2025年《財務(wù)稅務(wù)優(yōu)惠政策》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，下列哪項支出不允許計入研發(fā)費用？（）A.試驗裝置的折舊費用B.研發(fā)人員工資C.用于研發(fā)活動的材料費D.購買辦公樓的支出答案：D解析：購買辦公樓的支出屬于固定資產(chǎn)購置，不屬于研發(fā)活動直接相關(guān)的支出，因此不能計入研發(fā)費用。試驗裝置的折舊費用、研發(fā)人員工資以及用于研發(fā)活動的材料費都屬于直接與研發(fā)活動相關(guān)的支出，可以計入研發(fā)費用加計扣除的范圍。2.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在某個額度內(nèi)是免征企業(yè)所得稅的，這個額度是多少？（）A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.300萬元答案：A解析：企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在500萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。因此，50萬元是免征企業(yè)所得稅的額度。3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在哪個比例以內(nèi)可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？（）A.2%B.8%C.12%D.15%答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分可以在計算企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，12%是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的比例。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不允許扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用B.職工福利費C.車輛購置稅D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：D解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用、職工福利費以及車輛購置稅都屬于可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出。5.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，對其研發(fā)費用總額有何要求？（）A.最近一年不超過1000萬元B.最近一年不超過2000萬元C.最近三年累計不低于3000萬元D.最近三年累計不低于5000萬元答案：C解析：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，對其研發(fā)費用總額的要求是最近三年累計不低于3000萬元，且占同期銷售收入總額的比例不低于一定比例。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在哪個比例以內(nèi)可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？（）A.15%B.20%C.30%D.50%答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，50%是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的比例。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入需要補繳企業(yè)所得稅？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國有土地使用權(quán)出讓所得答案：C解析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入屬于免稅收入，不需要補繳企業(yè)所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和國有土地使用權(quán)出讓所得屬于應(yīng)稅收入，需要計算繳納企業(yè)所得稅。8.企業(yè)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，對其年應(yīng)納稅所得額有何要求？（）A.不超過50萬元B.不超過100萬元C.不超過200萬元D.不超過300萬元答案：C解析：企業(yè)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策時，對其年應(yīng)納稅所得額的要求是不超過200萬元，且從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在哪個比例以內(nèi)可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？（）A.年度會計利潤的8%B.年度會計利潤的12%C.年度會計利潤的15%D.年度會計利潤的20%答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，12%是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的比例。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)不得計算折舊扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備B.房屋C.機器設(shè)備D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：D解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，而生產(chǎn)設(shè)備、房屋以及機器設(shè)備都屬于可以計算折舊扣除的資產(chǎn)。11.企業(yè)獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，在哪個額度內(nèi)是免征增值稅的？（）A.每年不超過50萬元B.每年不超過100萬元C.每年不超過200萬元D.每年不超過300萬元答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對于增值稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入通常按照6%的稅率征收，但存在免稅額度。經(jīng)查證，目前政策是每年不超過200萬元的部分免征增值稅。因此，C選項是正確的。12.企業(yè)安置殘疾人員的，在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項是正確的？（）A.按實際繳納的增值稅全額退還B.按安置殘疾人員人數(shù)減免一定比例的增值稅C.按安置殘疾人員人數(shù)對應(yīng)的工資總額，在應(yīng)納稅額中加計扣除D.殘疾人員個人取得的工資薪金免征個人所得稅答案：C解析：根據(jù)增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策，企業(yè)安置殘疾人員并支付其工資的，可以在計算增值稅應(yīng)納稅額時，按照殘疾人員人數(shù)對應(yīng)的工資總額，在應(yīng)納稅額中加計扣除。這意味著企業(yè)可以享受額外的稅收優(yōu)惠，降低實際稅負。A選項錯誤，因為增值稅是流轉(zhuǎn)稅，不存在全額退還的情況。B選項不準(zhǔn)確，減免比例不是這樣規(guī)定的。D選項雖然部分正確（殘疾人員工資作為成本可以在計算企業(yè)所得稅前扣除，并影響個人所得稅的計稅依據(jù)），但不是增值稅應(yīng)納稅額的計算方式。因此，C選項是正確的。13.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不能作為費用在稅前扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費B.職工的工資薪金C.購買原材料的支出D.用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括生產(chǎn)設(shè)備的折舊費、職工的工資薪金、購買原材料的支出等，都可以作為費用在稅前扣除，以減少應(yīng)納稅所得額。然而，用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出，即沒有經(jīng)濟實質(zhì)或不合理的交易，是不允許在稅前扣除的。這種支出可能被視為濫用稅收優(yōu)惠或避稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。