流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度制定一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度制定概述

流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在通過(guò)系統(tǒng)化的監(jiān)控和管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的合理使用、高效運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。制定流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度需要綜合考慮企業(yè)實(shí)際情況、行業(yè)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理需求，建立科學(xué)、規(guī)范的監(jiān)控體系。以下將從制度目標(biāo)、核心內(nèi)容、實(shí)施步驟及監(jiān)督機(jī)制等方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的核心內(nèi)容

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的定義與范圍

1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨及預(yù)付款項(xiàng)等。

2.范圍界定需明確哪些資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)，例如：

-貨幣資金：銀行存款、現(xiàn)金等；

-應(yīng)收賬款：客戶(hù)未支付的貨款；

-存貨：原材料、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品；

-預(yù)付款項(xiàng)：向供應(yīng)商的預(yù)付采購(gòu)款。

（二）監(jiān)控目標(biāo)與原則

1.監(jiān)控目標(biāo)：

-降低流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率；

-減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收；

-優(yōu)化庫(kù)存管理，避免資金積壓。

2.監(jiān)控原則：

-動(dòng)態(tài)監(jiān)控：定期評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整策略；

-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的情況；

-數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確保監(jiān)控結(jié)果客觀(guān)準(zhǔn)確。

（三）關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)

1.貨幣資金：

-現(xiàn)金比率（流動(dòng)負(fù)債/貨幣資金）；

-每日現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。

2.應(yīng)收賬款：

-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款）；

-賬齡分析（如30天、60天、90天以上應(yīng)收賬款占比）。

3.存貨：

-存貨周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售成本/平均存貨）；

-庫(kù)存持有成本（年存貨成本/平均存貨金額）。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的實(shí)施步驟

（一）制度準(zhǔn)備階段

1.成立監(jiān)控小組：由財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)人員組成，明確職責(zé)分工。

2.數(shù)據(jù)收集與整理：建立流動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。

3.制定監(jiān)控模板：設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)控報(bào)表，如《每日現(xiàn)金流監(jiān)控表》《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。

（二）監(jiān)控執(zhí)行階段

1.定期監(jiān)控：

-每日監(jiān)控貨幣資金變動(dòng)，確保資金安全；

-每月分析應(yīng)收賬款回收情況，對(duì)逾期賬款制定催收計(jì)劃；

-每季度評(píng)估存貨周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化采購(gòu)策略。

2.異常處理：

-設(shè)定預(yù)警閾值，如應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)60天自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警；

-對(duì)異常情況（如大額壞賬）進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，提出改進(jìn)措施。

（三）持續(xù)優(yōu)化階段

1.數(shù)據(jù)分析：利用財(cái)務(wù)軟件生成趨勢(shì)圖，如應(yīng)收賬款回收周期變化趨勢(shì)。

2.制度修訂：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果調(diào)整監(jiān)控指標(biāo)或流程，如增加對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的監(jiān)控力度。

3.培訓(xùn)與宣導(dǎo)：定期組織員工培訓(xùn)，提升流動(dòng)資產(chǎn)管理意識(shí)。

四、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的監(jiān)督機(jī)制

（一）內(nèi)部審計(jì)

1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，檢查監(jiān)控制度執(zhí)行情況；

2.審計(jì)重點(diǎn)包括：監(jiān)控指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)、異常情況是否及時(shí)處理。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)管理納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核，如應(yīng)收賬款回收率作為關(guān)鍵指標(biāo)；

2.設(shè)定獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)員工參與監(jiān)控工作。

（三）技術(shù)支持

1.引入ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)分析工具，自動(dòng)化監(jiān)控流程；

2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，如通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)模型預(yù)測(cè)壞賬概率。

五、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的具體操作細(xì)則

（一）貨幣資金監(jiān)控細(xì)則

1.**每日監(jiān)控操作**

(1)**現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)**：每日終了，出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，經(jīng)復(fù)核簽字后存檔。

(2)**銀行存款核對(duì)**：每日核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并處理。調(diào)節(jié)表需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字。

(3)**資金日?qǐng)?bào)**：財(cái)務(wù)部每日匯總編制《資金日?qǐng)?bào)》，內(nèi)容包括：當(dāng)日收支總額、期末現(xiàn)金余額、銀行存款余額、主要票據(jù)信息（如承兌匯票到期日）。日?qǐng)?bào)需在次日晨會(huì)向管理層匯報(bào)。

2.**每周監(jiān)控操作**

(1)**現(xiàn)金流預(yù)測(cè)**：基于銷(xiāo)售訂單、采購(gòu)合同及歷史數(shù)據(jù)，編制《周現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》，預(yù)測(cè)未來(lái)7天資金缺口或盈余。預(yù)測(cè)表需考慮客戶(hù)回款周期、供應(yīng)商付款條件等因素。

