2025年《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案》知識(shí)考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)最應(yīng)關(guān)注的工作是（）A.收集納稅申報(bào)資料B.制定稽查方案C.準(zhǔn)備稽查底稿D.安排稽查人員答案：B解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段的核心是制定稽查方案，明確稽查目標(biāo)、范圍、方法和步驟。收集資料、準(zhǔn)備底稿和安排人員都是根據(jù)稽查方案進(jìn)行的，因此制定稽查方案是首要任務(wù)。2.稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，稽查人員應(yīng)（）A.立即中止稽查，要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.調(diào)查取證，依法進(jìn)行處理C.私下通知納稅人，讓其自行改正D.向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，等待指示答案：B解析：稅務(wù)稽查必須依法依規(guī)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)偷稅行為應(yīng)首先調(diào)查取證，確鑿證據(jù)后依法進(jìn)行處理。立即中止稽查或私下通知納稅人都是違規(guī)行為，向上級(jí)匯報(bào)是程序之一，但不是直接處理方式。3.稅務(wù)稽查報(bào)告完成后，企業(yè)對(duì)報(bào)告有異議，應(yīng)（）A.拒絕簽收稽查報(bào)告B.向稽查機(jī)關(guān)提出書面復(fù)函C.直接向法院提起訴訟D.要求稽查機(jī)關(guān)重新稽查答案：B解析：對(duì)稽查報(bào)告有異議時(shí)，企業(yè)應(yīng)通過正式渠道提出書面復(fù)函，說明理由和依據(jù)。拒絕簽收、直接訴訟或要求重新稽查都不是合法的救濟(jì)途徑。4.稅務(wù)稽查中，稽查人員詢問證人時(shí)，應(yīng)注意（）A.讓證人作證后立即給予獎(jiǎng)勵(lì)B.詢問過程應(yīng)形成書面記錄C.允許證人在詢問前咨詢律師D.只詢問與稅收無關(guān)的問題答案：B解析：證人詢問必須規(guī)范，詢問過程應(yīng)詳細(xì)記錄，作為稽查證據(jù)的一部分。給予獎(jiǎng)勵(lì)、允許咨詢律師或只問無關(guān)問題都可能影響證據(jù)的合法性。5.企業(yè)發(fā)現(xiàn)前期稅務(wù)申報(bào)存在錯(cuò)誤，應(yīng)（）A.等待稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后再處理B.立即主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)更正C.通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)自行修改D.要求代理機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任答案：B解析：發(fā)現(xiàn)前期申報(bào)錯(cuò)誤應(yīng)主動(dòng)更正，這是企業(yè)履行納稅義務(wù)的表現(xiàn)。等待稽查發(fā)現(xiàn)可能面臨更重處罰，自行修改需符合規(guī)定程序，要求代理機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任不能免除企業(yè)自身責(zé)任。6.稅務(wù)稽查過程中，納稅人有權(quán)（）A.查看稽查人員的執(zhí)法證B.拒絕提供與稽查無關(guān)的資料C.要求稽查機(jī)關(guān)賠償因稽查造成的損失D.直接決定稽查范圍答案：A解析：納稅人有權(quán)要求稽查人員出示執(zhí)法證件，核實(shí)其身份和權(quán)限。對(duì)于與稽查無關(guān)的資料有權(quán)拒絕提供，但無權(quán)決定稽查范圍或要求賠償無理損失。7.稅務(wù)稽查底稿應(yīng)包括（）A.稽查人員簽名和納稅人蓋章B.稽查程序和證據(jù)材料C.稽查結(jié)論和處理建議D.以上都是答案：D解析：完整的稽查底稿應(yīng)包含稽查程序記錄、收集的證據(jù)材料以及形成的稽查結(jié)論和處理建議，同時(shí)需要稽查人員和被稽查單位確認(rèn)。8.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)（）A.銷毀所有與稽查相關(guān)的資料B.保存稽查報(bào)告和整改記錄C.立即申請(qǐng)?jiān)俅位镈.忽略稽查發(fā)現(xiàn)的問題答案：B解析：稽查結(jié)束后應(yīng)妥善保存稽查報(bào)告和整改記錄，作為后續(xù)管理參考。銷毀資料可能涉及證據(jù)保全問題，申請(qǐng)?jiān)俅位榛蚝雎詥栴}都是不當(dāng)行為。9.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)（）A.僅對(duì)購(gòu)買方進(jìn)行處理B.同時(shí)處罰購(gòu)買方和銷售方C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定處理方式D.