某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”一、總則為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，特制定本固定資產(chǎn)管理辦法。本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等。二、固定資產(chǎn)的分類與編號(hào)（一）固定資產(chǎn)的分類1.房屋及建筑物：指公司擁有所有權(quán)的房屋及建筑物，包括辦公樓、廠房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等。2.機(jī)器設(shè)備：指用于生產(chǎn)、加工、檢測(cè)等的機(jī)械設(shè)備，如機(jī)床、生產(chǎn)線、檢測(cè)儀器等。3.運(yùn)輸工具：指公司用于運(yùn)輸貨物、人員的交通工具，如汽車、貨車、叉車等。4.電子設(shè)備：指用于辦公、通訊、娛樂(lè)等的電子設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、手機(jī)等。5.辦公家具：指用于辦公的家具，如辦公桌、辦公椅、文件柜等。6.其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類的固定資產(chǎn)，如土地、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)的編號(hào)1.固定資產(chǎn)編號(hào)是固定資產(chǎn)的唯一標(biāo)識(shí)，由公司統(tǒng)一編制。2.固定資產(chǎn)編號(hào)采用“分類代碼+順序號(hào)”的方式編制，分類代碼按照固定資產(chǎn)的分類確定，順序號(hào)按照固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間或入賬時(shí)間依次編排。3.固定資產(chǎn)編號(hào)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地標(biāo)注在固定資產(chǎn)上，以便于識(shí)別和管理。三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置（一）購(gòu)置計(jì)劃的編制1.各部門根據(jù)工作需要，于每年年底編制下一年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。3.公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，根據(jù)公司的資金狀況和實(shí)際需要，綜合平衡后編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。（二）購(gòu)置審批1.固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。2.對(duì)于未列入年度購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，各部門應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明購(gòu)置的原因、用途、預(yù)算金額等，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。3.對(duì)于購(gòu)置金額較大的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)。（三）購(gòu)置實(shí)施1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃或申請(qǐng)，負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。3.采購(gòu)合同應(yīng)明確規(guī)定固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。4.固定資產(chǎn)到貨后，各部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并辦理入庫(kù)手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的核算（一）入賬價(jià)值的確定1.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用作為入賬價(jià)值。5.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值；如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按照該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。6.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。（二）賬務(wù)處理1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的會(huì)計(jì)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。3.自行建造固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目；達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。4.投資者投入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目。5.融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”科目，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款”、“銀行存款”等科目。6.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。7.盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。8.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。9.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；處置收入應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；處置凈損益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。五、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用管理1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用管理，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.固定資產(chǎn)使用人員不得擅自將固定資產(chǎn)外借、出租、轉(zhuǎn)讓或用于其他非公司業(yè)務(wù)活動(dòng)。4.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的性能和使用壽命。2.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作應(yīng)由專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)納入公司的預(yù)算管理。3.各部門應(yīng)及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，建立維護(hù)保養(yǎng)檔案。（三）修理管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司設(shè)備管理部門，由設(shè)備管理部門組織維修。2.對(duì)于小額修理費(fèi)用，可直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；對(duì)于大額修理費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出，計(jì)入固定資產(chǎn)成本。3.修理完成后，使用部門應(yīng)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)《固定資產(chǎn)修理驗(yàn)收單》。（四）清查盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。2.清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部、設(shè)備管理部門和使用部門共同組織實(shí)施，確保清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。4.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)公司總經(jīng)理和相關(guān)部門。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.各部門如需處置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明處置的原因、方式、處置價(jià)格等，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。2.公司財(cái)務(wù)部對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)格等因素，提出處置意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。3.對(duì)于處置金額較大的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)處置的固定資產(chǎn)，由公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。2.出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓，確保處置價(jià)格的公允性。3.報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理。4.對(duì)外投資、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定辦理手續(xù)。5.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，計(jì)入公司的當(dāng)期損益。七、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)（一）保險(xiǎn)范圍公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)，以防范自然災(zāi)害和意外事故等風(fēng)險(xiǎn)。（二）保險(xiǎn)辦理1.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)手續(xù)，選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)公司。2.保險(xiǎn)合同應(yīng)明確規(guī)定保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)率、賠償方式等條款。3.保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)納入公司的預(yù)算管理。（三）理賠管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部和保險(xiǎn)公司，由保險(xiǎn)公司進(jìn)行勘查和定損。2.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)公司辦理理賠手續(xù)，確保理賠款項(xiàng)及時(shí)到賬。3.理賠款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，沖減固定資產(chǎn)損失或計(jì)入公司的當(dāng)期損益。八、固定資產(chǎn)的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、核算、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常監(jiān)督管理，定期檢查固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理和盤(pán)點(diǎn)情況，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。3.各部門應(yīng)接受公司審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)