稅務(wù)籌劃專員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過______萬元（或季度不超過30萬元）的，免征增值稅。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是______%。3.個人所得稅綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和______。4.高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是______%。5.稅務(wù)籌劃的核心原則是______。6.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的征收率一般是______%。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額______%以內(nèi)的部分，準予扣除。8.個人轉(zhuǎn)讓自用達______年以上、并且是唯一家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。9.增值稅的類型分為生產(chǎn)型、收入型和______型。10.稅務(wù)籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、______、遞延納稅等。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于稅務(wù)籌劃特點的是（）A.合法性B.事前性C.風(fēng)險性D.強制性2.高新技術(shù)企業(yè)認定需滿足最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的，研發(fā)費用占比不低于（）A.3%B.4%C.5%D.6%3.小規(guī)模納稅人按月申報，月銷售額12萬元，（）免征增值稅A.全額B.差額C.部分D.不4.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實際稅負率是（）A.2.5%B.5%C.10%D.15%5.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.年終獎金B(yǎng).國債利息C.勞務(wù)報酬D.稿酬6.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)稅率為9%的貨物，扣除率是（）A.9%B.10%C.13%D.6%7.下列屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險的是（）A.政策變化風(fēng)險B.稅率固定風(fēng)險C.籌劃無成本風(fēng)險D.無執(zhí)法風(fēng)險8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）%的部分，準予扣除A.10B.14C.20D.259.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息扣除標準是每月（）元A.500B.1000C.1500D.200010.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.罰款三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）A.合法性B.事前籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免3.個人所得稅綜合所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得4.小規(guī)模納稅人適用的征收率可能有（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.高新技術(shù)企業(yè)認定的條件包括（）A.核心自主知識產(chǎn)權(quán)B.研發(fā)費用占比符合要求C.科技人員占比不低于10%D.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比不低于60%6.企業(yè)所得稅中，不得扣除的項目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.合理的工資薪金7.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理架構(gòu)籌劃C.遞延納稅籌劃D.利用虧損彌補8.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療9.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)10.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險來源包括（）A.稅收政策變化B.執(zhí)法機關(guān)裁量C.企業(yè)自身籌劃不當(dāng)D.市場環(huán)境變化四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是合法的，而避稅是不合法的。（）2.小規(guī)模納稅人一律適用3%的征收率。（）3.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）5.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且唯一家庭住房，免征個人所得稅。（）6.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，均可抵扣進項稅額。（）7.小型微利企業(yè)的條件包括從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。（）8.稅務(wù)籌劃的核心是減少應(yīng)納稅額。（）9.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）10.企業(yè)所得稅中，研發(fā)費用加計扣除比例為75%（制造業(yè)100%）。（）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。2.簡述小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡述個人所得稅專項附加扣除中的子女教育扣除標準及要求。六、討論題（每題5分，共10分）1.某科技公司2023年銷售收入1.8億元，研發(fā)費用占比4.5%，擬申請高新技術(shù)企業(yè)認定，需補充哪些工作？2.某制造企業(yè)2023年購進一臺價值500萬元的設(shè)備，如何通過稅務(wù)籌劃降低稅負？---答案部分一、填空題答案1.102.253.特許權(quán)使用費所得4.155.合法性6.37.128.59.消費10.轉(zhuǎn)讓定價（或合理架構(gòu)籌劃）二、單項選擇題答案1.D2.B3.D4.A5.B6.B7.A8.B9.B10.D三、多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、判斷題答案1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√五、簡答題答案及解析1.答案：稅務(wù)籌劃合法（依稅法事前規(guī)劃）；偷稅違法（偽造隱瞞少繳稅款）；避稅利用稅法漏洞（違背立法意圖）。解析：三者核心差異在合法性：籌劃符合稅法精神受保護，偷稅需擔(dān)法律責(zé)任，避稅可被稅務(wù)機關(guān)反避稅調(diào)整，需嚴格區(qū)分。2.答案：小型微利企業(yè)需滿足從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)≤5000萬、年應(yīng)納稅所得額≤300萬。優(yōu)惠：≤100萬部分減按12.5%計所得（實際稅負2.5%）；100-300萬部分減按25%計所得（實際稅負5%）。解析：政策通過降所得基數(shù)+低稅率減負，需同時滿足條件，從業(yè)人數(shù)/資產(chǎn)按全年平均計算，申報需準確填報。3.答案：1.認定：年銷售額≤500萬為小規(guī)模，以上為一般；2.稅率/征收率：一般用13%/9%/6%，小規(guī)模用3%/5%；3.進項抵扣：一般可抵，小規(guī)模不得抵；4.發(fā)票：一般可自開專票，小規(guī)模部分可自開。解析：核心在進項抵扣和稅率，進項少的企業(yè)選小規(guī)模更劃算，需根據(jù)自身進銷項情況選擇身份。4.答案：每個子女每月1000元，可父母一方全扣或雙方各扣50%；扣除范圍為學(xué)前教育（3歲-小學(xué)前）及全日制學(xué)歷教育；需留存學(xué)籍證明、出生證明。解析：3歲以下不扣，全日制含義務(wù)教育至博士，扣除方式年度內(nèi)不得變更，資料需真實以備核查。六、討論題答案及解析1.答案：需補充：1.核心自主知識產(chǎn)權(quán)（發(fā)明專利/軟著）；2.科技人員占比≥10%；3.近一年高新產(chǎn)品收入占比≥60%；4.完善研發(fā)費用輔助賬；5.符合高新企業(yè)管理要求。解析：該公司研發(fā)占比達標，但需補知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、高新收入等關(guān)鍵指標，同時完善