生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障企業(yè)的合法權(quán)益和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動。二、財(cái)務(wù)管理體系與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理體系企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)籌資金運(yùn)作、進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督等工作。下屬各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，在總部財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下開展財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)-全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。-組織編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)提出調(diào)整建議。-負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資金的安全和有效運(yùn)作。-組織開展財(cái)務(wù)分析工作，為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息和決策支持。-協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的良好形象和合法權(quán)益。-組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)-按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會計(jì)核算工作，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。-負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會計(jì)檔案的安全和完整。-定期對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。-協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析工作。-完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)-負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全。-辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全和完整。-嚴(yán)格按照企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷制度，審核報(bào)銷憑證，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。-完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。每年年末，由財(cái)務(wù)部組織各部門編制下一年度的預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)的資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向企業(yè)管理層匯報(bào)。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異，企業(yè)管理層應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析和研究，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（三）預(yù)算考核1.企業(yè)建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤。2.財(cái)務(wù)部定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益籌資和債務(wù)籌資。2.權(quán)益籌資主要包括吸收直接投資、發(fā)行股票等方式。企業(yè)在進(jìn)行權(quán)益籌資時(shí)，應(yīng)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，確?；I資行為的合法性和合規(guī)性。3.債務(wù)籌資主要包括銀行借款、發(fā)行債券等方式。企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)籌資時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)。4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定資金籌集方案，報(bào)企業(yè)管理層和董事會審批后組織實(shí)施。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金使用項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層和董事會集體決策。2.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算安排，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評估，確保資金使用符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算要求。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。3.企業(yè)應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的資金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和注銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批。3.企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收支的審核和監(jiān)督，確保貨幣資金的安全和完整。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分級，根據(jù)客戶的信用狀況確定賒銷額度和期限。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限，并按照合同約定及時(shí)催收貨款。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的問題，并向銷售部門反饋。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。4.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能的壞賬損失。（三）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和庫存情況，合理安排存貨采購，避免存貨積壓和短缺。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。（四）固定資產(chǎn)管理1.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行規(guī)劃，經(jīng)企業(yè)管理層審批后組織實(shí)施。3.固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。4.企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。5.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)成本的合理分?jǐn)偂Ａ?、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照成本核算方法的要求，對生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本核算的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。（二）成本控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本控制制度，明確成本控制的目標(biāo)和責(zé)任，對生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本控制目標(biāo)，制定具體的成本控制措施，并組織實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對成本控制情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并向企業(yè)管理層匯報(bào)。4.企業(yè)應(yīng)通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方式，不斷降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（三）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的費(fèi)用管理制度，合理安排費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送企業(yè)管理層和董事會，為企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策建議。4.企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)政策，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。八、利潤分配管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。2.企業(yè)在進(jìn)行利潤分配時(shí)，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層和董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。4.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定利潤分配比例，兼顧投資者的利益和企業(yè)的發(fā)展需要。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作