建議由公安機(jī)關(guān)立案答案：B解析：虛開發(fā)票行為涉及多方，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)調(diào)查處理購(gòu)買方和銷售方。處理方式需依法進(jìn)行，但不應(yīng)自動(dòng)移交公安機(jī)關(guān)，除非達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)。10.企業(yè)配合稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)注意（）A.只提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的資料B.對(duì)稽查人員態(tài)度冷淡C.確保提供資料的真實(shí)性D.要求稽查人員縮短稽查時(shí)間答案：C解析：配合稽查應(yīng)確保提供資料的真實(shí)準(zhǔn)確，這是企業(yè)誠(chéng)信納稅的基本要求。只提供要求資料可能遺漏重要信息，態(tài)度冷淡或要求縮短時(shí)間都可能影響稽查效果。11.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)內(nèi)部最應(yīng)配合的工作是（）A.設(shè)立專門稽查接待人員B.提供所有歷史賬簿檔案C.參與制定稽查方案細(xì)節(jié)D.確保相關(guān)人員按時(shí)參加約談答案：D解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)需要確保相關(guān)人員了解稽查事宜并按時(shí)配合，這是順利開展稽查的基礎(chǔ)。設(shè)立接待人員、提供資料和參與方案制定都是配合方式，但按時(shí)參加約談是稽查過程中最直接和頻繁的配合要求。12.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)支出不符合稅法規(guī)定，應(yīng)（）A.立即要求納稅人停止該支出B.詳細(xì)調(diào)查該支出的真實(shí)性和必要性C.直接在賬簿上劃線作廢D.告知納稅人該支出永遠(yuǎn)不能稅前扣除答案：B解析：稽查人員對(duì)于不符合規(guī)定的支出，應(yīng)首先進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)其具體情況，判斷是否符合稅法精神或是否存在特殊情況。不能輕易要求停止或直接處理，更不能給出絕對(duì)化的結(jié)論。13.企業(yè)收到稅務(wù)稽查通知書后，正確的做法是（）A.拒絕簽收通知書B.立即召開內(nèi)部會(huì)議研究對(duì)策C.主動(dòng)要求更換稽查人員D.等待稽查人員上門后再做反應(yīng)答案：B解析：收到稽查通知書是企業(yè)被稽查的正式通知，應(yīng)予以簽收并認(rèn)真對(duì)待。立即召開內(nèi)部會(huì)議研究對(duì)策是必要的準(zhǔn)備工作，以了解稽查內(nèi)容、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)策略。拒絕簽收、要求更換人員或無準(zhǔn)備等待都是不當(dāng)行為。14.稅務(wù)稽查中，證據(jù)收集應(yīng)遵循的原則是（）A.數(shù)量越多越好B.主要收集對(duì)被稽查人不利的證據(jù)C.確保證據(jù)的合法性、關(guān)聯(lián)性和真實(shí)性D.由稽查人員個(gè)人意愿決定收集內(nèi)容答案：C解析：稅務(wù)稽查證據(jù)必須符合法律要求，即合法性、關(guān)聯(lián)性和真實(shí)性。數(shù)量多或少并非關(guān)鍵，證據(jù)是否有力才是重點(diǎn)。收集證據(jù)不能帶有偏見，必須客觀全面。15.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，可以通過（）A.向紀(jì)檢監(jiān)察部門投訴B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C.直接提起行政訴訟D.要求稅務(wù)稽查局重新進(jìn)行整個(gè)稽查答案：B解析：對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)論不服，企業(yè)可以通過行政復(fù)議或行政訴訟兩種途徑尋求救濟(jì)。申請(qǐng)復(fù)議是復(fù)議訴訟的前置程序，相對(duì)更便捷。直接訴訟或要求重新稽查不符合法定程序。16.稅務(wù)稽查過程中，關(guān)于詢問筆錄的制作，以下說法正確的是（）A.由稽查人員單獨(dú)完成詢問筆錄B.詢問筆錄必須由證人核對(duì)無誤后簽名或蓋章C.詢問筆錄可以代替證人證言D.詢問筆錄的內(nèi)容可以由稽查人員隨意編造答案：B解析：詢問筆錄是重要的證據(jù)形式，必須如實(shí)記錄詢問情況。應(yīng)由證人本人核對(duì)內(nèi)容，確認(rèn)無誤后簽名或蓋章。它不能替代證人證言本身，內(nèi)容必須真實(shí)，不能隨意編造。17.企業(yè)在賬務(wù)處理中，混淆了不同稅目的收入，稅務(wù)稽查時(shí)，通常的處理方式是（）A.直接按最低稅率補(bǔ)繳稅款B.重新核算并按實(shí)際適用稅率處理C.免除所有相關(guān)稅款的繳納義務(wù)D.只處罰企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人答案：B解析：賬務(wù)處理混淆稅目屬于稅務(wù)處理問題，稽查時(shí)需要企業(yè)重新按稅法規(guī)定進(jìn)行核算，明確不同稅目的收入，并按各自適用的稅率計(jì)算繳納稅款。