2025年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定的首要步驟是（）A.確定審計(jì)范圍B.選擇審計(jì)項(xiàng)目C.了解被審計(jì)單位情況D.制定審計(jì)時(shí)間表答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定的首要步驟是了解被審計(jì)單位情況，包括其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制機(jī)制等，這是后續(xù)確定審計(jì)范圍、選擇審計(jì)項(xiàng)目和制定審計(jì)時(shí)間表的基礎(chǔ)。2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠B.證據(jù)是否能夠證明審計(jì)目標(biāo)C.證據(jù)是否由被審計(jì)單位提供D.證據(jù)是否容易獲取答案：B解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性，即證據(jù)是否能夠有效證明審計(jì)目標(biāo)。證據(jù)的數(shù)量是否足夠是考慮證據(jù)充分性的問(wèn)題，證據(jù)由被審計(jì)單位提供或是否容易獲取是考慮證據(jù)來(lái)源的問(wèn)題，但這些都不能完全代表證據(jù)的適當(dāng)性。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容不包含（）A.審計(jì)背景和目的B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議C.被審計(jì)單位的整改情況D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)背景和目的、審計(jì)范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議、被審計(jì)單位的整改情況等，但不應(yīng)包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算的結(jié)果，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制和披露。4.審計(jì)工作底稿的編制目的是（）A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，提供證據(jù)支持C.作為內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效考核依據(jù)D.作為被審計(jì)單位的培訓(xùn)材料答案：B解析：審計(jì)工作底稿的編制目的是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，提供證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論。它是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，也是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)。5.內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括（）A.審計(jì)人員資格要求B.審計(jì)業(yè)務(wù)流程C.審計(jì)質(zhì)量控制方法D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括審計(jì)人員資格要求、審計(jì)業(yè)務(wù)流程、審計(jì)質(zhì)量控制方法等，是一個(gè)全面的體系，旨在確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。6.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持的獨(dú)立性是指（）A.與被審計(jì)單位管理層保持距離B.在審計(jì)過(guò)程中不受干擾C.在專業(yè)判斷上不受他人影響D.以上都是答案：C解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性是指在進(jìn)行專業(yè)判斷時(shí)不受他人影響，能夠客觀公正地執(zhí)行審計(jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并形成審計(jì)結(jié)論。與被審計(jì)單位管理層保持距離和在審計(jì)過(guò)程中不受干擾都是保持獨(dú)立性的表現(xiàn)，但核心在于專業(yè)判斷上的獨(dú)立性。7.審計(jì)計(jì)劃變更應(yīng)（）A.隨時(shí)進(jìn)行，無(wú)需批準(zhǔn)B.經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位批準(zhǔn)C.經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D.經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃變更應(yīng)經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，以確保變更的合理性和必要性，并保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指（）A.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.審計(jì)人員提出的建議C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位情況的了解D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位控制的評(píng)價(jià)答案：A解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，這些問(wèn)題可能涉及被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)效率、合規(guī)性等方面。9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行（）A.自我評(píng)估B.外部評(píng)估C.內(nèi)部評(píng)估D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)估、外部評(píng)估和內(nèi)部評(píng)估，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)。10.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的相關(guān)性D.以上都是答案：D解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、形式和相關(guān)性，這些都是影響證據(jù)可靠性的重要因素?？煽康膶徲?jì)證據(jù)能夠有效支持審計(jì)結(jié)論，提高審計(jì)報(bào)告的可信度。11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)由（）簽發(fā)。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人C.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.審計(jì)委員會(huì)主席答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)，簽發(fā)報(bào)告是其在審計(jì)過(guò)程中的職責(zé)之一。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人可能對(duì)報(bào)告內(nèi)容有意見(jiàn)，但不負(fù)責(zé)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)主席則是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)的高層管理人員，通常不直接簽發(fā)報(bào)告。12.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)采取的措施是（）A.立即停止審計(jì)工作B.形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給被審計(jì)單位C.與被審計(jì)單位管理層討論風(fēng)險(xiǎn)并商定審計(jì)程序D.向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和性質(zhì)，決定是否需要調(diào)整審計(jì)程序、增加審計(jì)資源或采取其他措施來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。只有在內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，審計(jì)人員才能采取進(jìn)一步的行動(dòng)，如停止審計(jì)工作、形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)、與被審計(jì)單位管理層討論風(fēng)險(xiǎn)等。13.審計(jì)工作底稿通常應(yīng)包含的內(nèi)容不包含（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：D解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，通常應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象之一，但不是審計(jì)工作底稿的組成部分。