2026年高端鮮花定制公司成本核算與控制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司成本核算與控制管理工作，精準核算鮮花定制全流程成本，有效降低經(jīng)營成本、提升盈利水平，依據(jù)《企業(yè)會計準則》《企業(yè)成本核算制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)特點（如鮮花原料易損耗、定制化服務(wù)成本差異大、門店運營成本分散、節(jié)日訂單成本波動明顯等）及公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。第二條本制度所指成本核算，是指對公司鮮花采購、定制加工、門店運營、配送服務(wù)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本進行歸集、分配、計算的活動；成本控制是指通過制定成本標準、監(jiān)控成本發(fā)生過程、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)等方式，將成本控制在預(yù)定范圍內(nèi)的管理活動；適用于公司財務(wù)部、采購部、運營部、配送部、各門店及所有涉及成本發(fā)生的部門和人員。第三條成本核算與控制遵循“真實準確、權(quán)責匹配、全程管控、降本增效”的原則，做到核算口徑統(tǒng)一、成本數(shù)據(jù)可追溯、控制措施可落地、考核機制可執(zhí)行，確保成本管理服務(wù)于公司經(jīng)營決策和利潤提升。第四條公司成立成本核算與控制管理小組，由財務(wù)部負責人擔任組長，采購部、運營部負責人為成員，負責制定成本核算標準、審核成本預(yù)算、監(jiān)督成本控制執(zhí)行、分析成本差異原因，小組辦公室設(shè)在財務(wù)部。第二章職責分工第五條成本核算與控制管理小組職責：（一）結(jié)合高端鮮花定制業(yè)務(wù)特性，制定年度成本核算細則和成本控制目標，明確各環(huán)節(jié)成本核算口徑、分攤標準及控制指標；（二）每月組織成本核算工作，分析成本構(gòu)成及差異，出具成本分析報告，提出降本增效建議，每季度向公司管理層匯報成本管控情況；（三）組織各部門開展成本管控培訓，每年不少于3次，重點培訓鮮花損耗控制、定制成本核算、運營成本優(yōu)化等知識；（四）審核各部門成本預(yù)算調(diào)整申請，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，排查成本管控中的漏洞并督促整改。第六條財務(wù)部職責：（一）負責成本核算全流程工作，歸集采購、生產(chǎn)、運營、配送等環(huán)節(jié)成本數(shù)據(jù)，按核算標準分配間接成本，確保成本計算準確；（二）建立成本核算臺賬，記錄鮮花原料采購成本、定制加工成本、門店租金、配送費用等明細數(shù)據(jù)，確保成本數(shù)據(jù)可追溯；（三）對比實際成本與預(yù)算成本，分析差異原因（如鮮花采購價格波動、損耗率超標、配送里程增加等），提出針對性控制建議；（四）將成本控制指標納入各部門績效考核體系，核算成本管控獎懲金額，配合完成成本審計工作。第七條采購部職責：（一）根據(jù)定制訂單需求制定采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)合規(guī)供應(yīng)商，通過比價、議價等方式控制鮮花原料采購成本，確保采購價格不高于成本預(yù)算；（二）建立鮮花原料驗收標準，嚴控原料質(zhì)量和損耗率，驗收時記錄原料損耗數(shù)據(jù)，超損耗標準的及時報備并追溯責任；（三）按月統(tǒng)計采購成本數(shù)據(jù)，分析采購價格波動原因，配合財務(wù)部完成采購成本核算，執(zhí)行采購成本控制措施；（四）優(yōu)化采購流程，減少中間環(huán)節(jié)，根據(jù)節(jié)日訂單高峰期提前備貨，降低緊急采購產(chǎn)生的額外成本。第八條運營部及各門店職責：（一）控制門店運營成本，合理安排人員排班，降低人工成本，節(jié)約水電、耗材等費用，確保運營成本不超預(yù)算；（二）規(guī)范鮮花定制加工流程，減少加工過程中的原料損耗，記錄定制環(huán)節(jié)損耗數(shù)據(jù)，超標準損耗需說明原因；（三）按月統(tǒng)計門店成本數(shù)據(jù)（租金、人工、耗材、損耗等），上報財務(wù)部，配合完成成本差異分析和整改；（四）根據(jù)成本控制建議優(yōu)化門店運營流程，提升人效和坪效，降低單位訂單運營成本。第九條配送部職責：（一）優(yōu)化配送路線，合理調(diào)配配送車輛和人員，降低配送里程和油耗成本，控制單位訂單配送成本；（二）建立配送損耗管控標準，減少配送過程中鮮花損壞、丟失產(chǎn)生的成本損失，超標準損耗追究配送人員責任；（三）按月統(tǒng)計配送成本數(shù)據(jù)（油耗、人工、維修、損耗等），配合財務(wù)部完成配送成本核算，執(zhí)行降本措施。