企業(yè)資產(chǎn)管理制度及操作指南一、制度目的與適用范圍（一）制度目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保障資產(chǎn)安全完整、提高資產(chǎn)使用效率、降低運(yùn)營成本，明確各部門及人員職責(zé)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)所有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的管理活動(dòng)，涵蓋從資產(chǎn)購置、入庫、領(lǐng)用、使用、維護(hù)到盤點(diǎn)、報(bào)廢的全流程。企業(yè)各部門（包括行政部、財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門）及全體員工均需遵守本制度。二、管理職責(zé)分工（一）行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括購置申請初審、入庫驗(yàn)收、登記臺(tái)賬、領(lǐng)用發(fā)放、調(diào)撥協(xié)調(diào)、日常維護(hù)監(jiān)督、盤點(diǎn)組織及報(bào)廢處置。建立資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)賬實(shí)一致性。（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，包括購置成本確認(rèn)、折舊計(jì)提、減值測試、報(bào)廢審批及賬務(wù)處理。建立資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬，定期與行政部、使用部門對(duì)賬，保證賬賬、賬實(shí)相符。（三）各業(yè)務(wù)部門提出本部門資產(chǎn)購置需求，合理使用和維護(hù)所管資產(chǎn)，保證資產(chǎn)完好。指定專人擔(dān)任資產(chǎn)聯(lián)絡(luò)員，配合行政部、財(cái)務(wù)部完成盤點(diǎn)、調(diào)撥等工作。（四）總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)重大資產(chǎn)購置（如單筆金額超過[具體金額]）的最終審批，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。三、資產(chǎn)管理全流程操作細(xì)則（一）資產(chǎn)購置申請與審批需求提出：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》（表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、預(yù)算來源及使用人，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。初審與復(fù)核：行政部對(duì)購置必要性、規(guī)格型號(hào)合理性進(jìn)行初審；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算合規(guī)性（是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)）。審批流程：單筆金額≤[具體金額]：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理審批；單筆金額>[具體金額]：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部→總經(jīng)理辦公室審批。采購執(zhí)行：審批通過后，行政部根據(jù)采購制度組織采購（如公開招標(biāo)、詢價(jià)比價(jià)），簽訂采購合同，保證資產(chǎn)質(zhì)量與性價(jià)比。（二）資產(chǎn)入庫登記到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，行政部聯(lián)合使用部門、財(cái)務(wù)部進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量（如設(shè)備需通電測試）、供應(yīng)商及采購合同一致性，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。信息登記：驗(yàn)收合格后，行政部為資產(chǎn)分配唯一“資產(chǎn)編號(hào)”（規(guī)則：部門代碼-購置年份-流水號(hào)，如“XZ-2023-001”），在《資產(chǎn)入庫登記表》（表2）中登記資產(chǎn)信息，包括編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、供應(yīng)商、購置日期、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》《采購發(fā)票》及入庫信息，進(jìn)行資產(chǎn)入賬，建立資產(chǎn)卡片，計(jì)提折舊（按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定年限與方法）。（三）資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥領(lǐng)用流程：使用部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用/調(diào)撥單》（表3），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、用途，部門負(fù)責(zé)人審批后交行政部。行政部核對(duì)臺(tái)賬信息，發(fā)放資產(chǎn)并更新臺(tái)賬（“存放地點(diǎn)”“責(zé)任人”字段）。調(diào)撥流程：部門間調(diào)撥：由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用/調(diào)撥單》，注明調(diào)出/調(diào)入部門、調(diào)撥原因，雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，行政部更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部同步調(diào)整資產(chǎn)使用部門信息?？鐓^(qū)域調(diào)撥：需經(jīng)總經(jīng)理辦公室審批，行政部負(fù)責(zé)資產(chǎn)運(yùn)輸與交接，保證安全。（四）資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)責(zé)任主體：使用部門為資產(chǎn)日常維護(hù)第一責(zé)任人，需定期清潔、檢查，保證資產(chǎn)正常運(yùn)行（如辦公設(shè)備每周清潔一次，生產(chǎn)設(shè)備每日開機(jī)前檢查）。維修報(bào)修：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用人填寫《資產(chǎn)維修報(bào)修單》（可附簡易說明），部門負(fù)責(zé)人審核后提交行政部。