2025年《審計(jì)工作質(zhì)量》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)工作質(zhì)量的核心要素是（）A.審計(jì)人員的專業(yè)能力B.審計(jì)程序的完備性C.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短D.審計(jì)費(fèi)用的多少答案：B解析：審計(jì)工作質(zhì)量的核心在于審計(jì)程序的完備性，確保審計(jì)過(guò)程符合標(biāo)準(zhǔn)，能夠有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性。審計(jì)人員的專業(yè)能力固然重要，但程序完備性是保證質(zhì)量的基礎(chǔ)。2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是（）A.審計(jì)報(bào)告撰寫B(tài).審計(jì)證據(jù)收集C.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍D.審計(jì)結(jié)果分析答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，明確審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排和人員分工等，為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告撰寫和審計(jì)結(jié)果分析都是在計(jì)劃階段之后進(jìn)行的。3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量B.證據(jù)的時(shí)效性C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性D.證據(jù)的合法性答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量能夠反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。兩者共同保證審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。4.審計(jì)工作底稿的主要作用是（）A.存檔備查B.提供審計(jì)證據(jù)C.美化審計(jì)報(bào)告D.減少審計(jì)責(zé)任答案：B解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，其主要作用是提供審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見(jiàn)的形成。同時(shí)，它也是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)。5.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性是指（）A.物理上的分離B.財(cái)務(wù)上的獨(dú)立C.審計(jì)意見(jiàn)不受干擾D.審計(jì)人員個(gè)人利益無(wú)關(guān)答案：C解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)不受干擾，能夠客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。這包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。6.審計(jì)報(bào)告的復(fù)核應(yīng)由（）A.審計(jì)助理人員執(zhí)行B.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人執(zhí)行D.審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行答案：B解析：審計(jì)報(bào)告的復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行，確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性和恰當(dāng)性。7.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是（）A.提高審計(jì)效率B.降低審計(jì)成本C.確保審計(jì)工作質(zhì)量D.增加審計(jì)收入答案：C解析：審計(jì)質(zhì)量控制的目的是確保審計(jì)工作質(zhì)量，通過(guò)建立健全的質(zhì)量控制體系，提高審計(jì)工作的可靠性和有效性，保障審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性。8.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.隨意選擇程序B.按照標(biāo)準(zhǔn)程序執(zhí)行C.跳過(guò)不重要的程序D.減少程序以節(jié)省時(shí)間答案：B解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)程序執(zhí)行，確保審計(jì)程序的完備性和有效性，從而保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。9.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)（）A.立即要求被審計(jì)單位整改B.記錄在案，并在報(bào)告中反映C.忽略不計(jì)，不影響審計(jì)意見(jiàn)D.保密，不對(duì)外公開(kāi)答案：B解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)記錄在案，并在報(bào)告中反映，以便被審計(jì)單位了解自身存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。這也有助于提高審計(jì)工作的效果。10.審計(jì)工作質(zhì)量管理的責(zé)任主體是（）A.審計(jì)人員個(gè)人B.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位D.審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)答案：B解析：審計(jì)工作質(zhì)量管理的責(zé)任主體是審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，他應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制體系，明確責(zé)任分工，確保審計(jì)工作質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)。11.審計(jì)工作質(zhì)量控制的根本目的是（）A.降低審計(jì)成本B.提高審計(jì)效率C.確保審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性D.增加審計(jì)機(jī)構(gòu)收入答案：C解析：審計(jì)工作質(zhì)量控制的根本目的是確保審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，通過(guò)建立健全的質(zhì)量控制體系，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作的可靠性，從而保障審計(jì)意見(jiàn)的質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)工作的公信力。12.審計(jì)計(jì)劃制定的主要依據(jù)是（）A.審計(jì)人員的個(gè)人意愿B.被審計(jì)單位的規(guī)模C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果D.