審計經(jīng)理（運(yùn)營）崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.運(yùn)營審計的主要目的是評價企業(yè)運(yùn)營的______。（效率、效果和經(jīng)濟(jì)性）2.內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、______、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。（控制活動）3.審計證據(jù)的特性包括充分性和______。（適當(dāng)性）4.常見的運(yùn)營風(fēng)險有市場風(fēng)險、______、財務(wù)風(fēng)險等。（操作風(fēng)險）5.審計計劃分為總體審計策略和______。（具體審計計劃）6.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計人員執(zhí)行的______和獲取的審計證據(jù)。（審計程序）7.成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)______。（有效控制）8.數(shù)據(jù)分析在運(yùn)營審計中可用于發(fā)現(xiàn)______。（異常數(shù)據(jù)和潛在問題）9.運(yùn)營審計范圍涵蓋企業(yè)的各項______。（業(yè)務(wù)活動）10.風(fēng)險評估的步驟包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和______。（風(fēng)險應(yīng)對）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.運(yùn)營審計重點關(guān)注的是（）A.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性B.企業(yè)運(yùn)營流程的有效性C.合規(guī)性D.內(nèi)部控制的設(shè)計（答案：B）2.以下不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）A.保證經(jīng)營活動合法合規(guī)B.提高員工福利待遇C.資產(chǎn)安全D.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整（答案：B）3.審計證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計單位提供的資料B.審計人員親自獲取的證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)（答案：B）4.審計人員在進(jìn)行審計時首先開展的工作是（）A.實施審計程序B.編制審計報告C.制定審計計劃D.出具審計意見（答案：C）5.運(yùn)營審計中不常用的審計方法是（）A.觀察法B.函證法C.重新計算法D.風(fēng)險評估法（答案：C）6.控制活動不包括以下哪項（）A.授權(quán)審批B.職責(zé)分離C.人員招聘D.預(yù)算控制（答案：C）7.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.審計業(yè)務(wù)委托人C.社會公眾D.監(jiān)管部門（答案：B）8.對企業(yè)運(yùn)營流程進(jìn)行分析的目的是（）A.發(fā)現(xiàn)流程中的浪費和低效率B.增加流程步驟C.提高流程成本D.減少流程產(chǎn)出（答案：A）9.以下哪種情況表明內(nèi)部控制存在重大缺陷（）A.個別員工未遵守操作流程B.控制環(huán)境薄弱C.存在少量數(shù)據(jù)錯誤D.偶爾未執(zhí)行審批程序（答案：B）10.運(yùn)營審計報告中應(yīng)明確指出（）A.企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃B.審計發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議C.員工績效情況D.市場競爭態(tài)勢（答案：B）三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.運(yùn)營審計的內(nèi)容包括（）A.業(yè)務(wù)流程審計B.資源利用審計C.信息系統(tǒng)審計D.合規(guī)性審計（答案：ABCD）2.內(nèi)部控制的局限性有（）A.人員串通舞弊B.管理層凌駕于控制之上C.成本效益限制D.控制環(huán)境變化（答案：ABCD）3.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證（答案：ABCD）4.運(yùn)營風(fēng)險識別的方法包括（）A.流程圖法B.頭腦風(fēng)暴法C.風(fēng)險矩陣法D.問卷調(diào)查法（答案：ABD）5.審計計劃的內(nèi)容有（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計時間安排（答案：ABCD）6.以下屬于控制活動的有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護(hù)控制D.績效考評控制（答案：ABCD）7.審計工作底稿的作用有（）A.提供審計證據(jù)B.便于審計質(zhì)量控制C.為后續(xù)審計提供參考D.記錄審計過程（答案：ABCD）8.運(yùn)營審計報告的要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計意見D.審計發(fā)現(xiàn)和建議（答案：ABCD）9.數(shù)據(jù)分析在運(yùn)營審計中的應(yīng)用場景有（）A.發(fā)現(xiàn)異常交易B.評估績效指標(biāo)C.識別潛在風(fēng)險D.驗證內(nèi)部控制有效性（答案：ABCD）10.企業(yè)運(yùn)營流程優(yōu)化的原則有（）A.消除浪費B.提高效率C.以客戶為中心D.降低成本（答案：ABCD）四、判斷題（每題2分，共20分）1.