不能簡(jiǎn)單按最低稅率處理或免除義務(wù)，也需要處理相關(guān)責(zé)任人員。18.稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)方交易，稽查機(jī)關(guān)首先關(guān)注的是（）A.交易價(jià)格是否明顯偏低B.關(guān)聯(lián)方是否具備獨(dú)立納稅主體資格C.交易是否真實(shí)發(fā)生D.企業(yè)是否按規(guī)定進(jìn)行備案答案：C解析：關(guān)聯(lián)方交易的稽查首先要確認(rèn)交易的真實(shí)性，即交易是否真實(shí)發(fā)生并具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，才會(huì)進(jìn)一步分析交易定價(jià)、納稅主體資格和備案情況等。真實(shí)性是基礎(chǔ)。19.企業(yè)因政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤，在稅務(wù)稽查中，正確的態(tài)度是（）A.強(qiáng)調(diào)是政策導(dǎo)致，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)糾正政策B.承認(rèn)錯(cuò)誤，說明情況，爭(zhēng)取從輕處理C.拒絕承認(rèn)錯(cuò)誤，指責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋不清D.只提供有利證據(jù)，隱藏不利證據(jù)答案：B解析：因政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致的申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)誠(chéng)實(shí)面對(duì)，向稽查人員說明情況，解釋當(dāng)時(shí)的理解過程。承認(rèn)錯(cuò)誤并積極配合是爭(zhēng)取從寬處理的基礎(chǔ)，拒絕承認(rèn)或隱瞞證據(jù)只會(huì)加重后果。20.稅務(wù)稽查底稿中，關(guān)于稽查人員分工和稽查過程記錄，要求是（）A.分工記錄可簡(jiǎn)化，過程記錄以口頭為主B.分工和過程記錄都應(yīng)詳細(xì)、清晰、準(zhǔn)確C.只記錄稽查結(jié)論，分工和過程無需記錄D.分工由領(lǐng)導(dǎo)決定，過程記錄可有可無答案：B解析：稅務(wù)稽查底稿是稽查工作的書面記錄，必須完整反映稽查情況。包括稽查人員的分工安排以及詳細(xì)的稽查過程記錄，都應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整地載明，以備查考和復(fù)核。二、多選題1.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)需要收集和整理的資料通常包括（）A.納稅申報(bào)表及附表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和賬簿C.經(jīng)濟(jì)合同和往來憑證D.稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)及批準(zhǔn)文件E.內(nèi)部管理規(guī)章制度答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)需系統(tǒng)整理與納稅相關(guān)的資料。納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、賬簿憑證是稽查的核心依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同涉及交易真實(shí)性，稅務(wù)優(yōu)惠文件關(guān)系到優(yōu)惠資格認(rèn)定。內(nèi)部規(guī)章制度雖然重要，但通常不是直接用于稽查核對(duì)的資料。2.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以采取的證據(jù)收集方法包括（）A.詢問證人B.檢查賬簿記錄C.調(diào)取銀行流水D.實(shí)地查驗(yàn)貨物E.要求提供納稅擔(dān)保答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)收集方法多樣，包括詢問（含證人）、檢查（賬簿、場(chǎng)地等）、調(diào)取（憑證、流水等）、實(shí)地查驗(yàn)等。要求提供納稅擔(dān)保屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施，而非證據(jù)收集方法本身。3.企業(yè)收到稅務(wù)稽查通知書后，內(nèi)部應(yīng)對(duì)措施通常應(yīng)涵蓋（）A.成立應(yīng)對(duì)小組，明確分工B.確定聯(lián)系稽查機(jī)關(guān)的指定人員C.全面梳理可能存在問題的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)D.準(zhǔn)備相關(guān)資料，配合稽查工作E.立即暫停所有業(yè)務(wù)活動(dòng)答案：ABCD解析：收到稽查通知后，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)。