審計(jì)委托人的特殊要求答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃制定的主要依據(jù)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域、審計(jì)程序和方法，從而制定出科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃，確保審計(jì)資源的有效配置和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。13.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論B.證據(jù)能夠可靠地反映被審計(jì)事項(xiàng)的情況C.證據(jù)的獲取方式符合規(guī)定D.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)答案：B解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)能夠可靠地反映被審計(jì)事項(xiàng)的情況，即證據(jù)的質(zhì)量能夠滿足審計(jì)的要求，能夠證明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。這包括證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、客觀性和充分性等方面。14.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)（）A.隨意記錄，方便查閱B.由審計(jì)助理人員單獨(dú)編制C.經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后歸檔D.僅包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)答案：C解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要載體，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后歸檔，以確保底稿內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，并作為審計(jì)質(zhì)量控制和審計(jì)責(zé)任追究的重要依據(jù)。15.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，遇到困難應(yīng)當(dāng)（）A.放棄該程序，繼續(xù)其他程序B.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告，尋求幫助C.自行解決，不驚動(dòng)他人D.按照個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)化程序執(zhí)行答案：B解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，遇到困難應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告，尋求幫助，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)資源，解決執(zhí)行中的問(wèn)題，確保審計(jì)程序的順利實(shí)施和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。16.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)（）A.事先與被審計(jì)單位管理層確認(rèn)B.由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人單獨(dú)撰寫C.公開(kāi)披露，接受社會(huì)監(jiān)督D.突出被審計(jì)單位的成績(jī)，回避問(wèn)題答案：C解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露，接受社會(huì)監(jiān)督，以增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度和公信力。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以及存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。17.審計(jì)質(zhì)量控制體系的要素不包括（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度C.審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系的要素包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度、審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)工作的監(jiān)督等，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是審計(jì)的對(duì)象和依據(jù)，不屬于質(zhì)量控制體系的要素。18.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立性是指（）A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒(méi)有利害關(guān)系B.審計(jì)意見(jiàn)不受被審計(jì)單位或其他因素的影響C.審計(jì)人員個(gè)人利益不受被審計(jì)單位影響D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持物理上的距離答案：B解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)意見(jiàn)不受被審計(jì)單位或其他因素的影響，能夠客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，這是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，也是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。19.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)（）A.忽略不計(jì)，不影響審計(jì)意見(jiàn)B.積極整改，防止問(wèn)題再次發(fā)生C.解釋說(shuō)明，爭(zhēng)取審計(jì)人員理解D.推卸責(zé)任，指責(zé)審計(jì)人員答案：B解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極整改，采取措施糾正存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制，防止問(wèn)題再次發(fā)生，這是被審計(jì)單位的主體責(zé)任，也是提高審計(jì)工作效果的重要環(huán)節(jié)。20.審計(jì)工作質(zhì)量管理的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)（）A.依靠審計(jì)人員的自覺(jué)性B.定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)C.跟隨外部環(huán)境的變化，被動(dòng)適應(yīng)D.由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人強(qiáng)制執(zhí)行答案：B解析：審計(jì)工作質(zhì)量管理的持續(xù)改進(jìn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析存在的問(wèn)題和不足，制定改進(jìn)措施，不斷完善質(zhì)量控制體系，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。