會計實操文庫1/1做賬實操-土特產(chǎn)專賣店賬務(wù)分錄示例一、商品采購類（8例）——核心核算土特產(chǎn)采購、預(yù)付款、驗收入庫采購本地干貨（銀行轉(zhuǎn)賬，50斤香菇，單價80元/斤，合計4,000元）借：庫存商品—香菇4,000貸：銀行存款4,000（附：采購合同、過磅單、發(fā)票、商品質(zhì)檢報告）采購預(yù)包裝土特產(chǎn)（款未付，100盒臘肉，單價60元/盒，合計6,000元）借：庫存商品—臘肉6,000貸：應(yīng)付賬款—XX食品廠6,000（附：采購協(xié)議、送貨單、商品驗收單）支付臘肉采購欠款（銀行轉(zhuǎn)賬6,000元）借：應(yīng)付賬款—XX食品廠6,000貸：銀行存款6,000（附：銀行回單、對賬確認表）預(yù)付下季度堅果采購款（銀行轉(zhuǎn)賬，預(yù)付定金2,000元，總貨款10,000元）借：預(yù)付賬款—XX堅果供應(yīng)商2,000貸：銀行存款2,000（附：預(yù)購協(xié)議、定金收據(jù)、供應(yīng)商資質(zhì)證明）收到預(yù)付堅果并補付尾款（總貨款10,000元，補付8,000元）借：庫存商品—堅果10,000貸：預(yù)付賬款—XX堅果供應(yīng)商2,000銀行存款8,000（附：發(fā)票、入庫單、商品驗收記錄）采購商品發(fā)生運費（銀行轉(zhuǎn)賬，運輸香菇、臘肉運費500元）借：庫存商品—運雜費500貸：銀行存款500（附：運輸發(fā)票、運費結(jié)算單，運費計入商品采購成本）采購商品驗收不合格，退貨退款（銀行轉(zhuǎn)賬收到香菇退貨退款800元，對應(yīng)2斤不合格香菇）借：銀行存款800貸：庫存商品—香菇800（附：退貨協(xié)議、退款記錄、質(zhì)量問題鑒定單）供應(yīng)商返利（按季度采購額3%返利，銀行轉(zhuǎn)賬收到返利1,500元）借：銀行存款1,500貸：庫存商品—返利沖減1,500（附：返利協(xié)議、銀行回單，沖減對應(yīng)商品采購成本）二、商品銷售類（12例）——覆蓋零售、批發(fā)、線上銷售、預(yù)收款、退貨（一）線下零售現(xiàn)金銷售散裝核桃（5斤核桃，單價30元/斤，合計150元）借：庫存現(xiàn)金150貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（核桃）150（附：銷售小票、商品出庫記錄）微信支付銷售預(yù)包裝臘腸（2盒臘腸，單價55元/盒，合計110元）借：其他貨幣資金—微信110貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（臘腸）110（附：微信支付流水、銷售小票）支付寶支付銷售組合禮盒（1套土特產(chǎn)禮盒，單價200元，合計200元）借：其他貨幣資金—支付寶200貸：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（禮盒）200（附：支付寶支付憑證、禮盒出庫單）（二）批發(fā)銷售批發(fā)銷售香菇給餐飲店（銀行轉(zhuǎn)賬，200斤香菇，單價70元/斤，合計14,000元）借：銀行存款14,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（香菇）14,000（附：批發(fā)合同、送貨單、發(fā)票）批發(fā)堅果款未收（150斤堅果，單價50元/斤，合計7,500元）借：應(yīng)收賬款—XX零售商7,500貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（堅果）7,500（附：批發(fā)協(xié)議、送貨單、對賬確認單）收回堅果批發(fā)欠款（銀行轉(zhuǎn)賬7,500元）借：銀行存款7,500貸：應(yīng)收賬款—XX零售商7,500（附：銀行回單、還款確認書）（三）預(yù)收款與定制銷售預(yù)收企業(yè)定制禮盒定金（銀行轉(zhuǎn)賬，企業(yè)定制50套節(jié)日禮盒，預(yù)付定金5,000元，總貨款20,000元）借：銀行存款5,000貸：預(yù)收賬款—XX企業(yè)（禮盒定金）5,000（附：定制協(xié)議、定金收據(jù)）定制禮盒交付，收取尾款（銀行轉(zhuǎn)賬15,000元，沖抵定金）借：銀行存款15,000預(yù)收賬款—XX企業(yè)（禮盒定金）5,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—定制收入（禮盒）20,000（附：尾款發(fā)票、禮盒驗收單）（四）銷售退貨與折扣零售客戶退貨（微信退款，客戶退回1盒臘腸，55元）借：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入（臘腸）55貸：其他貨幣資金—微信55（附：退貨申請、退款記錄、商品回收單）批發(fā)客戶享受折扣（因批量采購，給予5%折扣，