(2)**異常交易監(jiān)控**：對(duì)大額資金異動(dòng)（如單筆超過(guò)10萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬）進(jìn)行標(biāo)注，調(diào)查交易背景并記錄在《資金異動(dòng)查詢(xún)記錄表》中。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控細(xì)則

1.**日常催收流程**

(1)**賬齡管理**：按月更新《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，分類(lèi)統(tǒng)計(jì)1-30天、31-60天、61-90天及90天以上賬款占比。對(duì)超過(guò)60天的賬款，啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)催收程序。

(2)**分級(jí)催收**：

-1-30天：電話(huà)提醒客戶(hù)對(duì)賬；

-31-60天：發(fā)送正式催款函，附付款計(jì)劃建議；

-61-90天：安排催收小組實(shí)地拜訪(fǎng)；

-超過(guò)90天：評(píng)估是否需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或啟動(dòng)法律程序（如仲裁）。

(3)**催收記錄**：每次催收需填寫(xiě)《催收工作日志》，記錄客戶(hù)反饋、付款承諾等信息，日志需銷(xiāo)售主管簽字確認(rèn)。

2.**信用管理操作**

(1)**客戶(hù)信用評(píng)估**：對(duì)新客戶(hù)或信用變動(dòng)客戶(hù)，執(zhí)行《客戶(hù)信用評(píng)估流程》，包括：

-收集客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表（至少三年）；

-調(diào)查經(jīng)營(yíng)狀況（如行業(yè)排名、主要合作方）；

-評(píng)估結(jié)果分為A（優(yōu)秀）、B（良好）、C（關(guān)注）、D（風(fēng)險(xiǎn)），對(duì)應(yīng)信用額度分別為100萬(wàn)、50萬(wàn)、20萬(wàn)、5萬(wàn)。

(2)**信用額度調(diào)整**：每季度復(fù)核客戶(hù)信用等級(jí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)惡化的客戶(hù)及時(shí)降低信用額度。調(diào)整需經(jīng)信用管理小組審批，并通知銷(xiāo)售及客戶(hù)。

（三）存貨監(jiān)控細(xì)則

1.**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)操作**

(1)**全面盤(pán)點(diǎn)**：每年至少開(kāi)展一次全面盤(pán)點(diǎn)，遵循“抽盤(pán)結(jié)合”原則，關(guān)鍵物料（如電子元件、高價(jià)值成品）必須全盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)需編制《庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，分析差異原因（如損耗、錯(cuò)發(fā)）。

(2)**循環(huán)盤(pán)點(diǎn)**：每月對(duì)周轉(zhuǎn)率低于1次的物料進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)率需達(dá)95%以上。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果直接更新ERP系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)。

2.**采購(gòu)與銷(xiāo)售協(xié)同**

(1)**安全庫(kù)存設(shè)定**：基于《安全庫(kù)存計(jì)算表》，按物料ABC分類(lèi)設(shè)定安全庫(kù)存天數(shù)，如：

-A類(lèi)物料（高周轉(zhuǎn)）：3天；

-B類(lèi)物料（中周轉(zhuǎn)）：5天；

-C類(lèi)物料（低周轉(zhuǎn)）：10天。

(2)**異常采購(gòu)監(jiān)控**：對(duì)采購(gòu)量突增20%以上的物料，核查是否為促銷(xiāo)活動(dòng)需求，并同步調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃。異常情況需在《采購(gòu)異常處理單》中說(shuō)明。

六、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控的輔助措施

（一）信息化工具應(yīng)用

1.**ERP系統(tǒng)集成**：確保財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)模塊數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步，實(shí)現(xiàn)：

-自動(dòng)生成監(jiān)控報(bào)表（如應(yīng)收賬款自動(dòng)催收提醒）；

-通過(guò)系統(tǒng)預(yù)警功能（如庫(kù)存超期預(yù)警）。

2.**BI分析平臺(tái)**：利用BI工具對(duì)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行多維度分析，如：

-繪制流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率趨勢(shì)圖；

-計(jì)算行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)（需匿名化處理客戶(hù)信息）。

（二）培訓(xùn)與文化建設(shè)

1.**定期培訓(xùn)**：每季度組織《流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)》，內(nèi)容涵蓋：