二、多選題1.審計(jì)工作質(zhì)量控制的要素包括（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度和文化C.審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃和控制D.審計(jì)程序的執(zhí)行和監(jiān)督E.審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核答案：ABCDE解析：審計(jì)工作質(zhì)量控制的要素是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德（A），這是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)；審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度和文化（B），為質(zhì)量控制提供組織保障和氛圍；審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃和控制（C），確保審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理；審計(jì)程序的執(zhí)行和監(jiān)督（D），保證審計(jì)程序得到正確實(shí)施，過(guò)程得到監(jiān)控；審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核（E），作為審計(jì)證據(jù)的載體，其質(zhì)量直接影響審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。這些要素共同作用，確保審計(jì)工作質(zhì)量。2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括（）A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍B.進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.分配審計(jì)資源E.編制審計(jì)時(shí)間表答案：ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的藍(lán)圖，其階段的主要工作內(nèi)容非常全面，包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍（A），明確審計(jì)要達(dá)成的目的和涉及的內(nèi)容；進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估（B），找出被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其程度；設(shè)計(jì)審計(jì)程序（C），根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定具體的審計(jì)步驟和方法；分配審計(jì)資源（D），包括人員、時(shí)間和預(yù)算等，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；編制審計(jì)時(shí)間表（E），明確各項(xiàng)工作的起止時(shí)間，保證審計(jì)工作按期完成。這些內(nèi)容缺一不可，共同構(gòu)成完整的審計(jì)計(jì)劃。3.審計(jì)證據(jù)按照來(lái)源不同，可以分為（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)E.書面證據(jù)答案：AB解析：審計(jì)證據(jù)按來(lái)源不同，主要分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)兩類。內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的證據(jù)，如賬簿、憑證、會(huì)議記錄等；外部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、往來(lái)函件、第三方審計(jì)報(bào)告等。證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式。C、D、E選項(xiàng)是根據(jù)證據(jù)的形式、證明作用或獲取方式進(jìn)行的分類，并非按來(lái)源分類。4.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)人員簽名和日期答案：ABCDE解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的載體，為了滿足審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追溯的要求，應(yīng)當(dāng)包含豐富的內(nèi)容，包括審計(jì)目標(biāo)（A），明確該項(xiàng)審計(jì)要達(dá)成的目的；審計(jì)程序（B），記錄執(zhí)行了哪些步驟和方法；審計(jì)證據(jù)（C），附上支持結(jié)論的證明材料；審計(jì)結(jié)論（D），記錄對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)結(jié)果；以及審計(jì)人員簽名和日期（E），明確責(zé)任人和完成時(shí)間。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了完整的審計(jì)工作底稿。5.審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）A.保持獨(dú)立客觀公正B.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C.保持職業(yè)勝任能力D.保守客戶商業(yè)秘密E.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行隱瞞答案：ABCD解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)的基石，要求審計(jì)人員必須保持獨(dú)立客觀公正（A），這是審計(jì)意見(jiàn)可信的前提；嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（B），確保審計(jì)行為合法合規(guī)；保持職業(yè)勝任能力（C），具備執(zhí)行審計(jì)任務(wù)所需的專業(yè)知識(shí)和技能；保守客戶商業(yè)秘密（D），維護(hù)客戶權(quán)益和審計(jì)紀(jì)律。選項(xiàng)E明顯違反了職業(yè)道德，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，而非隱瞞。6.審計(jì)報(bào)告按照內(nèi)容詳略不同，可以分為（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.特殊目的審計(jì)報(bào)告C.簡(jiǎn)明審計(jì)報(bào)告D.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告E.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：AC解析：審計(jì)報(bào)告根據(jù)內(nèi)容詳略不同，主要分為簡(jiǎn)明審計(jì)報(bào)告（C）和標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（A）。