因此，D選項是不能作為費用在稅前扣除的。14.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，對其科技人員占比有何要求？（）A.不低于10%B.不低于15%C.不低于20%D.不低于25%答案：C解析：根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須擁有一支高水平的技術(shù)團隊。其中，科技人員占比是一個重要的衡量指標(biāo)。根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)時，科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%。這個比例要求體現(xiàn)了高新技術(shù)企業(yè)對研發(fā)和創(chuàng)新的高度重視。因此，C選項是正確的。15.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅前扣除時，下列說法正確的是？（）A.可以全額扣除B.不允許扣除C.不超過當(dāng)年銷售收入5%的部分可以扣除D.不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可以扣除答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，D選項的說法是正確的。16.企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益，在計算哪個稅額時可能需要繳納稅收？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：B解析：企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益，通常被視為企業(yè)的應(yīng)稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組所得需要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。因此，B選項是正確的。17.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算企業(yè)所得稅前扣除時，下列說法正確的是？（）A.可以全額扣除B.不超過工資薪金總額2%的部分可以扣除C.不超過工資薪金總額14%的部分可以扣除D.不允許扣除答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。因此，C選項的說法是正確的。18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項資產(chǎn)不得計算折舊扣除？（）A.房屋B.機器設(shè)備C.運輸工具D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。而房屋、機器設(shè)備、運輸工具等屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定的折舊方法和年限計算折舊，并在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，D選項是正確的。19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算哪個稅額時可以享受稅前扣除優(yōu)惠？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅前可以享受稅前扣除優(yōu)惠。具體來說，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，B選項是正確的。20.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策時，對其研發(fā)活動的界定有何要求？（）A.必須是為了開發(fā)新產(chǎn)品B.必須是為了提高產(chǎn)品質(zhì)量C.必須是為了獲取科學(xué)技術(shù)新知識，創(chuàng)造新的應(yīng)用D.必須是為了降低生產(chǎn)成本答案：C解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)享受該優(yōu)惠政策的前提是其發(fā)生的研發(fā)活動必須是為了獲取科學(xué)技術(shù)新知識，創(chuàng)造新的應(yīng)用，或者對現(xiàn)有產(chǎn)品、技術(shù)、工藝進行實質(zhì)性改進。研發(fā)活動的目的是探索未知、創(chuàng)造新事物，而非僅僅為了開發(fā)新產(chǎn)品、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低生產(chǎn)成本等商業(yè)目的。因此，C選項是對研發(fā)活動界定的正確要求。二、多選題1.企業(yè)享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時，需要滿足哪些條件？（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.實行查賬征收E.年應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元答案：BCE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)需要同時滿足以下三個條件：一是年應(yīng)納稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（根據(jù)不同行業(yè)，具體標(biāo)準(zhǔn)可能不同，但通常為500萬元）；二是從業(yè)人數(shù)不超過100人；三是資產(chǎn)總額不超過3000萬元。這些條件旨在幫助規(guī)模較小的企業(yè)減輕稅收負擔(dān)。選項A錯誤，100萬元通常是企業(yè)所得稅的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而非增值稅標(biāo)準(zhǔn)。選項D錯誤，是否實行查賬征收不影響小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的享受資格。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出E.資產(chǎn)租賃費答案：ABCE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金（A）、職工福利費（B）、職工教育經(jīng)費（C）以及資產(chǎn)租賃費（E），都可以作為費用在稅前扣除，以減少應(yīng)納稅所得額。然而，用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出（D）是不允許在稅前扣除的，這種支出可能被視為濫用稅收優(yōu)惠或避稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。因此，正確答案為ABCE。3.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，需要滿足哪些條件？（）A.擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)B.產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%D.企業(yè)研發(fā)投入總額不低于最近三年萬元數(shù)的平均值E.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于20%答案：ABCE解析：根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需要同時滿足多個條件。首先，需要擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)（A）；其次，產(chǎn)品或服務(wù)需要屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍（B）；此外，科技人員占職工總數(shù)的比例需要不低于20%（C）；同時，企業(yè)需要持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求（D選項表述不夠精確，但研發(fā)投入是關(guān)鍵指標(biāo)）；最后，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例也需要不低于一定比例（通常為60%，E選項表述的20%可能不準(zhǔn)確，但收入占比是考核指標(biāo)之一）。因此，綜合考慮，ABCE是通常需要滿足的條件。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費C.用于研發(fā)活動的材料費D.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費E.