第三章成本核算管理第十條成本核算范圍：（一）直接材料成本：鮮花原料（主花材、配花、配葉等）、包裝材料（禮盒、絲帶、花泥等）的采購成本及運輸成本；（二）直接人工成本：采購、定制加工、門店服務(wù)、配送等環(huán)節(jié)直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的薪酬、福利等成本；（三）制造費用：定制加工設(shè)備折舊、門店水電費、加工耗材等間接費用；（四）運營費用：門店租金、物業(yè)管理費、營銷費用、行政辦公費用等；（五）配送費用：配送車輛油耗、維修保養(yǎng)費、配送人員補貼、運輸保險費等。第十一條成本核算方法：（一）直接成本核算：直接材料、直接人工成本按訂單直接歸集，每個定制訂單單獨核算直接成本；（二）間接成本核算：制造費用、運營費用按訂單數(shù)量、人工工時等合理標準分攤至各訂單，分攤標準一經(jīng)確定不得隨意變更；（三）損耗成本核算：鮮花采購、加工、配送環(huán)節(jié)的損耗成本計入對應(yīng)環(huán)節(jié)成本，超標準損耗單獨核算并追溯責任；（四）成本核算周期：月度全面核算，節(jié)日訂單高峰期增加周度核算，確保及時掌握成本動態(tài)。第十二條成本核算流程：（一）數(shù)據(jù)收集：各部門每月5日前上報上月成本數(shù)據(jù)（采購、人工、損耗、運營、配送等），財務(wù)部核對數(shù)據(jù)真實性；（二）成本歸集：財務(wù)部按核算范圍將直接成本歸集至對應(yīng)訂單，間接成本按分攤標準歸集；（三）成本計算：按核算方法計算各訂單、各部門、各環(huán)節(jié)的實際成本，編制成本計算表；（四）成本分析：對比實際成本與預(yù)算成本，分析差異率和差異原因，形成成本分析報告。第四章成本控制管理第十三條成本預(yù)算管理：（一）每年末制定下一年度成本預(yù)算，按季度、月度分解預(yù)算指標，落實到各部門、各門店；（二）預(yù)算調(diào)整需經(jīng)成本核算與控制管理小組審批，因市場價格波動、業(yè)務(wù)調(diào)整等特殊情況確需調(diào)整的，需說明調(diào)整原因和依據(jù)；（三）各部門嚴格執(zhí)行成本預(yù)算，超預(yù)算支出需提前報備審批，未經(jīng)審批的超預(yù)算支出不予報銷。第十四條采購成本控制：（一）建立供應(yīng)商名錄，定期評估供應(yīng)商資質(zhì)和價格，每年更新一次名錄，引入優(yōu)質(zhì)低價供應(yīng)商；（二）批量采購鮮花原料享受價格優(yōu)惠，與核心供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議，鎖定采購價格；（三）嚴控采購損耗率，采購驗收時損耗率不得超過預(yù)定標準，超標準部分從采購人員績效中扣減對應(yīng)成本。第十五條運營成本控制：（一）門店人員編制按訂單量動態(tài)調(diào)整，節(jié)日高峰期臨時招聘兼職人員，平峰期優(yōu)化排班減少人工成本；（二）推廣節(jié)能設(shè)備和耗材，降低門店水電、包裝耗材等費用，禁止浪費行為；（三）優(yōu)化鮮花定制流程，提升加工效率，降低單位訂單人工成本和原料損耗成本。第十六條配送成本控制：（一）使用智能調(diào)度系統(tǒng)規(guī)劃配送路線，減少空駛里程，降低油耗和人工成本；（二）配送車輛定期保養(yǎng)，降低維修成本，選擇經(jīng)濟油耗車型，控制燃油成本；（三）對配送人員開展專業(yè)培訓，減少配送損耗，損耗率低于標準的給予績效獎勵。第五章監(jiān)督考核與責任追究第十七條監(jiān)督檢查：（一）財務(wù)部每月核查各部門成本數(shù)據(jù)真實性和預(yù)算執(zhí)行情況，每季度開展成本管控專項檢查；（二）成本核算與控制管理小組每半年組織一次跨部門成本管控檢查，重點核查成本核算準確性、控制措施落地情況；（三）接受外部審計機構(gòu)對成本核算的審計，配合提供成本臺賬、預(yù)算資料等。第十八條考核獎懲：（一）成本管控達標、成本低于預(yù)算且完成經(jīng)營指標的部門和人員，給予績效獎勵；（二）提出有效降本增效建議并落地實施的，按節(jié)約成本的一定比例給予獎勵；（三）成本超預(yù)算且無合理理由的，扣減部門負責人及相關(guān)人員績效，超支嚴重的取消評優(yōu)資格。第十九條責任追究：（一）虛報、篡改成本數(shù)據(jù)，隱瞞成本超支情況的，給予相關(guān)責任人警告，扣減當月績效；（二）因管理不善導致采購、加工、配送損耗率超標，造成成本損失的，追究部門負責人及直接責任人責任，賠償對應(yīng)損失；（三）未執(zhí)行成本控制措施，導致公司成本大幅超支、利潤受損的，調(diào)離相關(guān)崗位，情節(jié)嚴重的解除勞動合同