簡(jiǎn)明審計(jì)報(bào)告內(nèi)容較為簡(jiǎn)略，通常適用于風(fēng)險(xiǎn)較低、內(nèi)控較好的被審計(jì)單位；標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告則提供更詳細(xì)的信息和審計(jì)意見(jiàn)。B、D、E選項(xiàng)是根據(jù)審計(jì)目的、報(bào)告類型或意見(jiàn)類型進(jìn)行的分類，并非按內(nèi)容詳略分類。例如，特殊目的審計(jì)報(bào)告（B）是為了滿足特定用戶或目的而編制的，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（D）針對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（E）是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中的一種意見(jiàn)類型。7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在審計(jì)計(jì)劃階段對(duì)被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估，其主要內(nèi)容涵蓋了被審計(jì)單位面臨的多種風(fēng)險(xiǎn)。包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（A），如行業(yè)政策變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等帶來(lái)的影響；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（B），如管理決策失誤、市場(chǎng)開(kāi)拓不暢等；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（C），如資金鏈斷裂、投資失敗等；以及內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（D），即被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)E屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。8.審計(jì)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.法律法規(guī)和職業(yè)standards的要求B.審計(jì)機(jī)構(gòu)自身的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)C.審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)客戶的期望E.審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理層對(duì)質(zhì)量的重視程度答案：ABCE解析：審計(jì)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系需要綜合考慮多種因素。法律法規(guī)和職業(yè)standards的要求（A）是建立質(zhì)量控制體系的基礎(chǔ)和依據(jù)；審計(jì)機(jī)構(gòu)自身的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)（B）決定了控制體系的復(fù)雜程度和側(cè)重點(diǎn)；審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)（C）直接影響質(zhì)量控制的效果；審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理層對(duì)質(zhì)量的重視程度（E）是質(zhì)量控制體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力。D選項(xiàng)雖然重要，但客戶期望不應(yīng)是建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系的決定性因素，機(jī)構(gòu)應(yīng)基于自身情況和標(biāo)準(zhǔn)要求建立體系，并努力滿足客戶合理期望。9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核目的包括（）A.確保審計(jì)工作已按照計(jì)劃完成B.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.確認(rèn)審計(jì)結(jié)論的支持證據(jù)充分可靠D.發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤或遺漏E.驗(yàn)證審計(jì)人員是否遵守了職業(yè)道德規(guī)范答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿的復(fù)核是質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)，其目的在于確保審計(jì)工作符合標(biāo)準(zhǔn)，意見(jiàn)恰當(dāng)。復(fù)核的主要目的包括：確保審計(jì)工作已按照計(jì)劃完成（A）；評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（B），檢查證據(jù)是否足以支持審計(jì)結(jié)論；確認(rèn)審計(jì)結(jié)論的支持證據(jù)充分可靠（C）；發(fā)現(xiàn)審計(jì)過(guò)程中可能存在的錯(cuò)誤或遺漏（D），及時(shí)糾正，避免問(wèn)題擴(kuò)大。選項(xiàng)E，驗(yàn)證審計(jì)人員是否遵守職業(yè)道德規(guī)范，雖然也是審計(jì)工作要求，但底稿復(fù)核更側(cè)重于審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論本身的質(zhì)量，而非直接驗(yàn)證人員的行為規(guī)范，盡管不規(guī)范行為可能導(dǎo)致底稿質(zhì)量問(wèn)題。10.審計(jì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行效果可以通過(guò)以下哪些方面進(jìn)行評(píng)價(jià)（）A.審計(jì)報(bào)告的公眾滿意度B.審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度和成本控制C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量D.審計(jì)人員專業(yè)能力的提升E.審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的業(yè)務(wù)規(guī)模答案：ABCD解析：評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行效果需要從多個(gè)維度進(jìn)行考察。審計(jì)報(bào)告的公眾滿意度（A）是外部評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)；審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度和成本控制（B）反映了內(nèi)部管理效率；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量（C）直接體現(xiàn)了審計(jì)的效果和深度；審計(jì)人員專業(yè)能力的提升（D）是體系運(yùn)行對(duì)人員發(fā)展的貢獻(xiàn)，也間接反映了培訓(xùn)和質(zhì)量監(jiān)控的效果。選項(xiàng)E，審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的業(yè)務(wù)規(guī)模，雖然可能受質(zhì)量控制能力的影響，但本身并不是評(píng)價(jià)體系運(yùn)行效果的直接指標(biāo)，規(guī)模大小并不能完全代表質(zhì)量高低。