行業(yè)通用預算審批及執(zhí)行標準模板一、適用范圍與應用對象二、預算審批與執(zhí)行全流程操作指南（一）預算編制階段需求收集與依據梳理各部門根據年度工作計劃、項目目標及歷史支出數據，梳理下一年度（或項目周期）預算需求，明確預算用途、預計金額及測算依據（如市場價格、行業(yè)標準、工作量等）。編制部門需填寫《預算需求明細表》，附相關支撐材料（如項目方案、成本測算表、歷史數據對比分析等）。預算草案編制部門負責人*對《預算需求明細表》進行初審，保證需求合理、數據準確，簽字確認后提交至財務部門。財務部門*匯總各部門需求，結合整體戰(zhàn)略目標、資源狀況及上年預算執(zhí)行情況，平衡后形成年度/項目預算草案，反饋各部門核對確認。（二）預算提交與初審材料提交各部門將確認后的預算草案（含《預算需求明細表》及支撐材料）、《預算申請審批表》（部門負責人簽字版）在規(guī)定時限內（如每年11月底前）提交至財務部門。初審內容財務部門*重點審核以下內容：預算金額與測算依據的匹配性（如市場價格波動、工作量合理性）；預算科目是否符合公司財務制度規(guī)定；是否存在重復申報或遺漏項目；與上年預算的差異及原因說明是否合理。初審通過后，財務部門在《預算申請審批表》“初審意見”欄簽字，標注“建議提交復審”；不通過的，退回部門修改并說明理由。（三）預算復審復審組織財務部門*將初審通過的預算草案及《預算申請審批表》提交至預算管理辦公室（或指定牽頭部門），由其組織相關部門（如業(yè)務部門、審計部門、分管領導）召開預算復審會議。復審重點預算草案與整體戰(zhàn)略目標的契合度；資源分配的優(yōu)先級（如重點項目保障、一般性支出控制）；各部門預算的平衡性，避免局部過度或不足；風險評估（如預算執(zhí)行難度、外部環(huán)境變化對預算的影響）。復審形成書面意見，作為終審依據，由預算管理辦公室負責人*簽字確認。（四）預算終審終審提交預算管理辦公室*將復審通過的預算草案、會議紀要及《預算申請審批表》提交至單位最高管理層（如總經理辦公會、董事會、領導班子集體會議）。終審與批復最高管理層對預算草案進行最終審議，重點關注核心項目預算、整體收支平衡及重大風險事項。審議通過后，形成正式預算批復文件，明確預算總金額、各科目分配、執(zhí)行要求及考核標準；未通過的，退回預算管理辦公室調整后重新履行復審流程?！额A算申請審批表》“終審意見”欄由最高管理負責人*簽字，并加蓋單位公章，正式下發(fā)至各部門執(zhí)行。（五）預算執(zhí)行與監(jiān)控執(zhí)行分解各部門收到預算批復后，將預算分解至季度/月度，填寫《預算執(zhí)行分解表》，明確各階段支出計劃、責任人及時間節(jié)點，報財務部門備案。支出申請與審批發(fā)生預算內支出時，經辦人填寫《支出申請單》，附相關原始憑證（如合同、報價單、驗收單等），經部門負責人審核、財務部門復核無誤后，按審批權限報分管領導審批。超預算支出需提前提交《預算調整申請表》（詳見“預算調整”部分），未經審批不得執(zhí)行。動態(tài)監(jiān)控財務部門*建立《預算執(zhí)行臺賬》，實時記錄各部門支出情況，按月（或季度）《預算執(zhí)行分析報告》，對比預算與實際差異，分析原因（如價格波動、計劃變更、執(zhí)行效率等），報管理層及相關部門。對執(zhí)行進度滯后（如季度執(zhí)行率低于60%）或超支風險（如單科目支出達預算90%）的部門，財務部門及時發(fā)出《預算預警通知》，督促其制定整改措施。（六）預算調整調整情形符合以下條件之一可申請預算調整：單位戰(zhàn)略、業(yè)務計劃發(fā)生重大變化；外部政策、市場環(huán)境不可抗力影響；項目取消、延期或規(guī)模變更；預算編制基礎數據錯誤需修正。