成立小組、明確聯(lián)系人、梳理問題、準(zhǔn)備資料是標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)對(duì)流程。一般無需立即暫停所有業(yè)務(wù)，除非稽查涉及的業(yè)務(wù)本身存在嚴(yán)重問題或存在轉(zhuǎn)移隱匿收入的重大風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)稽查中，關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的特別關(guān)注點(diǎn)有（）A.交易定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則B.是否按規(guī)定進(jìn)行同期資料準(zhǔn)備和備案C.交易是否真實(shí)發(fā)生，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)D.關(guān)聯(lián)方是否具備獨(dú)立納稅主體資格E.交易金額是否遠(yuǎn)超市場(chǎng)公允價(jià)格答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)方交易稽查關(guān)注重點(diǎn)包括定價(jià)公允性、備案要求、真實(shí)性和商業(yè)實(shí)質(zhì)、關(guān)聯(lián)方資質(zhì)等。金額是否遠(yuǎn)超市場(chǎng)公允價(jià)格是定價(jià)公允性的一種表現(xiàn)形式，但并非唯一關(guān)注點(diǎn)，交易本身的真實(shí)性和商業(yè)實(shí)質(zhì)同樣重要。5.稅務(wù)稽查底稿的基本要素一般應(yīng)包含（）A.稽查項(xiàng)目名稱和稽查期間B.稽查人員及被稽查單位名稱C.稽查程序執(zhí)行情況記錄D.證據(jù)材料清單及來源說明E.稽查結(jié)論和處理建議答案：ABCDE解析：一份完整的稅務(wù)稽查底稿應(yīng)包含項(xiàng)目基本信息、參與人員信息、執(zhí)行的稽查程序記錄、獲取的證據(jù)材料及其來源、形成的稽查結(jié)論以及對(duì)被稽查單位的處理建議等核心內(nèi)容。6.稅務(wù)稽查過程中，納稅人享有下列權(quán)利（）A.要求稽查人員出示執(zhí)法證件B.對(duì)稽查人員提出詢問C.要求查閱稽查底稿D.對(duì)稽查結(jié)論提出異議E.配合提供與納稅有關(guān)的資料答案：ABD解析：納稅人作為被稽查對(duì)象，享有要求出示證件、提出詢問、對(duì)結(jié)論提出異議等程序性權(quán)利。配合提供資料是義務(wù)，而非權(quán)利。查閱稽查底稿通常是復(fù)核程序中的權(quán)利，而非稽查過程中隨時(shí)享有的權(quán)利。7.發(fā)現(xiàn)納稅人存在騙取出口退稅行為，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）A.調(diào)查取證，進(jìn)行稅務(wù)處理B.移交公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任C.沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款D.責(zé)令限期追回已退稅款E.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以罰款答案：ABCD解析：騙取出口退稅屬于嚴(yán)重稅務(wù)違法行為，稽查機(jī)關(guān)可依法進(jìn)行稅務(wù)處理、行政處罰（沒收違法所得并罰款）、責(zé)令追回稅款。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。8.稅務(wù)稽查報(bào)告應(yīng)載明的內(nèi)容通常包括（）A.稽查的基本情況B.發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為事實(shí)C.適用的稅法依據(jù)和稽查結(jié)論D.對(duì)納稅人的處理建議E.稽查人員簽名和日期答案：ABCDE解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是稽查工作的總結(jié)，必須全面反映稽查情況。應(yīng)包括基本情況、違法行為事實(shí)、法律依據(jù)、結(jié)論、處理建議以及稽查人員簽名和日期等要素。9.企業(yè)在準(zhǔn)備接受稅務(wù)稽查詢問時(shí)，應(yīng)注意（）A.準(zhǔn)備好相關(guān)資料以備核驗(yàn)B.回答問題應(yīng)實(shí)事求是，避免夸大或縮小C.對(duì)與稽查無關(guān)的問題可以拒絕回答D.注意言行舉止，保持良好態(tài)度E.事先統(tǒng)一口徑，確保所有人員回答一致答案：ABD解析：接受詢問應(yīng)做好準(zhǔn)備，核對(duì)事實(shí)，實(shí)事求是回答。對(duì)于與稽查核心問題無關(guān)的細(xì)枝末節(jié)問題，可以根據(jù)情況決定是否回答，但不應(yīng)隨意拒絕所有問題。保持專業(yè)態(tài)度有助于順利溝通。事先統(tǒng)一口徑可能掩蓋問題，不利于稽查。