11.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇程序B.按照計(jì)劃執(zhí)行的程序C.獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)D.記錄執(zhí)行程序的過(guò)程和結(jié)果E.依據(jù)職業(yè)判斷調(diào)整程序答案：ACDE解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的核心在于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)（C）。這通常需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇必要的程序（A），并按照計(jì)劃執(zhí)行（B）。同時(shí)，必須記錄執(zhí)行程序的過(guò)程和結(jié)果（D），以便于復(fù)核和追溯。在執(zhí)行過(guò)程中，審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)依據(jù)職業(yè)判斷對(duì)程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整（E），以應(yīng)對(duì)實(shí)際情況的變化。選項(xiàng)B雖然重要，但靈活性（E）和證據(jù)獲取（C）往往更為關(guān)鍵。12.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的客觀性E.證據(jù)的合法性答案：ABDE解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量，能夠滿足審計(jì)的要求，反映被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況。適當(dāng)性取決于多個(gè)因素，包括證據(jù)的相關(guān)性（A），即證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性（B），即證據(jù)來(lái)源是否可信；客觀性（D），即證據(jù)是否受到偏見(jiàn)影響；以及合法性（E），即證據(jù)的獲取是否符合法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。證據(jù)的充分性（C）指的是證據(jù)的數(shù)量，是保證適當(dāng)性的必要條件，但充分性本身并不等同于適當(dāng)性。13.審計(jì)工作底稿的編制要求包括（）A.記錄審計(jì)目標(biāo)和范圍B.詳細(xì)記錄審計(jì)程序C.附上關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)D.包括審計(jì)人員的專業(yè)判斷E.標(biāo)明編制和復(fù)核日期答案：ABCE解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體，其編制需要滿足一定的要求，以保證其能夠有效支持審計(jì)意見(jiàn)。主要包括：記錄審計(jì)目標(biāo)和范圍（A），明確審計(jì)的目的和內(nèi)容；詳細(xì)記錄審計(jì)程序（B），說(shuō)明執(zhí)行了哪些步驟和方法；附上關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)（C），提供支持結(jié)論的證明材料；標(biāo)明編制和復(fù)核日期（E），明確責(zé)任人和工作時(shí)間。選項(xiàng)D，審計(jì)人員的專業(yè)判斷，雖然貫穿審計(jì)過(guò)程，并在底稿中有所體現(xiàn)，但底稿本身的要求更側(cè)重于程序、證據(jù)和事實(shí)的記錄，而非直接羅列所有判斷過(guò)程。14.審計(jì)報(bào)告按照意見(jiàn)類型不同，可以分為（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.特殊目的審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：審計(jì)報(bào)告根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)類型，主要分為四類：無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（A），表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（B），表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定問(wèn)題，但整體上仍然公允反映；否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（C），表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問(wèn)題，未能公允反映；無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告（D），表示審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無(wú)法形成意見(jiàn)。選項(xiàng)E，特殊目的審計(jì)報(bào)告，是根據(jù)審計(jì)目的不同進(jìn)行的分類，與意見(jiàn)類型無(wú)關(guān)。15.審計(jì)質(zhì)量控制體系的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)包括（）A.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核C.定期進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審計(jì)D.審計(jì)工作底稿的檢查E.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查答案：ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行的監(jiān)督，目的是確保體系有效運(yùn)行。包括對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核（A），檢查項(xiàng)目執(zhí)行情況是否符合標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核（B），提升其能力和合規(guī)性；定期進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審計(jì)（C），全面評(píng)估質(zhì)量控制體系的運(yùn)行效果；以及審計(jì)工作底稿的檢查（D），核實(shí)底稿質(zhì)量。選項(xiàng)E，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，屬于外部監(jiān)督，而非內(nèi)部監(jiān)督。16.審計(jì)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層B.獲取被審計(jì)單位編制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告C.分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境E.調(diào)閱上期審計(jì)工作底稿答案：ACDE解析：審計(jì)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取一系列程序。