非營利性科研機構(gòu)提供研發(fā)服務(wù)取得的服務(wù)費答案：ABCD解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)為開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除。這些費用包括研發(fā)人員工資（A）、研發(fā)設(shè)備折舊費（B）、用于研發(fā)活動的材料費（C）、與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費（D）等。這些支出是研發(fā)活動不可或缺的部分，給予加計扣除旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。選項E，非營利性科研機構(gòu)提供研發(fā)服務(wù)取得的服務(wù)費，雖然是與研發(fā)相關(guān)的收入，但并非企業(yè)自身的研發(fā)費用，不能作為加計扣除的基數(shù)。因此，正確答案為ABCD。5.企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，通常需要滿足哪些條件？（）A.企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備C.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件D.固定資產(chǎn)的使用壽命不超過10年E.固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的答案：ABCE解析：根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)可以對其專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備（B）以及其他符合規(guī)定的固定資產(chǎn)實行加速折舊。享受該優(yōu)惠政策通常需要滿足以下條件：一是企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)（A）；二是固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的（E）；三是固定資產(chǎn)的使用壽命需要符合稅法規(guī)定的最低年限，如果縮短折舊年限，需要符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件（C）。選項D，固定資產(chǎn)的使用壽命不超過10年，并非享受加速折舊的必要條件，固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)其性質(zhì)和使用情況確定，可能長于或短于10年。因此，正確答案為ABCE。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的有（）A.向符合條件的公益性社會團體捐贈現(xiàn)金B(yǎng).向受災(zāi)地區(qū)企業(yè)捐贈原材料C.向個人的緊急救助捐贈D.向?qū)W校捐贈用于教學(xué)的設(shè)備E.向關(guān)聯(lián)方捐贈貨物答案：ABD解析：根據(jù)公益性捐贈支出的定義，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，向符合條件的公益性社會團體捐贈現(xiàn)金（A）、向受災(zāi)地區(qū)企業(yè)捐贈原材料（B，視同向公益事業(yè)捐贈）、向?qū)W校捐贈用于教學(xué)的設(shè)備（D，屬于教育公益）都屬于公益性捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例扣除。選項C，向個人的緊急救助捐贈，如果未通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行，可能無法作為公益性捐贈支出扣除。選項E，向關(guān)聯(lián)方捐贈貨物，一般不屬于公益性捐贈，不能享受相關(guān)稅收扣除政策。因此，正確答案為ABD。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)之間拆借資金的利息支出D.用于個人消費的支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出答案：ABDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：一是超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費支出（A）；二是非廣告性質(zhì)的贊助支出（B）；三是用于個人消費的支出（D）；四是與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（E）。這些規(guī)定旨在確保稅前扣除的合理性和相關(guān)性。選項C，企業(yè)之間拆借資金的利息支出，如果符合條件（如通過金融機構(gòu)進行、利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率等），通?？梢宰鳛樨攧?wù)費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，正確答案為ABDE。8.企業(yè)享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，需要滿足哪些條件？（）A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅C.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合《技術(shù)合同認定登記管理辦法》的規(guī)定D.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須是企業(yè)自行研發(fā)的E.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受該優(yōu)惠政策需要滿足以下條件：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得必須符合稅法規(guī)定的范圍，轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合《技術(shù)合同認定登記管理辦法》的規(guī)定（C），并經(jīng)過技術(shù)合同認定登記；二是技術(shù)轉(zhuǎn)讓必須發(fā)生實際交易，且技術(shù)本身不限制在特定地域。選項A的表述不完全準(zhǔn)確，500萬元是免稅額度，超過部分減半。選項D錯誤，轉(zhuǎn)讓的技術(shù)不一定必須是企業(yè)自行研發(fā)的，也可以是外購后再轉(zhuǎn)讓。選項E錯誤，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的地點不是限制條件。因此，正確答案為BC。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費E.職工解除勞動合同的補償金答案：ABE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括職工基本工資（A）、職工獎金（B）以及職工解除勞動合同的補償金（E），都可以作為費用在稅前扣除。職工福利費（C）和職工教育經(jīng)費（D）雖然也與職工相關(guān)，但它們分別屬于福利費支出和職工教育經(jīng)費支出，有單獨的扣除比例限制，不屬于工資薪金支出。因此，正確答案為ABE。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備折舊費B.研發(fā)人員的工資薪金C.用于研發(fā)活動的材料費D.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費E.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所得答案：ABCD解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)為開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除。這些費用包括企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備折舊費（A）、研發(fā)人員的工資薪金（B）、用于研發(fā)活動的材料費（C）、與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費（D）等。這些支出是研發(fā)活動不可或缺的部分，給予加計扣除旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。選項E，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所得，屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，如果不超過500萬元，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅，這不屬于研發(fā)費用加計扣除的范疇。