行政部聯(lián)系維修服務(wù)商（優(yōu)先合作供應(yīng)商），跟蹤維修進(jìn)度，維修完成后驗(yàn)收并記錄維修費(fèi)用、更換部件等信息。定期保養(yǎng)：對(duì)大型設(shè)備、車輛等資產(chǎn)，行政部制定年度保養(yǎng)計(jì)劃，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)，延長資產(chǎn)使用壽命。（五）資產(chǎn)盤點(diǎn)與清查盤點(diǎn)頻率：全面盤點(diǎn)：每年12月底由行政部牽頭，財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門參與，對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行清查；抽盤：每季度由行政部隨機(jī)抽取部分資產(chǎn)（重點(diǎn)為高價(jià)值、易移動(dòng)資產(chǎn)）進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)流程：準(zhǔn)備：行政部提前3天通知各部門盤點(diǎn)時(shí)間、范圍及要求；盤點(diǎn)：各部門資產(chǎn)聯(lián)絡(luò)員配合盤點(diǎn)人員，逐一核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（表4）；差異處理：對(duì)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，盤點(diǎn)組需查明原因，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)行政部、財(cái)務(wù)部審核，按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審批后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（六）資產(chǎn)報(bào)廢與處置報(bào)廢申請：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請表》（表5），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、購置日期、原值、已提折舊、報(bào)廢原因、技術(shù)鑒定意見（如需）。鑒定與審批：普通資產(chǎn)：行政部組織技術(shù)人員鑒定，確認(rèn)無法修復(fù)后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核凈值，總經(jīng)理審批；重大資產(chǎn)（如房屋、大型設(shè)備）：需邀請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批。處置執(zhí)行：審批通過后，行政部通過公開拍賣、報(bào)廢回收等方式處置殘值，回收款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部入賬。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)銷賬，更新臺(tái)賬。四、常用管理表單模板表1：資產(chǎn)購置申請表申請部門申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）用途說明預(yù)算來源部門負(fù)責(zé)人意見簽字：________日期：______行政部意見簽字：________日期：______財(cái)務(wù)部意見簽字：________日期：______審批意見簽字：________日期：______表2：資產(chǎn)入庫登記表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)（元）總價(jià)（元）供應(yīng)商購置日期存放地點(diǎn)責(zé)任人資產(chǎn)狀態(tài)備注驗(yàn)收人財(cái)務(wù)入賬日期______資產(chǎn)卡片號(hào)表3：資產(chǎn)領(lǐng)用/調(diào)撥單領(lǐng)用/調(diào)撥日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量領(lǐng)用部門領(lǐng)用人調(diào)出部門調(diào)出人用途部門負(fù)責(zé)人審批簽字：________日期：______行政部經(jīng)辦人簽字：________日期：______表4：資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)部門資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量盤盈(+)盤虧(-)差異原因責(zé)任人盤點(diǎn)人簽字：________監(jiān)盤人簽字：________部門確認(rèn)簽字：________日期：______表5：資產(chǎn)報(bào)廢申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購置日期原值（元）已提折舊（元）凈值（元）報(bào)廢原因技術(shù)鑒定意見部門負(fù)責(zé)人意見簽字：________日期：______行政部意見簽字：________日期：______財(cái)務(wù)部意見簽字：________日期：______審批意見簽字：________日期：______處置方式□公開拍賣□報(bào)廢回收□其他：________殘值收入（元）五、管理要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）責(zé)任到人，權(quán)責(zé)清晰每項(xiàng)資產(chǎn)需明確“使用責(zé)任人”，資產(chǎn)領(lǐng)用或調(diào)撥時(shí)及時(shí)變更責(zé)任人信息，避免“人人有責(zé)等于無人負(fù)責(zé)”的情況。責(zé)任人離職或崗位變動(dòng)時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，經(jīng)行政部確認(rèn)后方可離職或調(diào)崗。（二）定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)制度，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)需在30日內(nèi)完成原因核查與賬務(wù)調(diào)整，防止資產(chǎn)流失或賬外資產(chǎn)長期存在。（三）合規(guī)報(bào)廢，規(guī)范處置嚴(yán)禁私自處置或報(bào)廢資產(chǎn)，報(bào)廢處置需履行完整審批流程，殘值收入必須全額交財(cái)務(wù)部入賬，杜絕“賬外處置”或“收入截留”。（四）動(dòng)態(tài)更新，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確資產(chǎn)信息（如存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)、責(zé)任人）發(fā)生變動(dòng)時(shí)，行政部需在3個(gè)工作日內(nèi)更新臺(tái)賬，保證電子臺(tái)賬與實(shí)物信息一致。（五）維護(hù)保養(yǎng)，延長壽命使用