包括詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層（A），了解其風(fēng)險(xiǎn)看法；分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（C），評(píng)估其有效性；評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境（D），如行業(yè)狀況、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等；調(diào)閱上期審計(jì)工作底稿（E），了解前期發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。選項(xiàng)B，獲取被審計(jì)單位編制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，雖然可能作為參考，但審計(jì)人員需要獨(dú)立評(píng)估，不能完全依賴被審計(jì)單位的報(bào)告。17.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立性包括（）A.形式上的獨(dú)立B.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C.財(cái)務(wù)上的獨(dú)立D.審計(jì)意見(jiàn)的客觀公正E.個(gè)人利益上的獨(dú)立答案：AB解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)意見(jiàn)不受干擾，能夠客觀公正。獨(dú)立性包括兩個(gè)層面：形式上的獨(dú)立（A），即與被審計(jì)單位沒(méi)有可能影響?yīng)毩⑿缘慕?jīng)濟(jì)利益、家庭關(guān)系等；實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立（B），即即使沒(méi)有形式上的影響，也能在精神上、客觀上保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位或其他因素的影響，做出客觀公正的判斷。選項(xiàng)C、D、E雖然與獨(dú)立性的要求和表現(xiàn)有關(guān)，但不是獨(dú)立性的分類。財(cái)務(wù)上的獨(dú)立（C）是形式獨(dú)立的一種表現(xiàn)，但獨(dú)立性還包括非財(cái)務(wù)利益的影響；審計(jì)意見(jiàn)的客觀公正（D）是獨(dú)立性的結(jié)果和體現(xiàn)；個(gè)人利益上的獨(dú)立（E）也是形式獨(dú)立的一部分，但獨(dú)立性更強(qiáng)調(diào)心理和精神狀態(tài)。18.審計(jì)工作底稿的歸檔要求包括（）A.按照審計(jì)項(xiàng)目分類整理B.編制底稿索引C.在規(guī)定期限內(nèi)歸檔D.由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)歸檔E.使用電子形式存儲(chǔ)底稿答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿的歸檔是審計(jì)檔案管理的重要環(huán)節(jié)，需要遵循一定的要求，以保證底稿的安全、完整和可查閱。包括按照審計(jì)項(xiàng)目分類整理（A），便于查找；編制底稿索引（B），方便管理；在規(guī)定期限內(nèi)歸檔（C），通常是審計(jì)報(bào)告日后的特定時(shí)間；由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)歸檔（D），確保歸檔的合規(guī)性。選項(xiàng)E，使用電子形式存儲(chǔ)底稿，是存儲(chǔ)介質(zhì)的一種選擇，雖然越來(lái)越普遍，但紙質(zhì)存儲(chǔ)也是允許的，并非唯一要求，且必須符合安全和可訪問(wèn)性的要求。19.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的報(bào)告流程通常包括（）A.初步識(shí)別問(wèn)題B.收集和評(píng)估證據(jù)C.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告D.與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)E.在審計(jì)報(bào)告中披露答案：ABCDE解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的報(bào)告是一個(gè)系統(tǒng)性的流程，旨在確保問(wèn)題得到恰當(dāng)處理和溝通。通常包括：初步識(shí)別問(wèn)題（A），在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)；收集和評(píng)估證據(jù)（B），確保證據(jù)支持問(wèn)題的存在；向?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告（C），由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人判斷問(wèn)題的性質(zhì)和重要性，并決定后續(xù)處理；與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)（D），就問(wèn)題事實(shí)和潛在影響進(jìn)行討論；最終在審計(jì)報(bào)告中披露（E），根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和重要性，選擇恰當(dāng)?shù)膱?bào)告方式。這是一個(gè)從發(fā)現(xiàn)到解決再到溝通的完整閉環(huán)。20.審計(jì)質(zhì)量控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制應(yīng)當(dāng)（）A.定期評(píng)估質(zhì)量控制體系的運(yùn)行效果B.總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)C.根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整控制措施D.跟蹤外部環(huán)境變化，及時(shí)更新標(biāo)準(zhǔn)E.依靠審計(jì)人員的自覺(jué)性答案：ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系的持續(xù)改進(jìn)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要不斷評(píng)估、學(xué)習(xí)和調(diào)整。包括定期評(píng)估質(zhì)量控制體系的運(yùn)行效果（A），了解其優(yōu)勢(shì)和不足；總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)（B），將成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)應(yīng)用于未來(lái)工作；根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整控制措施（C），優(yōu)化流程和標(biāo)準(zhǔn)；跟蹤外部環(huán)境變化，及時(shí)更新標(biāo)準(zhǔn)（D），如法律法規(guī)、技術(shù)發(fā)展等。選項(xiàng)E，依靠審計(jì)人員的自覺(jué)性，雖然重要，但不足以保證持續(xù)改進(jìn)，需要建立正式的機(jī)制和流程來(lái)推動(dòng)改進(jìn)。三、判斷題1.審計(jì)工作質(zhì)量控制的目的是為了降低審計(jì)成本。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作質(zhì)量控制的根本目的在于確保審計(jì)工作質(zhì)量，保證審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性，提高審計(jì)工作的效率和效果，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。