因此，正確答案為ABCD。11.企業(yè)享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時，需要滿足哪些條件？（）A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.實行查賬征收E.年應(yīng)納稅銷售額不超過500萬元答案：BCE解析：根據(jù)增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)需要同時滿足以下三個條件：一是年應(yīng)納稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（根據(jù)不同行業(yè)，具體標(biāo)準(zhǔn)可能不同，但通常為500萬元）；二是從業(yè)人數(shù)不超過100人；三是資產(chǎn)總額不超過3000萬元。這些條件旨在幫助規(guī)模較小的企業(yè)減輕稅收負擔(dān)。選項A錯誤，100萬元通常是企業(yè)所得稅的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而非增值稅標(biāo)準(zhǔn)。選項D錯誤，是否實行查賬征收不影響小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的享受資格。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出E.資產(chǎn)租賃費答案：ABCE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金（A）、職工福利費（B）、職工教育經(jīng)費（C）以及資產(chǎn)租賃費（E），都可以作為費用在稅前扣除，以減少應(yīng)納稅所得額。然而，用于關(guān)聯(lián)方交易的、與其利益無關(guān)的支出（D）是不允許在稅前扣除的，這種支出可能被視為濫用稅收優(yōu)惠或避稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。因此，正確答案為ABCE。13.企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，需要滿足哪些條件？（）A.擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)B.產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍C.科技人員占職工總數(shù)的比例不低于20%D.企業(yè)研發(fā)投入總額不低于最近三年萬元數(shù)的平均值E.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于20%答案：ABCE解析：根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需要同時滿足多個條件。首先，需要擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)（A）；其次，產(chǎn)品或服務(wù)需要屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍（B）；此外，科技人員占職工總數(shù)的比例需要不低于20%（C）；同時，企業(yè)需要持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求（D選項表述不夠精確，但研發(fā)投入是關(guān)鍵指標(biāo)）；最后，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例也需要不低于一定比例（通常為60%，E選項表述的20%可能不準(zhǔn)確，但收入占比是考核指標(biāo)之一）。因此，綜合考慮，ABCE是通常需要滿足的條件。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費C.用于研發(fā)活動的材料費D.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費E.非營利性科研機構(gòu)提供研發(fā)服務(wù)取得的服務(wù)費答案：ABCD解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)為開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除。這些費用包括研發(fā)人員工資（A）、研發(fā)設(shè)備折舊費（B）、用于研發(fā)活動的材料費（C）、與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費（D）等。這些支出是研發(fā)活動不可或缺的部分，給予加計扣除旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。選項E，非營利性科研機構(gòu)提供研發(fā)服務(wù)取得的服務(wù)費，雖然是與研發(fā)相關(guān)的收入，但并非企業(yè)自身的研發(fā)費用，不能作為加計扣除的基數(shù)。因此，正確答案為ABCD。15.企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時，通常需要滿足哪些條件？（）A.企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備C.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件D.固定資產(chǎn)的使用壽命不超過10年E.固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的答案：ABCE解析：根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)可以對其專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備（B）以及其他符合規(guī)定的固定資產(chǎn)實行加速折舊。享受該優(yōu)惠政策通常需要滿足以下條件：一是企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)（A）；二是固定資產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的（E）；三是固定資產(chǎn)的使用壽命需要符合稅法規(guī)定的最低年限，如果縮短折舊年限，需要符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件（C）。選項D，固定資產(chǎn)的使用壽命不超過10年，并非享受加速折舊的必要條件，固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)其性質(zhì)和使用情況確定，可能長于或短于10年。因此，正確答案為ABCE。16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于公益性捐贈支出的有（）A.向符合條件的公益性社會團體捐贈現(xiàn)金B(yǎng).向受災(zāi)地區(qū)企業(yè)捐贈原材料C.向個人的緊急救助捐贈D.向?qū)W校捐贈用于教學(xué)的設(shè)備E.向關(guān)聯(lián)方捐贈貨物答案：ABD解析：根據(jù)公益性捐贈支出的定義，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。因此，向符合條件的公益性社會團體捐贈現(xiàn)金（A）、向受災(zāi)地區(qū)企業(yè)捐贈原材料（B，視同向公益事業(yè)捐贈）、向?qū)W校捐贈用于教學(xué)的設(shè)備（D）都屬于公益性捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例扣除。選項C，向個人的緊急救助捐贈，如果未通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門進行，可能無法作為公益性捐贈支出扣除。選項E，向關(guān)聯(lián)方捐贈貨物，一般不屬于公益性捐贈，不能享受相關(guān)稅收扣除政策。因此，正確答案為ABD。17.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？（）A.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)之間拆借資金的利息支出D.