2025年稅務(wù)律師面試題庫及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分一、選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)，首要遵循的原則是（）A.最大利益原則B.客戶保密原則C.公平競(jìng)爭(zhēng)原則D.合法合規(guī)原則2.根據(jù)中國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.查封納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人出境C.直接拍賣納稅人房產(chǎn)D.通知銀行凍結(jié)納稅人存款3.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，必須確保其建議（）A.優(yōu)先考慮客戶短期收益B.符合稅法立法精神C.降低稅務(wù)機(jī)關(guān)審查風(fēng)險(xiǎn)D.適用于所有類型企業(yè)4.以下哪種情形不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批納稅人的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行納稅人未繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的稅務(wù)咨詢進(jìn)行答復(fù)5.稅務(wù)律師代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，最重要的證據(jù)材料是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部通知B.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表C.雙方簽訂的電子合同D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法記錄6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其加計(jì)扣除比例通常為（）A.50%B.75%C.100%D.150%7.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)仲裁案件時(shí)，若發(fā)現(xiàn)仲裁協(xié)議存在無效情形，應(yīng)當(dāng)（）A.繼續(xù)進(jìn)行仲裁程序B.建議當(dāng)事人提起訴訟C.提出仲裁程序中止申請(qǐng)D.直接終止代理服務(wù)8.稅務(wù)律師在審查企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目不包括（）A.發(fā)票管理B.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)C.員工薪酬核算D.資產(chǎn)折舊政策9.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，必須考慮的法律體系不包括（）A.中國(guó)稅法B.爭(zhēng)議發(fā)生地稅法C.跨境交易主體注冊(cè)地稅法D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)章10.稅務(wù)律師在撰寫稅務(wù)爭(zhēng)議案件代理詞時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容是（）A.客戶的財(cái)務(wù)背景B.稅法條文的字面解釋C.案件事實(shí)與法律關(guān)系的結(jié)合D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法程序的質(zhì)疑二、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)行政案件時(shí)，可以代表納稅人直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行和解談判。（）2.稅務(wù)律師提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)，其法律效力等同于稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式解釋。（）3.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)訴訟時(shí)，必須具備律師執(zhí)業(yè)資格，但無需熟悉稅法專業(yè)知識(shí)。（）4.稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限一般為自受理之日起60日內(nèi)。（）5.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以承諾保證企業(yè)一定獲得稅收優(yōu)惠。（）6.稅務(wù)律師在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注交易定價(jià)的合理性。（）7.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)仲裁案件時(shí)，可以自行收集證據(jù)材料，無需經(jīng)過當(dāng)事人同意。（）8.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，必須考慮雙重征稅協(xié)定的影響。（）9.稅務(wù)律師在撰寫稅務(wù)合規(guī)報(bào)告時(shí)，可以引用未公開的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部文件作為依據(jù)。（）10.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)，可以同時(shí)代理爭(zhēng)議雙方，以維護(hù)客戶利益最大化。（）三、填空題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)，必須遵循______原則，確保代理行為的合法性。2.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未繳稅款的強(qiáng)制執(zhí)行期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起______日內(nèi)。3.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，必須確保其建議______，避免因籌劃行為引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.稅務(wù)行政復(fù)議的審理程序分為______和______兩個(gè)階段。5.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，最重要的證據(jù)材料是______，其證明力通常高于其他證據(jù)。6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其加計(jì)扣除比例通常為______。7.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)仲裁案件時(shí)，若發(fā)現(xiàn)仲裁協(xié)議存在無效情形，應(yīng)當(dāng)______，以維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。8.稅務(wù)律師在審查企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目包括______、______和______。9.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，必須考慮______和______兩個(gè)法律體系的影響。10.稅務(wù)律師在撰寫稅務(wù)爭(zhēng)議案件代理詞時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)______，以增強(qiáng)代理意見的說服力。四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)的主要職責(zé)。2.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，如何確保建議的合法性？3.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，如何收集和運(yùn)用證據(jù)材料？4.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，需要考慮哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？五、討論題（總共4題，每題5分）1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)，如何平衡客戶利益與法律合規(guī)性？2.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如何避免因建議不當(dāng)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)？3.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的舉證責(zé)任？4.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，如何協(xié)調(diào)不同國(guó)家的稅法沖突？參考答案一、選擇題1.D2.C3.B4.D5.B6.D7.C8.C9.D10.C二、判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×三、填空題1.合法2.5年3.符合稅法立法精神4.審查階段、決定階段5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法文書6.150%7.提出仲裁程序中止申請(qǐng)8.發(fā)票管理、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、資產(chǎn)折舊政策9.中國(guó)稅法、爭(zhēng)議發(fā)生地稅法10.案件事實(shí)與法律關(guān)系的結(jié)合四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)的主要職責(zé)包括：-代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議或訴訟；-收集和整理證據(jù)材料，構(gòu)建代理意見；-與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行談判，爭(zhēng)取和解方案；-為納稅人提供稅務(wù)合規(guī)建議，避免未來風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，確保建議合法性的方法包括：-嚴(yán)格遵循稅法立法精神，避免規(guī)避稅款的違法行為；-充分了解相關(guān)稅收政策，確保建議的可行性；-對(duì)籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免因籌劃不當(dāng)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，收集和運(yùn)用證據(jù)材料的方法包括：-通過調(diào)查取證、詢問證人等方式收集證據(jù)；-對(duì)證據(jù)材料進(jìn)行分類整理，構(gòu)建完整的證據(jù)鏈；-在法庭上合理運(yùn)用證據(jù)，反駁稅務(wù)機(jī)關(guān)的主張。4.稅務(wù)律師在代理跨境稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，需要考慮的法律風(fēng)險(xiǎn)包括：-雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)；-稅法沖突的風(fēng)險(xiǎn)；-證據(jù)收集和運(yùn)用的困難。五、討論題1.稅務(wù)律師在代理稅務(wù)爭(zhēng)議案件時(shí)，平衡客戶利益與法律合規(guī)性的方法包括：-在維護(hù)客戶利益的同時(shí)，確保代理行為符合稅法規(guī)定；-對(duì)爭(zhēng)議案件進(jìn)行全面分析，提出合法合理的代理方案；-及時(shí)與客戶溝通，確保客戶了解代理進(jìn)展和風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)律師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，避免因建議不當(dāng)引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：-充分了解客戶的業(yè)務(wù)情況和稅務(wù)需求；-對(duì)建議方案進(jìn)行嚴(yán)格的法律審查，確保其合法性；-提醒客戶注意潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，避免因誤解引發(fā)爭(zhēng)議。3.稅務(wù)律師在代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)訴訟時(shí)，應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉證責(zé)任的方法包括：-要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整的執(zhí)法文書，審查其合法性；