(1)新制度流程講解；

(2)職能部門(mén)協(xié)作案例；

(3)職業(yè)道德規(guī)范（如禁止泄露客戶(hù)財(cái)務(wù)信息）。

2.**知識(shí)庫(kù)建設(shè)**：建立《流動(dòng)資產(chǎn)管理知識(shí)庫(kù)》，收錄：

-標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP）；

-常見(jiàn)問(wèn)題解決方案；

-行業(yè)最佳實(shí)踐案例（如某電子企業(yè)應(yīng)收賬款保理操作）。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案

1.**資金短缺預(yù)案**：當(dāng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)出現(xiàn)缺口時(shí)，啟動(dòng)《現(xiàn)金流應(yīng)急響應(yīng)流程》：

(1)第一時(shí)間壓縮非核心采購(gòu)預(yù)算；

(2)評(píng)估短期融資工具（如保理、信用證）；

(3)調(diào)整銷(xiāo)售政策（如對(duì)賬期長(zhǎng)的客戶(hù)提供現(xiàn)金折扣）。

2.**壞賬應(yīng)對(duì)預(yù)案**：對(duì)已核銷(xiāo)的壞賬，建立《壞賬責(zé)任追溯表》，分析形成原因（如客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)變化、合同條款缺陷），優(yōu)化未來(lái)信用政策。

一、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度制定概述

流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在通過(guò)系統(tǒng)化的監(jiān)控和管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的合理使用、高效運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。制定流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度需要綜合考慮企業(yè)實(shí)際情況、行業(yè)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理需求，建立科學(xué)、規(guī)范的監(jiān)控體系。以下將從制度目標(biāo)、核心內(nèi)容、實(shí)施步驟及監(jiān)督機(jī)制等方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。

二、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的核心內(nèi)容

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的定義與范圍

1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨及預(yù)付款項(xiàng)等。

2.范圍界定需明確哪些資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)，例如：

-貨幣資金：銀行存款、現(xiàn)金等；

-應(yīng)收賬款：客戶(hù)未支付的貨款；

-存貨：原材料、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品；

-預(yù)付款項(xiàng)：向供應(yīng)商的預(yù)付采購(gòu)款。

（二）監(jiān)控目標(biāo)與原則

1.監(jiān)控目標(biāo)：

-降低流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率；

-減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收；

-優(yōu)化庫(kù)存管理，避免資金積壓。

2.監(jiān)控原則：

-動(dòng)態(tài)監(jiān)控：定期評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整策略；

-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)的情況；

-數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確保監(jiān)控結(jié)果客觀(guān)準(zhǔn)確。

（三）關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)

1.貨幣資金：

-現(xiàn)金比率（流動(dòng)負(fù)債/貨幣資金）；

-每日現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。

2.應(yīng)收賬款：

-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款）；

-賬齡分析（如30天、60天、90天以上應(yīng)收賬款占比）。

3.存貨：

-存貨周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售成本/平均存貨）；

-庫(kù)存持有成本（年存貨成本/平均存貨金額）。

三、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的實(shí)施步驟

（一）制度準(zhǔn)備階段

1.成立監(jiān)控小組：由財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)人員組成，明確職責(zé)分工。

2.數(shù)據(jù)收集與整理：建立流動(dòng)資產(chǎn)臺(tái)賬，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確。

3.制定監(jiān)控模板：設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)控報(bào)表，如《每日現(xiàn)金流監(jiān)控表》《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。

（二）監(jiān)控執(zhí)行階段

1.定期監(jiān)控：

-每日監(jiān)控貨幣資金變動(dòng)，確保資金安全；

-每月分析應(yīng)收賬款回收情況，對(duì)逾期賬款制定催收計(jì)劃；

-每季度評(píng)估存貨周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化采購(gòu)策略。

2.異常處理：

-設(shè)定預(yù)警閾值，如應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)60天自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警；

-對(duì)異常情況（如大額壞賬）進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，提出改進(jìn)措施。

（三）持續(xù)優(yōu)化階段

1.數(shù)據(jù)分析：利用財(cái)務(wù)軟件生成趨勢(shì)圖，如應(yīng)收賬款回收周期變化趨勢(shì)。

2.制度修訂：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果調(diào)整監(jiān)控指標(biāo)或流程，如增加對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的監(jiān)控力度。

3.培訓(xùn)與宣導(dǎo)：定期組織員工培訓(xùn)，提升流動(dòng)資產(chǎn)管理意識(shí)。

四、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的監(jiān)督機(jī)制

（一）內(nèi)部審計(jì)

1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，檢查監(jiān)控制度執(zhí)行情況；

2.審計(jì)重點(diǎn)包括：監(jiān)控指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)、異常情況是否及時(shí)處理。

（二）績(jī)效考核

1.將流動(dòng)資產(chǎn)管理納入部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核，如應(yīng)收賬款回收率作為關(guān)鍵指標(biāo)；