10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，可以采取的救濟(jì)途徑包括（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)稽查人員D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證E.自行決定是否接受稽查結(jié)論答案：AB解析：對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)論不服，企業(yè)的主要救濟(jì)途徑是依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。要求聽證是申請(qǐng)復(fù)議或訴訟過程中的一個(gè)程序環(huán)節(jié)，而非獨(dú)立的救濟(jì)途徑。向紀(jì)檢監(jiān)察部門反映問題或自行決定接受結(jié)論都不屬于法定救濟(jì)途徑。11.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)應(yīng)注意（）A.明確主要負(fù)責(zé)人和聯(lián)絡(luò)人員B.確保財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門信息同步C.將稽查可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)傳達(dá)到相關(guān)部門D.制定統(tǒng)一對(duì)外解釋口徑E.要求所有員工不得提及稅務(wù)稽查事宜答案：ABC解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備需要內(nèi)部高效溝通。明確主要聯(lián)系人和財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門的配合人員是基礎(chǔ)。確保信息同步，讓各部門了解稽查背景和可能涉及的內(nèi)容，以便提前準(zhǔn)備。傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有助于各部門自查自糾。制定統(tǒng)一口徑是必要的，但強(qiáng)制要求員工不得提及并不現(xiàn)實(shí)，也不屬于溝通協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。12.稅務(wù)稽查過程中，屬于偷稅行為的表現(xiàn)形式有（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列成本費(fèi)用C.未經(jīng)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠D.接受虛開發(fā)票抵扣稅款E.應(yīng)該申報(bào)而未申報(bào)答案：ABDE解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。隱瞞收入、虛列成本、接受虛開抵扣、應(yīng)報(bào)未報(bào)都屬于典型的偷稅行為。未經(jīng)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠可能涉及騙稅或違規(guī)，但未必直接等同于偷稅。13.稅務(wù)稽查底稿中，關(guān)于證據(jù)材料的記錄要求包括（）A.清晰反映證據(jù)來源B.標(biāo)明證據(jù)形成時(shí)間和地點(diǎn)C.對(duì)關(guān)鍵證據(jù)進(jìn)行編號(hào)D.必須附有原件或復(fù)印件E.由證人或提供人簽名確認(rèn)答案：ABCE解析：稅務(wù)稽查底稿中記錄的證據(jù)材料需要規(guī)范。應(yīng)清晰注明來源、形成時(shí)間地點(diǎn)，便于追溯。對(duì)重要證據(jù)編號(hào)管理有助于整理和引用。原件或復(fù)印件根據(jù)證據(jù)類型和證明力要求，并非所有證據(jù)都必須附，但關(guān)鍵證據(jù)通常需要。證據(jù)材料由形成人或提供人確認(rèn)，而非一定是證人。14.企業(yè)因客觀原因未能按期申報(bào)納稅，稅務(wù)稽查時(shí)可能涉及的情形有（）A.未按時(shí)申報(bào)B.申報(bào)表填寫錯(cuò)誤C.繳納稅款存在延遲D.未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款E.未向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況答案：ACDE解析：未能按期申報(bào)納稅主要涉及申報(bào)行為和繳款行為。無論是否填寫錯(cuò)誤，只要未在規(guī)定期限內(nèi)核實(shí)并申報(bào)（A），或未在規(guī)定期限內(nèi)核實(shí)并繳納稅款（D），都屬于逾期。繳款延遲（C）是逾期繳款的具體表現(xiàn)。未按規(guī)定說明情況（E）是逾期申報(bào)繳款時(shí)可能存在的問題。單純的填寫錯(cuò)誤（B）若無按時(shí)申報(bào)或繳款問題，可能不直接等同于逾期未申報(bào)或未繳。15.稅務(wù)稽查中，關(guān)聯(lián)方交易的特別關(guān)注點(diǎn)有（）A.交易定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則B.是否按規(guī)定進(jìn)行同期資料準(zhǔn)備和備案C.交易是否真實(shí)發(fā)生，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)D.關(guān)聯(lián)方是否具備獨(dú)立納稅主體資格E.