審計(jì)工作底稿主要是為了記錄審計(jì)人員如何獲取審計(jì)證據(jù)以及如何形成審計(jì)結(jié)論的，而不是為了記錄被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。14.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通內(nèi)容通常不包含（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)進(jìn)度C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等與審計(jì)工作相關(guān)的內(nèi)容。被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略是內(nèi)部審計(jì)部門需要了解的信息，但它不屬于與審計(jì)工作直接相關(guān)的溝通內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)部門可以通過(guò)溝通了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地開(kāi)展審計(jì)工作，但通常不會(huì)主動(dòng)參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略制定。15.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論B.證據(jù)的質(zhì)量是否能夠證明審計(jì)目標(biāo)C.證據(jù)是否容易獲取D.證據(jù)是否由被審計(jì)單位提供答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定需要多少證據(jù)才能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。證據(jù)的質(zhì)量雖然也很重要，但充分性主要關(guān)注的是證據(jù)的數(shù)量。證據(jù)是否容易獲取或由被審計(jì)單位提供，雖然會(huì)影響審計(jì)工作的效率，但并不是判斷證據(jù)充分性的標(biāo)準(zhǔn)。16.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育機(jī)制，其主要目的是（）A.提高審計(jì)人員的薪酬待遇B.保持和提升審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力C.增加審計(jì)部門的人員數(shù)量D.減少審計(jì)工作量答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育機(jī)制，其主要目的是保持和提升審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。審計(jì)工作需要審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，才能有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、獲取證據(jù)、形成結(jié)論。繼續(xù)教育機(jī)制可以幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)新的審計(jì)方法、了解最新的法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)，從而不斷提高自己的專業(yè)水平。17.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，以下行為可能損害審計(jì)獨(dú)立性和客觀公正性的是（）A.按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序B.避免與被審計(jì)單位存在利益沖突C.接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證答案：C解析：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，避免受到外界因素的干擾。接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)可能會(huì)使審計(jì)人員產(chǎn)生利益沖突，從而影響其獨(dú)立性和客觀公正性。按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序、避免與被審計(jì)單位存在利益沖突、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證都是保持客觀公正的表現(xiàn)。18.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容通常不包含（）A.審計(jì)計(jì)劃完成情況B.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、審計(jì)工作底稿質(zhì)量等與審計(jì)工作直接相關(guān)的內(nèi)容。被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是內(nèi)部審計(jì)部門需要了解的信息，但它不屬于審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容。審計(jì)質(zhì)量評(píng)估主要是為了檢查審計(jì)工作是否按照既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，以及審計(jì)結(jié)論是否可靠。19.審計(jì)計(jì)劃變更應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)權(quán)限通常由（）決定。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人C.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.審計(jì)委員會(huì)答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃變更應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)權(quán)限通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人決定。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)，因此有權(quán)決定是否批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃的變更。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人可能對(duì)計(jì)劃變更有意見(jiàn)，但不負(fù)責(zé)批準(zhǔn)，審計(jì)委員會(huì)通常對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，不一定直接批準(zhǔn)計(jì)劃變更。20.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案通常應(yīng)至少保存（）A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案通常應(yīng)至少保存5年。審計(jì)檔案是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的寶貴資料，對(duì)于后續(xù)的審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量評(píng)估、責(zé)任追究等方面都具有重要作用。保存期限可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的規(guī)定和法律法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，但至少應(yīng)保存5年。二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)資源E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的重要文件，通常應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)資源、審計(jì)程序、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象之一，但不是內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的組成部分。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃主要是為了指導(dǎo)審計(jì)人員如何開(kāi)展審計(jì)工作，而不是為了記錄被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的數(shù)量D.證據(jù)的客觀性E.證據(jù)的充分性答案：AB解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，包括其相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指證據(jù)是否能夠被信賴。