雖然有效的質(zhì)量控制可能會(huì)優(yōu)化資源使用，從而在一定程度上影響成本，但成本降低并非其首要或根本目的。如果為了降低成本而犧牲質(zhì)量，將違背審計(jì)工作的基本原則，最終可能導(dǎo)致更大的損失和風(fēng)險(xiǎn)。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作完成之后才制定的。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，必須在審計(jì)工作開(kāi)始之前就制定完成。它規(guī)定了審計(jì)的目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排和資源分配等，指導(dǎo)整個(gè)審計(jì)過(guò)程的順利進(jìn)行。沒(méi)有事先的計(jì)劃，審計(jì)工作將缺乏方向和依據(jù)，難以保證質(zhì)量和效率。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠多。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)的充分性不僅僅指證據(jù)的數(shù)量足夠多，更重要的是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量能夠滿足審計(jì)目標(biāo)的要求，足以支持審計(jì)人員形成的審計(jì)意見(jiàn)。如果證據(jù)數(shù)量再多，但質(zhì)量低下，無(wú)法證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，那么證據(jù)就是不充分的。因此，題目表述過(guò)于片面，錯(cuò)誤。4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件，不是重要的審計(jì)文件。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的詳細(xì)文件，是形成審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)，也是審計(jì)質(zhì)量控制的重要基礎(chǔ)。它詳細(xì)記錄了審計(jì)人員執(zhí)行的程序、獲取的證據(jù)、作出的判斷以及形成的結(jié)論，對(duì)于證明審計(jì)工作的合規(guī)性、合理性和審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性至關(guān)重要。審計(jì)工作底稿的重要性不亞于審計(jì)報(bào)告本身，它是審計(jì)工作的“證據(jù)鏈”和“記憶庫(kù)”。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以隨意選擇程序，只要最終結(jié)論正確即可。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序必須基于對(duì)被審計(jì)單位具體情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇具有適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的程序，而不是隨意選擇。程序的執(zhí)行必須符合職業(yè)standards的要求，并能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。隨意選擇程序可能導(dǎo)致遺漏重要風(fēng)險(xiǎn)或無(wú)法獲取必要的證據(jù)，從而影響審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒(méi)有任何利害關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，在實(shí)質(zhì)上和形式上均獨(dú)立于被審計(jì)單位，能夠客觀、公正地表達(dá)意見(jiàn)。它不僅僅指與被審計(jì)單位沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)利益或其他可能影響?yīng)毩⑴袛嗟年P(guān)系，更重要的是指審計(jì)人員能夠不受任何可能影響其獨(dú)立判斷的因素（包括客觀環(huán)境和主觀狀態(tài)）的影響，保持客觀公正的態(tài)度。因此，題目表述過(guò)于簡(jiǎn)化，錯(cuò)誤。7.審計(jì)報(bào)告一旦出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)報(bào)告在出具后，如果發(fā)現(xiàn)新的重要證據(jù)或情況表明審計(jì)報(bào)告存在錯(cuò)漏，或者被審計(jì)單位對(duì)報(bào)告提出了合理的意見(jiàn)，審計(jì)人員可能需要根據(jù)具體情況對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或重審。修改需要遵循相關(guān)的程序，并可能需要重新獲取證據(jù)和復(fù)核。審計(jì)報(bào)告并非一經(jīng)出具就永久不變。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.審計(jì)質(zhì)量控制體系只適用于大型審計(jì)機(jī)構(gòu)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系是所有審計(jì)機(jī)構(gòu)，無(wú)論其規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施的基本要求。它對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)具有普遍意義。小型審計(jì)機(jī)構(gòu)同樣面臨著質(zhì)量控制的問(wèn)題，需要根據(jù)自身情況建立相應(yīng)的控制措施，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的一項(xiàng)重要工作，其主要目的是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的核心工作，其目的是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，但也不僅僅局限于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，還可能包括由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍比單純?cè)u(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)更廣。因此，題目表述不夠全面，錯(cuò)誤。10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告，無(wú)需告知治理層。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)治理結(jié)構(gòu)的要求和職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，除了可能需要根據(jù)法律法規(guī)或合同約定向管理層報(bào)告外，通常還應(yīng)當(dāng)根據(jù)適用的法律法規(guī)和職業(yè)standards的要求，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的信息告知適當(dāng)?shù)闹卫韺樱ㄈ鐚徲?jì)委員會(huì)）。這是治理層履行監(jiān)督職責(zé)的重要信息來(lái)源。直接向管理層報(bào)告可能不夠充分，因