用于個人消費的支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出答案：ABDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：一是超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費支出（A）；二是非廣告性質(zhì)的贊助支出（B）；三是用于個人消費的支出（D）；四是與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出（E）。這些規(guī)定旨在確保稅前扣除的合理性和相關(guān)性。選項C，企業(yè)之間拆借資金的利息支出，如果符合條件（如通過金融機構(gòu)進行、利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率等），通?？梢宰鳛樨攧?wù)費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，正確答案為ABDE。18.企業(yè)享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，需要滿足哪些條件？（）A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅C.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合《技術(shù)合同認定登記管理辦法》的規(guī)定D.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須是企業(yè)自行研發(fā)的E.轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓的答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受該優(yōu)惠政策需要滿足以下條件：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得必須符合稅法規(guī)定的范圍，轉(zhuǎn)讓的技術(shù)必須符合《技術(shù)合同認定登記管理辦法》的規(guī)定（C），并經(jīng)過技術(shù)合同認定登記；二是技術(shù)轉(zhuǎn)讓必須發(fā)生實際交易，且技術(shù)本身不限制在特定地域。選項A的表述不完全準(zhǔn)確，500萬元是免稅額度，超過部分減半。選項D錯誤，轉(zhuǎn)讓的技術(shù)不一定必須是企業(yè)自行研發(fā)的，也可以是外購后再轉(zhuǎn)讓。選項E錯誤，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的地點不是限制條件。因此，正確答案為BC。19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費E.職工解除勞動合同的補償金答案：ABE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括職工基本工資（A）、職工獎金（B）以及職工解除勞動合同的補償金（E），都可以作為費用在稅前扣除。職工福利費（C）和職工教育經(jīng)費（D）雖然也與職工相關(guān)，但它們分別屬于福利費支出和職工教育經(jīng)費支出，有單獨的扣除比例限制，不屬于工資薪金支出。因此，正確答案為ABE。20.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以加計扣除？（）A.企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備折舊費B.研發(fā)人員的工資薪金C.用于研發(fā)活動的材料費D.與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費E.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所得答案：ABCD解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)為開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除。這些費用包括企業(yè)專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備折舊費（A）、研發(fā)人員的工資薪金（B）、用于研發(fā)活動的材料費（C）、與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費（D）等。這些支出是研發(fā)活動不可或缺的部分，給予加計扣除旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。選項E，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所得，屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，如果不超過500萬元，免征企業(yè)所得稅；超過部分，減半征收企業(yè)所得稅，這不屬于研發(fā)費用加計扣除的范疇。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.企業(yè)的小微企業(yè)身份僅根據(jù)年應(yīng)納稅所得額確定，與其資產(chǎn)規(guī)模和從業(yè)人數(shù)無關(guān)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)是否屬于小微企業(yè)，是根據(jù)其年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額三個指標(biāo)共同確定的。根據(jù)現(xiàn)行政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè)可以認定為小微企業(yè)，并享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。因此，僅憑年應(yīng)納稅所得額不能確定企業(yè)是否屬于小微企業(yè)，還需要考慮從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額。題目表述錯誤。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。沒有合法有效憑證的費用支出，不能作為稅前扣除的依據(jù)。這是稅收征管的基本要求，旨在保證稅收收入的真實性、合法性和完整性。因此，題目表述錯誤。3.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策并非僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的居民企業(yè)，無論其是否為高新技術(shù)企業(yè)，只要其研發(fā)活動符合相關(guān)條件，都可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)只是可以享受更優(yōu)惠的政策（如更高的扣除比例），但并非唯一享受主體。因此，題目表述錯誤。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，只要符合規(guī)定，可以直接全額在稅前扣除，無需考慮扣除比例。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這意味著廣告費支出并非可以直接全額在稅前扣除，而是需要與銷售（營業(yè)）收入進行比較，超過規(guī)定比例的部分需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方提供的資金利息低于獨立交易標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)符合獨立交易原則。如果企業(yè)向其關(guān)聯(lián)方提供的資金利息低于獨立交易標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照獨立交易原則重新核定利息費用，并進行納稅調(diào)整。這是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進行避稅的重要措施。因此，題目表述正確。6.企業(yè)安置殘疾人員并支付其工資的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照殘疾人員工資總額的100%加計扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員并支付其工資的，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照殘疾人員工資總額的100%加計扣除。這是國家為了鼓勵企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)而給予的稅收優(yōu)惠政策。因此，題目表述正確。7.企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益，需要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收