原批發(fā)款10,000元，實際收款9,500元）借：銀行存款9,500主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)折扣500貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入（土特產(chǎn)）10,000（附：折扣協(xié)議、收款記錄）（五）月末收入結(jié)轉(zhuǎn)月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入（零售8萬、批發(fā)12萬、定制5萬）借：主營業(yè)務(wù)收入—零售收入80,000主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)收入120,000主營業(yè)務(wù)收入—定制收入50,000貸：本年利潤250,000（附：收入明細賬匯總表、銷售統(tǒng)計報表）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售商品成本（零售成本5萬、批發(fā)成本8萬、定制成本3萬）借：主營業(yè)務(wù)成本160,000貸：庫存商品—香菇40,000庫存商品—堅果35,000庫存商品—禮盒55,000庫存商品—其他土特產(chǎn)30,000（附：成本計算表、庫存出庫匯總表）三、庫存管理與資產(chǎn)類（8例）——核心核算庫存盤點、資產(chǎn)購置、折舊月末商品盤點，盤盈散裝枸杞（10斤，單價20元/斤，合計200元）借：庫存商品—枸杞200貸：管理費用—存貨盤盈200（附：盤點報告、盤盈說明）月末商品盤點，盤虧臘肉（5盒，單價60元/盒，合計300元，原因是過期）借：管理費用—存貨損耗300貸：庫存商品—臘肉300（附：盤點報告、過期商品報廢單、審批記錄）購買冷藏柜用于存儲干貨（銀行轉(zhuǎn)賬，冷藏柜單價5,000元）借：固定資產(chǎn)—冷藏柜5,000貸：銀行存款5,000（附：采購發(fā)票、設(shè)備驗收單）計提冷藏柜折舊（預(yù)計使用5年，殘值率5%，月折舊額=5,000×(1-5%)÷(5×12)≈79.17元）借：銷售費用—設(shè)備折舊費79.17貸：累計折舊—冷藏柜79.17（附：折舊計算表）購買收銀設(shè)備（銀行轉(zhuǎn)賬，收銀機單價3,000元）借：固定資產(chǎn)—收銀機3,000貸：銀行存款3,000（附：采購發(fā)票、設(shè)備驗收單）計提收銀機折舊（預(yù)計使用3年，殘值率5%，月折舊額=3,000×(1-5%)÷(3×12)≈79.17元）借：管理費用—設(shè)備折舊費79.17貸：累計折舊—收銀機79.17（附：折舊計算表）支付倉庫租金（銀行轉(zhuǎn)賬，季度租金9,000元，當(dāng)月攤銷3,000元）借：管理費用—倉庫租金3,000預(yù)付賬款—倉庫租金6,000貸：銀行存款9,000（附：租賃協(xié)議、租金發(fā)票、攤銷計算表）倉庫水電費（銀行轉(zhuǎn)賬，當(dāng)月費用800元）借：管理費用—水電費800貸：銀行存款800（附：水電費發(fā)票、費用分攤說明）四、費用與稅務(wù)類（8例）——覆蓋運營費用、稅費計提、資金往來支付店面租金（銀行轉(zhuǎn)賬，月度租金6,000元）借：銷售費用—店面租金6,000貸：銀行存款6,000（附：租賃協(xié)議、租金發(fā)票）支付線上推廣費（抖音本地生活推廣，銀行轉(zhuǎn)賬，當(dāng)月費用3,000元）借：銷售費用—宣傳費3,000貸：銀行存款3,000（附：推廣合同、發(fā)票、推廣效果報告）計提店員當(dāng)月工資（2名店員，月薪合計8,000元）借：銷售費用—人員工資8,000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資8,000（附：工資表、考勤記錄）發(fā)放店員工資（扣除個稅200元、社保1,200元，銀行轉(zhuǎn)賬6,600元）借：應(yīng)付職工薪酬—工資8,000貸：銀行存款6,600應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅200其他應(yīng)付款—代扣社保1,200（附：工資發(fā)放表、轉(zhuǎn)賬明細）支付辦公費（現(xiàn)金，購買打印紙、筆等辦公用品，合計300元）借：管理費用—辦公費300貸：庫存現(xiàn)金300（附：辦公用品發(fā)票、入庫單）支付差旅費（店員去產(chǎn)地考察采購，銀行轉(zhuǎn)賬，交通費+住宿費合計1,500元）借：管理費用—差旅費1,500貸：銀行存款1,500（附：車票、住宿費發(fā)票、出差審批單）計提當(dāng)月應(yīng)交增值稅（當(dāng)月銷項稅額15,000元，進項稅額9,000元）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)