一、適用場景與核心價(jià)值二、操作流程與步驟詳解（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)資料確定檢查范圍與對象：根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求，明確本次內(nèi)控檢查覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)、人力資源、供應(yīng)鏈等）、涉及的部門及關(guān)鍵流程。組建專項(xiàng)工作組：由企業(yè)高管牽頭，內(nèi)控專員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門骨干組成團(tuán)隊(duì)，明確分工（如流程梳理人、檢查執(zhí)行人、結(jié)果復(fù)核人）。收集現(xiàn)有制度與資料：整理企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控制度、流程文件、崗位職責(zé)說明、歷史檢查報(bào)告等，作為流程梳理與清單設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。（二）流程梳理階段：拆解關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)繪制業(yè)務(wù)流程圖：針對選定業(yè)務(wù)領(lǐng)域，按“流程發(fā)起-審批-執(zhí)行-記錄-歸檔”全環(huán)節(jié)繪制流程圖，標(biāo)注關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如采購流程中的“供應(yīng)商選擇”“合同簽訂”“付款審批”）。識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：結(jié)合流程節(jié)點(diǎn)，分析各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)（如“供應(yīng)商選擇未進(jìn)行資質(zhì)審核”導(dǎo)致合作風(fēng)險(xiǎn)，“費(fèi)用報(bào)銷缺少原始憑證”導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）。匹配控制措施：針對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確對應(yīng)的控制措施（如“供應(yīng)商選擇需經(jīng)采購部、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部聯(lián)合評審”“費(fèi)用報(bào)銷需附發(fā)票及審批單”），并關(guān)聯(lián)現(xiàn)有制度條款。（三）清單設(shè)計(jì)階段：細(xì)化檢查標(biāo)準(zhǔn)與方法構(gòu)建檢查清單框架：按“業(yè)務(wù)流程-關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-控制措施-檢查內(nèi)容-檢查方法-檢查標(biāo)準(zhǔn)”設(shè)計(jì)清單表頭，保證每個(gè)控制措施對應(yīng)可量化、可操作的檢查項(xiàng)。細(xì)化檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)：檢查內(nèi)容：明確需核實(shí)的具體事項(xiàng)（如“合同是否經(jīng)法務(wù)部審核簽字”“付款審批是否符合權(quán)限規(guī)定”）。檢查方法：確定驗(yàn)證方式（如“文件審閱”“實(shí)地抽查”“訪談相關(guān)人員*”“系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對”）。檢查標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)定合格判定依據(jù)（如“審批流程完整率100%”“原始憑證缺失率≤0%”）。（四）執(zhí)行檢查階段：記錄問題與證據(jù)現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集：根據(jù)檢查清單，通過查閱文件、觀察操作、詢問人員*等方式逐項(xiàng)核對，記錄檢查結(jié)果（“符合”“不符合”“不適用”），并附上具體證據(jù)（如審批單截圖、訪談記錄、照片）。問題分級與描述：對“不符合”項(xiàng)，按風(fēng)險(xiǎn)等級劃分（如重大風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)），清晰描述問題描述（如“2023年6月采購訂單未附供應(yīng)商資質(zhì)證明文件，涉及金額5萬元”）。（五）結(jié)果應(yīng)用階段：整改與優(yōu)化編制檢查報(bào)告：匯總檢查結(jié)果，包括整體合規(guī)率、主要問題清單、風(fēng)險(xiǎn)等級分析及改進(jìn)建議，報(bào)送管理層*。跟蹤整改落實(shí)：針對問題項(xiàng)，明確責(zé)任部門、整改措施及期限，通過“整改跟蹤表”動態(tài)監(jiān)控整改進(jìn)度，驗(yàn)證整改效果。更新制度與清單：根據(jù)檢查發(fā)覺的問題，修訂內(nèi)控制度及流程，同步更新檢查清單，形成“檢查-整改-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。三、核心模板表格表1：內(nèi)控制度流程梳理表（示例：采購業(yè)務(wù)流程）流程名稱責(zé)任部門流程步驟關(guān)鍵控制點(diǎn)現(xiàn)有制度依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述采購申請需求部門提交采購申請明確采購需求、預(yù)算匹配《采購管理制度》第三章第2條需求描述不清晰導(dǎo)致采購偏差部門負(fù)責(zé)人審批審核需求合理性與預(yù)算合規(guī)性同上超預(yù)算采購未審批供應(yīng)商選擇采購部供應(yīng)商資質(zhì)審核核驗(yàn)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等《供應(yīng)商管理辦法》第四章第1條供應(yīng)商資質(zhì)過期仍合作詢價(jià)比價(jià)選取≥3家供應(yīng)商對比價(jià)格《采購管理制度》第三章第5條未詢價(jià)導(dǎo)致采購成本過高合同簽訂法務(wù)部合同審核審查條款合法性與完整性《合同管理辦法》第二章第3條合同缺少違約責(zé)任條款付款審批財(cái)務(wù)部發(fā)票與單據(jù)核對保證發(fā)票、訂單、驗(yàn)收單一致《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》第五章第1條發(fā)票與實(shí)際采購內(nèi)容不符表2：內(nèi)控檢查清單表（示例：采購業(yè)務(wù)付款環(huán)節(jié)）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果（符合/不符合/不適用）問題描述（附證據(jù)索引）采購付款付款審批審批流程完整性付款申請是否經(jīng)需求部門、采購部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人逐級審批文件審閱審批簽字完整，無越權(quán)審批符合—發(fā)票合規(guī)性發(fā)票抬頭、稅號、金額是否與合同、訂單一致系統(tǒng)核對+發(fā)票審閱發(fā)票信息無誤，無虛假發(fā)票不符合2023年8月訂單發(fā)票稅號與供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照不一致（見附件1）付款依據(jù)充分性是否附采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證單據(jù)抽查憑證齊全，缺失率0%符合—表3：內(nèi)控問題整改跟蹤表問題編號所屬流程問題描述責(zé)任部門整改措施整改期限整改狀態(tài)（未完成/已完成/驗(yàn)證通過）驗(yàn)證人驗(yàn)證結(jié)果CG-2023-08采購付款發(fā)票稅號與供應(yīng)商不一致采購部聯(lián)系供應(yīng)商更換正確發(fā)票，建立發(fā)票信息預(yù)審機(jī)制2023-09-15已完成財(cái)務(wù)專員*發(fā)票已更換，系統(tǒng)新增發(fā)票校驗(yàn)規(guī)則（見附件2）四、使用注意事項(xiàng)與建議動態(tài)適配業(yè)務(wù)實(shí)際：模板需根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特性（如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)）及業(yè)務(wù)復(fù)雜度調(diào)整，避免“一刀切”。例如小型企業(yè)可簡化流程步驟，大型企業(yè)需增加跨部門協(xié)同控制點(diǎn)。清單可量化與可操作：檢查內(nèi)容應(yīng)避免模糊表述（如“加強(qiáng)審批管理”），改為“審批流程完整率100%”“單據(jù)傳遞時(shí)效≤2個(gè)工作日”等可量化標(biāo)準(zhǔn)，保證檢查結(jié)果客觀。強(qiáng)化跨部門協(xié)作：流程梳理與檢查執(zhí)行需業(yè)務(wù)部門深度參與，避免內(nèi)控部門“閉門造車”，保證制度與實(shí)際操作匹配。定