證據(jù)的數(shù)量、客觀性、充分性都是影響審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的因素，但它們本身并不直接決定證據(jù)的適當(dāng)性。只有當(dāng)證據(jù)既相關(guān)又可靠時(shí)，才能被認(rèn)為是適當(dāng)?shù)摹?.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，其內(nèi)容通常包括（）A.審計(jì)人員資格要求B.審計(jì)業(yè)務(wù)流程C.審計(jì)工作底稿編制規(guī)范D.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)程序E.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，其內(nèi)容通常包括審計(jì)人員資格要求、審計(jì)業(yè)務(wù)流程、審計(jì)工作底稿編制規(guī)范、審計(jì)報(bào)告簽發(fā)程序、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核程序等。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是內(nèi)部審計(jì)需要評(píng)估的對(duì)象，但不是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系主要是為了確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，而不是為了評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能采取的措施有（）A.形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給被審計(jì)單位B.與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案C.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查D.建議被審計(jì)單位暫停相關(guān)業(yè)務(wù)E.向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告缺陷答案：ABCE解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，首先應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，然后形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給被審計(jì)單位。同時(shí)，審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案，并根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度，建議被審計(jì)單位采取相應(yīng)的措施，如暫停相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人也需要了解缺陷情況，以便進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查、形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告、與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案、向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告缺陷都是審計(jì)人員可能采取的措施。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.審計(jì)背景和目的B.審計(jì)范圍和方法C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議D.被審計(jì)單位的整改情況E.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包括審計(jì)背景和目的、審計(jì)范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議、被審計(jì)單位的整改情況、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)通常不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)，以保持報(bào)告的客觀公正。審計(jì)報(bào)告主要是為了向管理層和董事會(huì)等利益相關(guān)者提供有關(guān)被審計(jì)單位情況的信息，并促進(jìn)其改進(jìn)。6.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)工作的重要記錄，其作用主要體現(xiàn)在（）A.支持審計(jì)結(jié)論B.記錄審計(jì)過(guò)程C.便于審計(jì)質(zhì)量復(fù)核D.作為審計(jì)報(bào)告的附件E.證明審計(jì)人員的工作量答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)工作的重要記錄，其主要作用體現(xiàn)在支持審計(jì)結(jié)論、記錄審計(jì)過(guò)程、便于審計(jì)質(zhì)量復(fù)核。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)、執(zhí)行審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，也是審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追究的重要依據(jù)。審計(jì)工作底稿通常不作為審計(jì)報(bào)告的附件，也不主要用于證明審計(jì)人員的工作量。7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，以下行為有助于保持客觀公正的有（）A.按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序B.避免與被審計(jì)單位存在利益沖突C.接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證E.保持審計(jì)獨(dú)立性答案：ABDE解析：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，以下行為有助于保持客觀公正：按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序、避免與被審計(jì)單位存在利益沖突、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證、保持審計(jì)獨(dú)立性。接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)可能會(huì)使審計(jì)人員產(chǎn)生利益沖突，從而影響其客觀公正性。審計(jì)人員應(yīng)拒絕接受可能影響其獨(dú)立性和客觀公正性的禮品或宴請(qǐng)。8.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通方式通常包括（）A.召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)B.定期與被審計(jì)單位管理層召開(kāi)會(huì)議C.審計(jì)過(guò)程中及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)結(jié)束后召開(kāi)總結(jié)會(huì)E.通過(guò)郵件或即時(shí)通訊工具溝通答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通方式通常包括召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)、定期與被審計(jì)單位管理層召開(kāi)會(huì)議、審計(jì)過(guò)程中及時(shí)溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)束后召開(kāi)總結(jié)會(huì)、通過(guò)郵件或即時(shí)通訊工具溝通等。良好的溝通有助于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，促進(jìn)被審計(jì)單位的理解和配合，并提高審計(jì)效果。9.審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論B.證據(jù)的質(zhì)量是否能夠證明審計(jì)目標(biāo)C.證據(jù)是否容易獲取D.證據(jù)是否由被審計(jì)單位提供E.證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定需要多少證據(jù)才能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。證據(jù)的質(zhì)量、相關(guān)性、獲取難度、提供方等都會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，但充分性主要關(guān)注的是證據(jù)的數(shù)量。只有當(dāng)證據(jù)的數(shù)量足夠時(shí)，才能認(rèn)為證據(jù)是充分的。10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案管理應(yīng)遵循的原則有（）A.完整性原則B.密級(jí)管理原則C.及時(shí)歸檔原則D.