公眾監(jiān)督：建立預(yù)算執(zhí)行反饋渠道，員工可反饋虛報(bào)預(yù)算、超預(yù)算支出等行為，核查屬實(shí)后給予反饋人獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條考核與獎(jiǎng)懲：1.獎(jiǎng)勵(lì)：年度預(yù)算執(zhí)行偏差率控制在5%以內(nèi)、核心收入目標(biāo)達(dá)成的門店/業(yè)務(wù)崗，給予負(fù)責(zé)人及核心人員績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)；預(yù)算編制建議被采納且提升資金使用效率的，按節(jié)約金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)；2.追責(zé)：預(yù)算編制中虛報(bào)數(shù)據(jù)、故意高估成本/低估收入的，扣減相關(guān)人員績(jī)效；無(wú)合理理由超預(yù)算支出的，追究負(fù)責(zé)人責(zé)任；未按要求跟蹤預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致重大偏差的，嚴(yán)肅追責(zé)。第七章附則第十四條本制度由公司財(cái)務(wù)崗負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜由財(cái)務(wù)崗牽頭聯(lián)合各業(yè)務(wù)崗商議后報(bào)公司管理層審批執(zhí)行。第十五