2.設(shè)定獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)員工參與監(jiān)控工作。

（三）技術(shù)支持

1.引入ERP系統(tǒng)或財(cái)務(wù)分析工具，自動(dòng)化監(jiān)控流程；

2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，如通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)模型預(yù)測(cè)壞賬概率。

五、流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)控制度的具體操作細(xì)則

（一）貨幣資金監(jiān)控細(xì)則

1.**每日監(jiān)控操作**

(1)**現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)**：每日終了，出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果需填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》，經(jīng)復(fù)核簽字后存檔。

(2)**銀行存款核對(duì)**：每日核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并處理。調(diào)節(jié)表需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字。

(3)**資金日?qǐng)?bào)**：財(cái)務(wù)部每日匯總編制《資金日?qǐng)?bào)》，內(nèi)容包括：當(dāng)日收支總額、期末現(xiàn)金余額、銀行存款余額、主要票據(jù)信息（如承兌匯票到期日）。日?qǐng)?bào)需在次日晨會(huì)向管理層匯報(bào)。

2.**每周監(jiān)控操作**

(1)**現(xiàn)金流預(yù)測(cè)**：基于銷(xiāo)售訂單、采購(gòu)合同及歷史數(shù)據(jù)，編制《周現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表》，預(yù)測(cè)未來(lái)7天資金缺口或盈余。預(yù)測(cè)表需考慮客戶(hù)回款周期、供應(yīng)商付款條件等因素。

(2)**異常交易監(jiān)控**：對(duì)大額資金異動(dòng)（如單筆超過(guò)10萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬）進(jìn)行標(biāo)注，調(diào)查交易背景并記錄在《資金異動(dòng)查詢(xún)記錄表》中。

（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控細(xì)則

1.**日常催收流程**

(1)**賬齡管理**：按月更新《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，分類(lèi)統(tǒng)計(jì)1-30天、31-60天、61-90天及90天以上賬款占比。對(duì)超過(guò)60天的賬款，啟動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)催收程序。

(2)**分級(jí)催收**：

-1-30天：電話(huà)提醒客戶(hù)對(duì)賬；

-31-60天：發(fā)送正式催款函，附付款計(jì)劃建議；

-61-90天：安排催收小組實(shí)地拜訪(fǎng)；

-超過(guò)90天：評(píng)估是否需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或啟動(dòng)法律程序（如仲裁）。

(3)**催收記錄**：每次催收需填寫(xiě)《催收工作日志》，記錄客戶(hù)反饋、付款承諾等信息，日志需銷(xiāo)售主管簽字確認(rèn)。

2.**信用管理操作**

(1)**客戶(hù)信用評(píng)估**：對(duì)新客戶(hù)或信用變動(dòng)客戶(hù)，執(zhí)行《客戶(hù)信用評(píng)估流程》，包括：

-收集客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表（至少三年）；

-調(diào)查經(jīng)營(yíng)狀況（如行業(yè)排名、主要合作方）；

-評(píng)估結(jié)果分為A（優(yōu)秀）、B（良好）、C（關(guān)注）、D（風(fēng)險(xiǎn)），對(duì)應(yīng)信用額度分別為100萬(wàn)、50萬(wàn)、20萬(wàn)、5萬(wàn)。

(2)**信用額度調(diào)整**：每季度復(fù)核客戶(hù)信用等級(jí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)惡化的客戶(hù)及時(shí)降低信用額度。調(diào)整需經(jīng)信用管理小組審批，并通知銷(xiāo)售及客戶(hù)。

（三）存貨監(jiān)控細(xì)則

1.**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)操作**

(1)**全面盤(pán)點(diǎn)**：每年至少開(kāi)展一次全面盤(pán)點(diǎn)，遵循“抽盤(pán)結(jié)合”原則，關(guān)鍵物料（如電子元件、高價(jià)值成品）必須全盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)需編制《庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，分析差異原因（如損耗、錯(cuò)發(fā)）。

(2)**循環(huán)盤(pán)點(diǎn)**：每月對(duì)周轉(zhuǎn)率低于1次的物料進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)率需達(dá)95%以上。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果直接更新ERP系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)。

2.**采購(gòu)與銷(xiāo)售協(xié)同**

(1)**安全庫(kù)存設(shè)定**：基于《安全庫(kù)存計(jì)算表》，按物料ABC分類(lèi)設(shè)定安全庫(kù)存天數(shù)，如：

-A類(lèi)物料（高周轉(zhuǎn)）：3天；

-B類(lèi)物料（中周轉(zhuǎn)）：5天；

-C類(lèi)物料（低周轉(zhuǎn)）：10天。

(2)*