安全保管原則E.效率原則答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案管理應(yīng)遵循完整性原則、密級(jí)管理原則、及時(shí)歸檔原則、安全保管原則、效率原則。完整性原則確保審計(jì)檔案的完整，密級(jí)管理原則確保審計(jì)檔案的安全，及時(shí)歸檔原則確保審計(jì)檔案的及時(shí)性，安全保管原則確保審計(jì)檔案的物理安全，效率原則確保審計(jì)檔案管理的效率。遵循這些原則，可以確保審計(jì)檔案的質(zhì)量和安全性，并便于后續(xù)的查閱和利用。11.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容通常包括（）A.審計(jì)計(jì)劃完成情況B.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力D.審計(jì)工作底稿質(zhì)量E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、審計(jì)工作底稿質(zhì)量等與審計(jì)工作直接相關(guān)的內(nèi)容。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是內(nèi)部審計(jì)需要了解的信息，但它不屬于審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容。審計(jì)質(zhì)量評(píng)估主要是為了檢查審計(jì)工作是否按照既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，以及審計(jì)結(jié)論是否可靠。12.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能導(dǎo)致的后果有（）A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在錯(cuò)報(bào)C.內(nèi)部審計(jì)部門需要執(zhí)行更深入的審計(jì)程序D.內(nèi)部審計(jì)部門需要向管理層報(bào)告缺陷E.被審計(jì)單位可能需要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)答案：ABCE解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部審計(jì)部門需要執(zhí)行更深入的審計(jì)程序、內(nèi)部審計(jì)部門需要向管理層報(bào)告缺陷、被審計(jì)單位可能需要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)等后果。內(nèi)部控制缺陷意味著被審計(jì)單位的控制機(jī)制存在漏洞，這可能導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此內(nèi)部審計(jì)部門需要采取相應(yīng)的措施，如執(zhí)行更深入的審計(jì)程序、向管理層報(bào)告缺陷等，并建議被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。13.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通的目的是（）A.確保被審計(jì)單位理解審計(jì)計(jì)劃B.獲取被審計(jì)單位的配合C.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)情況D.減少審計(jì)爭(zhēng)議E.提高審計(jì)效率答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好溝通，溝通的目的是多方面的，包括確保被審計(jì)單位理解審計(jì)計(jì)劃、獲取被審計(jì)單位的配合、了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)情況、減少審計(jì)爭(zhēng)議、提高審計(jì)效率等。良好的溝通有助于建立互信關(guān)系，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，并提高審計(jì)效果。14.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的相關(guān)性D.證據(jù)的客觀性E.證據(jù)的充分性答案：AD解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，取決于證據(jù)的來(lái)源和證據(jù)的客觀性。來(lái)自可靠來(lái)源的證據(jù)、經(jīng)過(guò)核實(shí)和驗(yàn)證的證據(jù)通常更可靠。證據(jù)的形式、相關(guān)性、充分性都會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，但它們本身并不直接決定證據(jù)的可靠性。只有當(dāng)證據(jù)既來(lái)自可靠來(lái)源又具有客觀性時(shí)，才能被認(rèn)為是可靠的。15.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育機(jī)制，其目的是（）A.提升審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能B.保持審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力C.幫助審計(jì)人員了解最新的法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)D.提高審計(jì)工作的效率E.增加內(nèi)部審計(jì)部門的人員數(shù)量答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)人員繼續(xù)教育機(jī)制，其目的是提升審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能、保持審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力、幫助審計(jì)人員了解最新的法律法規(guī)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。繼續(xù)教育可以幫助審計(jì)人員不斷更新知識(shí)儲(chǔ)備，提高專業(yè)水平，更好地適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。提高審計(jì)工作效率和增加內(nèi)部審計(jì)部門的人員數(shù)量不是建立繼續(xù)教育機(jī)制的主要目的。16.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，以下行為可能損害審計(jì)獨(dú)立性和客觀公正性的是（）A.接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)B.與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系C.按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證E.保持審計(jì)獨(dú)立性答案：AB解析：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，以下行為可能損害審計(jì)獨(dú)立性和客觀公正性：接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)、與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系。這些行為可能導(dǎo)致審計(jì)人員產(chǎn)生利益沖突，從而影響其獨(dú)立性和客觀公正性。按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分論證、保持審計(jì)獨(dú)立性都是保持客觀公正的表現(xiàn)。17.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.審計(jì)背景和目的B.審計(jì)范圍和方法C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議D.被審計(jì)單位的整改情況E.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常應(yīng)包括審計(jì)背景和目的、審計(jì)范圍和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議、被審計(jì)單位的整改情況、審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)通常不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)，以保持報(bào)告的客觀公正。審計(jì)報(bào)告主要是為了向管理層和董事會(huì)等利益相關(guān)者提供有關(guān)被審計(jì)單位情況的信息，并促進(jìn)其改進(jìn)。18.審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)工作的重要記錄，其作用主要體現(xiàn)在（）A.支持審計(jì)結(jié)論B.記錄審計(jì)過(guò)程C.便于審計(jì)質(zhì)量復(fù)核D.作為審計(jì)報(bào)告的附件E.證明審計(jì)人員的工作量答案：ABC解析：審計(jì)工作底稿是內(nèi)部審計(jì)工作的重要記錄，其主要作用體現(xiàn)在支持審計(jì)結(jié)論、記錄審計(jì)過(guò)程、便于審計(jì)質(zhì)量復(fù)核。