交易金額是否遠(yuǎn)超市場(chǎng)公允價(jià)格答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)方交易稽查的核心是確保其公允性。關(guān)注點(diǎn)包括定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則（A）、是否符合備案要求（B）、交易本身是否真實(shí)且具備商業(yè)實(shí)質(zhì)（C）、關(guān)聯(lián)方是否具備獨(dú)立法人資格（D）。交易金額是否遠(yuǎn)超市場(chǎng)公允價(jià)格（E）是判斷定價(jià)是否公允的一個(gè)方面，但不是唯一的關(guān)注點(diǎn)。16.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議，可以采取的救濟(jì)途徑包括（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)稽查人員D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聽證E.自行決定是否接受稽查結(jié)論答案：AB解析：對(duì)稅務(wù)稽查結(jié)論不服，企業(yè)的主要法定救濟(jì)途徑是申請(qǐng)行政復(fù)議（A）或提起行政訴訟（B）。聽證（D）是復(fù)議或訴訟程序中的一個(gè)環(huán)節(jié)，而非獨(dú)立救濟(jì)途徑。向紀(jì)檢監(jiān)察部門反映問題（C）是監(jiān)督途徑，不直接解決結(jié)論爭(zhēng)議。企業(yè)可以決定是否接受結(jié)論，但這不是法定救濟(jì)途徑。17.稅務(wù)稽查過程中，關(guān)于詢問證人，以下說法正確的有（）A.詢問前應(yīng)告知證人相關(guān)權(quán)利B.詢問內(nèi)容應(yīng)圍繞與稅收違法行為相關(guān)的事實(shí)C.詢問筆錄應(yīng)由證人核對(duì)無誤后簽名或蓋章D.可以通過電話方式詢問證人E.詢問證人需要兩名以上稽查人員在場(chǎng)答案：ABCE解析：詢問證人應(yīng)遵循規(guī)定程序。應(yīng)告知證人如實(shí)作證的權(quán)利和義務(wù)（A）。詢問內(nèi)容應(yīng)限于與稅收違法行為相關(guān)的事實(shí)（B）。詢問筆錄需由證人核對(duì)無誤并簽字確認(rèn)（C）。對(duì)于無法當(dāng)面詢問的情況，可以通過電話等方式進(jìn)行，但需記錄在案（D是正確的）。根據(jù)規(guī)定，詢問證人通常需要兩名以上稽查人員進(jìn)行（E正確）。18.企業(yè)在賬務(wù)處理中，混淆了不同稅目的收入，稅務(wù)稽查時(shí)，通常的處理方式是（）A.重新核算并按各自適用稅率分別處理B.比較不同稅目收入的比例，確定平均稅率C.按最優(yōu)惠稅率補(bǔ)繳所有相關(guān)稅款D.只處罰企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況決定處理方法答案：AE解析：賬務(wù)處理混淆稅目屬于稅務(wù)處理問題。正確的做法是重新核算，將不同稅目的收入?yún)^(qū)分開，并分別按各自適用的稅率計(jì)算繳納稅款（A）。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)具體情況，如混淆程度、主觀故意性、是否及時(shí)糾正等因素綜合處理，并非簡(jiǎn)單套用平均稅率或最優(yōu)惠稅率（B、C錯(cuò)誤）。處罰對(duì)象應(yīng)是單位，不僅僅是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（D錯(cuò)誤）。19.稅務(wù)稽查準(zhǔn)備階段，企業(yè)需要收集和整理的資料通常包括（）A.納稅申報(bào)表及附表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和賬簿C.經(jīng)濟(jì)合同和往來憑證D.稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)及批準(zhǔn)文件E.內(nèi)部管理規(guī)章制度答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查準(zhǔn)備需要系統(tǒng)整理與納稅相關(guān)的資料。納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、賬簿憑證是稽查的核心依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同涉及交易真實(shí)性，稅務(wù)優(yōu)惠文件關(guān)系到優(yōu)惠資格認(rèn)定。內(nèi)部規(guī)章制度雖然重要，但通常不是直接用于稽查核對(duì)的資料。20.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以采取的證據(jù)收集方法包括（）A.詢問證人B.檢查賬簿記錄C.調(diào)取銀行流水D.實(shí)地查驗(yàn)貨物E.要求提供納稅擔(dān)保答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)收集方法多樣，包括詢問（含證人）、檢查（賬簿、場(chǎng)地等）、調(diào)?。☉{證、流水等）、實(shí)地查驗(yàn)等。