調整流程部門填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整原因、調整金額（原預算、調整后、差異金額）、對整體預算的影響及應對措施，附相關證明材料（如上級文件、項目變更說明等）。調整申請按原審批流程（部門初審→財務復審→管理層終審）執(zhí)行，重大調整（如單筆超10萬元或總預算超5%）需經最高管理層集體審議。調整獲批后，財務部門更新預算臺賬并通知相關部門；未獲批的，維持原預算執(zhí)行。（七）預算決算與考核決算編制預算周期結束后，各部門匯總實際支出數據，填寫《預算決算表》，對比預算與執(zhí)行結果，分析差異原因，編制部門決算報告。財務部門*匯總各部門決算數據，編制單位整體決算報告，包含收支總表、明細表、差異分析及說明，報管理層審議。結果考核管理層組織對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，指標包括：預算執(zhí)行率（≥95%為優(yōu)，90%-95%為良，＜90%為待改進）、支出合理性（有無超支、浪費）、預算編制準確性（偏差率≤5%）等?？己私Y果與部門績效掛鉤，對執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予表彰，對嚴重偏離預算且無合理原因的部門進行問責，并要求下一年度改進編制與執(zhí)行流程。三、標準化表單模板（一）預算申請審批表項目內容部門預算類型□年度預算□專項預算□臨時預算預算總金額（元）預算用途說明（需詳細列明支出科目、測算依據、預期目標等）支撐材料清單□項目方案□成本測算表□歷史數據□其他（請注明）部門負責人意見簽字：*日期：年月日財務初審意見簽字：*日期：年月日（審核重點：依據匹配性、科目合規(guī)性、數據準確性）預算管理辦公室復審意見簽字：*日期：年月日（審核重點：戰(zhàn)略契合度、資源平衡性、風險評估）最高管理層終審意見簽字：*日期：年月日（蓋章：）（二）預算執(zhí)行臺賬部門日期支出科目預算金額（元）實際支出（元）余額（元）支出事由審批人（三）預算調整申請表部門調整預算科目原預算金額（元）調整后金額（元）差異金額（元）調整原因證明材料部門負責人意見簽字：*財務復審意見管理層終審意見簽字：*日期：簽字：*日期：（四）預算決算表部門預算科目預算金額（元）實際支出（元）執(zhí)行率（%）差異分析（原因說明）四、關鍵注意事項與風險提示合規(guī)性優(yōu)先預算編制與執(zhí)行需嚴格遵守國家財經法律法規(guī)及單位內部財務制度，嚴禁虛報冒領、挪用資金、違規(guī)列支等行為。支出憑證需真實、合法、完整，保證與預算用途一致，原始單據需注明預算科目及審批人信息。數據準確性預算編制依據需充分，歷史數據、市場價格等信息需核實準確，避免因數據偏差導致預算不合理。執(zhí)行臺賬需實時更新，保證賬實一致，財務部門定期與部門對賬，及時發(fā)覺并糾正差異。時效性要求各環(huán)節(jié)需在規(guī)定時限內完成：預算編制（每年11月底前）、提交（12月初）、終審（12月中旬）、執(zhí)行（次年1月起），避免因流程延誤影響年度工作計劃。超預算支出需在發(fā)生前提交調整申請，嚴禁“先支出后補批”，緊急情況（如不可抗力）需口頭報備后24小時內補辦手續(xù)。責任明確部門負責人為本部門預算第一責任人，對預算編制合理性、執(zhí)行真實性負責；財務部門對預算合規(guī)性、監(jiān)控有效性負責；管理層對預算整體平衡及重大決策負責。建立預算執(zhí)行問責機制，對因主觀原因導致預算嚴重偏離、造成資源浪費的部門或個人，按單位制度處理。風險控制對重大項目預算（如單筆超50萬元）