審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)、執(zhí)行審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，也是審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追究的重要依據(jù)。審計(jì)工作底稿通常不作為審計(jì)報(bào)告的附件，也不主要用于證明審計(jì)人員的工作量。19.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能采取的措施有（）A.形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給被審計(jì)單位B.與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案C.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查D.建議被審計(jì)單位暫停相關(guān)業(yè)務(wù)E.向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告缺陷答案：ABCE解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，首先應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，然后形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給被審計(jì)單位。同時(shí)，審計(jì)人員可以與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案，并根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度，建議被審計(jì)單位采取相應(yīng)的措施，如暫停相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人也需要了解缺陷情況，以便進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查、形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告、與被審計(jì)單位管理層討論缺陷并商定改進(jìn)方案、向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告缺陷都是審計(jì)人員可能采取的措施。20.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案管理應(yīng)遵循的原則有（）A.完整性原則B.密級(jí)管理原則C.及時(shí)歸檔原則D.安全保管原則E.效率原則答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案管理應(yīng)遵循完整性原則、密級(jí)管理原則、及時(shí)歸檔原則、安全保管原則、效率原則。完整性原則確保審計(jì)檔案的完整，密級(jí)管理原則確保審計(jì)檔案的安全，及時(shí)歸檔原則確保審計(jì)檔案的及時(shí)性，安全保管原則確保審計(jì)檔案的物理安全，效率原則確保審計(jì)檔案管理的效率。遵循這些原則，可以確保審計(jì)檔案的質(zhì)量和安全性，并便于后續(xù)的查閱和利用。三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不得更改。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中，可能會(huì)因?yàn)楸粚徲?jì)單位情況的變動(dòng)、審計(jì)重點(diǎn)的調(diào)整或其他不可預(yù)見(jiàn)的因素而需要更改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立合理的計(jì)劃變更程序，對(duì)計(jì)劃變更進(jìn)行評(píng)估和批準(zhǔn)，確保審計(jì)工作仍然能夠有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃并非一成不變，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的質(zhì)量，可靠性是指證據(jù)的數(shù)量。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論，而審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，取決于證據(jù)的來(lái)源和客觀性。證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量都是影響審計(jì)證據(jù)的重要因素，但充分性和可靠性是兩個(gè)不同的概念。充分性關(guān)注數(shù)量，可靠性關(guān)注質(zhì)量。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)最終責(zé)任。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)者，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的整體質(zhì)量負(fù)最終責(zé)任。他們負(fù)責(zé)建立和維護(hù)內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)工作符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和組織的政策要求，并對(duì)審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和把關(guān)。4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以為了提高審計(jì)效率而減少必要的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而執(zhí)行的一系列步驟和方法。審計(jì)程序的執(zhí)行是為了保證審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。審計(jì)人員不能為了提高審計(jì)效率而隨意減少必要的審計(jì)程序，否則可能會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不可靠。5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況，不應(yīng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映被審計(jì)單位的實(shí)際情況，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等，但不應(yīng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)或主觀臆斷。審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和事實(shí)，并按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行表述，以確保報(bào)告的客觀性和公正性。6.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的依據(jù)，但不需要進(jìn)行復(fù)核。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，是形成審計(jì)結(jié)論和報(bào)告的重要依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)工作底稿復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和審計(jì)結(jié)論的可靠性。7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分溝通，但無(wú)需征得其同意。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分溝通，解釋審計(jì)結(jié)論和依據(jù)，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和解釋。雖然內(nèi)部審計(jì)部門不需要征得被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的同意，但良好的溝通有助于增進(jìn)理解，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論的認(rèn)可，并提高其整改配合度。8.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）答案：正確解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量，包括其相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是指證據(jù)是否能夠被信賴。只有當(dāng)證據(jù)既相關(guān)又可靠時(shí)，才能被認(rèn)為是適當(dāng)?shù)?，才能有效地支持審?jì)結(jié)論。9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果可以作為績(jī)效考核的依據(jù)。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)