要求提供納稅擔(dān)保屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施，而非證據(jù)收集方法本身。三、判斷題1.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)有義務(wù)將稽查報(bào)告副本存檔備查。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查報(bào)告是對(duì)稽查工作的總結(jié)，企業(yè)作為被稽查對(duì)象，有責(zé)任保存稽查報(bào)告副本，以備后續(xù)查閱或用于其他相關(guān)事務(wù)，如后續(xù)稅務(wù)檢查或?qū)徲?jì)等。這是企業(yè)履行相關(guān)義務(wù)的一部分。2.稅務(wù)稽查過程中，稽查人員可以隨意查閱與被稽查人業(yè)務(wù)無關(guān)的資料。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查的目的是對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，稽查人員查閱資料應(yīng)圍繞與稅收違法行為相關(guān)的范圍。隨意查閱與業(yè)務(wù)無關(guān)的資料不僅無助于稽查工作的開展，還可能侵犯被稽查人的合法權(quán)益，不符合依法行政的要求。3.企業(yè)在收到稅務(wù)稽查通知書后，可以自行決定是否配合稽查工作。（）答案：錯(cuò)誤解析：收到稅務(wù)稽查通知書是企業(yè)被正式立案稽查的標(biāo)志，企業(yè)必須配合稽查工作。雖然企業(yè)在稽查過程中有權(quán)進(jìn)行申辯，但拒絕或無理拖延配合稽查是違反稅法規(guī)定的行為，可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.稅務(wù)稽查底稿是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的文件，不需要向被稽查人提供查閱。（）答案：正確解析：稅務(wù)稽查底稿是稽查工作的過程記錄和證據(jù)材料匯總，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部文件，一般不對(duì)外公開，也無須向被稽查人提供查閱。其內(nèi)容僅供稽查機(jī)關(guān)內(nèi)部使用，作為做出稅務(wù)處理或結(jié)論的依據(jù)。5.如果稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的問題是在稽查期間內(nèi)首次發(fā)現(xiàn)的，企業(yè)可以不承擔(dān)責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)稽查不僅審查稽查期間內(nèi)的納稅情況，也可能追溯檢查以前期的納稅情況。如果企業(yè)在稽查期間內(nèi)首次被發(fā)現(xiàn)前期存在稅收違法行為，企業(yè)仍需依法承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅、罰款等責(zé)任。6.企業(yè)可以委托不具有稅務(wù)代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。（）答案：錯(cuò)誤解析：進(jìn)行稅務(wù)代理需要委托具有相應(yīng)資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所或稅務(wù)師。不具備稅務(wù)代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)無法提供合法的稅務(wù)代理服務(wù)，其出具的文書可能不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，不能有效幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。7.稅務(wù)稽查過程中，被稽查人對(duì)稽查人員提出的詢問，有權(quán)如實(shí)回答，也有權(quán)拒絕回答。（）答案：錯(cuò)誤解析：被稽查人對(duì)稽查人員的詢問，應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答。雖然被稽查人有權(quán)對(duì)與本案無關(guān)的問題拒絕回答，但對(duì)于與本案相關(guān)的問題，必須如實(shí)提供情況，否則可能影響稽查工作的順利進(jìn)行，甚至可能構(gòu)成妨礙稅務(wù)執(zhí)法的行為。8.關(guān)聯(lián)方交易一定是錯(cuò)誤的，需要被稅務(wù)稽查重點(diǎn)打擊。（）答案：錯(cuò)誤解析：關(guān)聯(lián)方交易本身并不必然是錯(cuò)誤的，只要符合獨(dú)立交易原則，真實(shí)發(fā)生并具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，就是合法的。稅務(wù)稽查關(guān)注的是關(guān)聯(lián)方交易是否存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、避稅等違法行為，而非交易本身。9.稅務(wù)稽查結(jié)束后，如果企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論沒有異議，就不需要再進(jìn)行任何操作了。（）答案：錯(cuò)誤