運(yùn)營審計只關(guān)注企業(yè)的運(yùn)營效率，不關(guān)注效果。（×）2.內(nèi)部控制一旦建立就無需更新。（×）3.審計證據(jù)越多，審計質(zhì)量就越高。（×）4.審計計劃制定后不能進(jìn)行修改。（×）5.控制活動是內(nèi)部控制的核心要素。（√）6.運(yùn)營審計報告無需向被審計單位反饋。（×）7.風(fēng)險評估只需要識別風(fēng)險，不需要評估風(fēng)險的影響程度。（×）8.審計工作底稿可以隨意丟棄。（×）9.數(shù)據(jù)分析能夠完全替代傳統(tǒng)審計方法。（×）10.企業(yè)運(yùn)營流程優(yōu)化一定能帶來成本降低。（×）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述運(yùn)營審計的主要作用。答案：運(yùn)營審計有助于評估企業(yè)運(yùn)營流程的效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。通過審計能發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中的問題與不足，如流程繁瑣、資源浪費等，進(jìn)而提出改進(jìn)建議，優(yōu)化流程，提高企業(yè)運(yùn)營效率。同時，可檢查企業(yè)是否遵循相關(guān)法規(guī)和內(nèi)部政策，保障運(yùn)營合法合規(guī)。還能評估內(nèi)部控制的有效性，完善內(nèi)控體系，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，最終提升企業(yè)整體競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。2.如何進(jìn)行內(nèi)部控制的有效性評價？答案：首先，要對內(nèi)部控制的設(shè)計進(jìn)行評估，看其是否涵蓋關(guān)鍵風(fēng)險點，各控制環(huán)節(jié)是否合理、完整。其次，測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，通過檢查文檔、詢問員工、實地觀察等方法，確認(rèn)控制措施是否按規(guī)定執(zhí)行。再者，分析控制執(zhí)行的結(jié)果，查看是否達(dá)到了控制目標(biāo)，如財務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資產(chǎn)是否安全等。最后，綜合設(shè)計和執(zhí)行情況，判斷內(nèi)部控制是否有效，若存在重大缺陷需及時指出并提出改進(jìn)建議。3.審計人員在獲取審計證據(jù)時應(yīng)注意哪些問題？答案：審計人員獲取證據(jù)時，要確保證據(jù)的充分性，即數(shù)量足夠支持審計結(jié)論。同時注重適當(dāng)性，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性要求證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，可靠性上優(yōu)先獲取外部獨立來源的證據(jù)。獲取過程要遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德，合法合規(guī)。還要做好證據(jù)的記錄和保存，保證證據(jù)完整、可追溯，以便在審計過程和報告中有效使用，增強(qiáng)審計結(jié)論的說服力。4.運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些？答案：常見的運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險規(guī)避，即通過停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動避免高風(fēng)險事項；風(fēng)險降低，采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警等；風(fēng)險分擔(dān)，借助保險、外包等方式與其他方共擔(dān)風(fēng)險；風(fēng)險承受，對于發(fā)生可能性小且影響輕微的風(fēng)險，企業(yè)選擇自行承擔(dān)。企業(yè)需根據(jù)自身情況和風(fēng)險偏好，綜合運(yùn)用這些策略，有效管理運(yùn)營風(fēng)險。六、討論題（每題5分，共10分）1.談?wù)勅绾卫脭?shù)據(jù)分析提升運(yùn)營審計的效率和效果。答案：利用數(shù)據(jù)分析可極大提升運(yùn)營審計效率和效果。在效率方面，借助數(shù)據(jù)挖掘工具能快速處理海量數(shù)據(jù)，自動篩選出異常數(shù)據(jù)和潛在問題線索，減少人工查找的時間和精力。通過預(yù)設(shè)的分析模型，能迅速生成分析報告，縮短審計周期。在效果上，數(shù)據(jù)分析可進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)分析，避免抽樣誤差，使審計結(jié)論更準(zhǔn)確。還能從多角度分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險和問題，如關(guān)聯(lián)交易、績效波動原因等。同時，持續(xù)的數(shù)據(jù)分析可實現(xiàn)實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化并預(yù)警，為企業(yè)運(yùn)營決策提供有力支持。2.企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營流程優(yōu)化時，審計人員應(yīng)如何發(fā)揮作用？答案：審計人員在企業(yè)運(yùn)營流程優(yōu)化中能發(fā)揮重要作用。首先，在前期審計人員可通過對現(xiàn)有流程的審查，發(fā)現(xiàn)流程中的缺陷、冗余環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，為優(yōu)化提供依據(jù)。其